Документ оприходования импортного товара

Как оприходовать товар при импорте

 Category Основы импорта грузов08.01.2019 Импорт предполагает ввоз иностранного товара для дальнейшего использования предприятием или выпуска в обращение на внутреннем рынке. Действующее законодательство требует отражения всех операций, связанных с поставкой, в бухгалтерском и налоговом учете. В связи с этим возникает вопрос, как оприходовать импортный товар правильно, ведь ошибки способны повлечь штрафы со стороны ФНС и нестыковки при формировании внутренней документации предприятия.Постановка импорта на приходТочная схема, по которой будет оприходован товар, зависит от применяемого на предприятии программного обеспечения. Рассмотрим основные вопросы, проблемы, типичные ошибки, связанные с этим процессом.

Начать оприходование товара можно еще до его фактического поступления на склад и даже пересечения границы. Оформление запускается сразу после перехода права собственности покупателю. В дальнейшем, после оформления таможенных документов, доставки на территорию страны назначения или склад, в электронную документацию вносятся дополнительные сведения, которые закрепляются отдельными проводками.Разбираясь, как оприходовать импорт, необходимо учитывать полную себестоимость товара и платежи за его ввоз.

Дополнительно к фактическим тратам относится налог на прибыль.

Указанные расходы необходимо списать по любой законной и удобной для вашей организации схеме.

Приход оформляется на основании цены продукции (себестоимость, налоги и пошлины, транспортные расходы).Бухгалтеры предприятий, недавно ставших участниками ВЭД, часто задаются вопросом, какой датой оприходовать импортный товар. Днем поступления продукции считается число, когда совершился переход права собственности согласно договору с поставщиком. Прочие даты (оплата таможенных сборов, расчет с поставщиком и т.д.) отражаются через отдельные проводки.Еще одна особенность оформления прихода – учет в иностранной валюте.

При поставках из Европы обычно приходится иметь дело с ценником в евро, реже – в долларах. Для осуществления платежей необходимо правильно перевести стоимость в рубли.

Здесь используется значение ЦБ на дату оприходования. Величина таможенных платежей рассчитывается по курсу, действительному в день доставки груза на границу. Чтобы исключить возникновение разницы, допустимо оформить приход по дате декларации.

Это позволяет легко разобраться, по какому курсу оприходовать импортный товар. Переоценка осуществляется на каждую отчетную дату и день совершения конкретной операции.Обязательные бухгалтерские проводки

1. Поступление товаров.
2. Затраты на доставку получателю (включая транспортный сервис, услуги таможенного брокера, страхование).
3. Перечисление таможенных налогов.
4. Добавление таможенных платежей к себестоимости.
5. Учет положительной или отрицательной курсовой разницы.
6. Погашение НДС.
7. Оприходование.
8. Оплата поставщику.

Разбираясь, как оприходовать ГТД по импорту, помните, что таможенная декларация добавляется на основании документа о приходе товара.Особенности налогового учета при оприходовании товараДля ФНС необходимо обозначать только контрактную стоимость товаров, но предприятие может указать, что цена включает дополнительные расходы, связанные с покупкой. При этом прямыми тратами считаются непосредственно закупка продукции, ее транспортировка.

Они распределяются между всеми поступившими товарами.

1. Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
2. Нажмите здесь, чтобы поделиться контентом на Facebook. (Открывается в новом окне)
3. Нажмите, чтобы поделиться записями на Pinterest (Открывается в новом окне)
4. Нажмите, чтобы поделиться записями на Tumblr (Открывается в новом окне)

Оформление поступления импортного товара в программе 1С:Бухгалтерия 8

1.

На момент перехода права собственности на товар в программе необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг» от импортера, по договору в валюте и без НДС. В зависимости от принятой организацией учетной политики поступление товаров может быть отражено с использованием счетов 15.02 «Заготовление и приобретение товаров» и 16.02 «Отклонение в стоимости товаров» или без их использования.

В случае использования организацией счетов 15.02 и 16.02 на основании поступивших в организацию расчетных документов поставщиков вводится запись по дебету счета 15.02 и кредиту соответствующего счета (60, 71, 76 и т.д. в зависимости от того, откуда поступили товары). При этом запись по дебету счета 15.02 и кредиту счета 60 производится независимо от того, когда товары поступили в организацию — до или после получения расчетных документов поставщика.

Оприходование товаров, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебетусчета 41 «Товары» и кредиту счета 15.02. Если же учетной политикой не предусмотрено использование 15-го счета или переход права собственности происходит в момент поступления товара непосредственно на склад покупателя, то должен быть использован счет 41.01.

Рассмотрим случай, когда организация использует для учета товаров счет 15.02 и переход права собственности на товар происходит в момент оформления его на таможне, то в документе поступления указывается в качестве счета учета счет 15.02, а поступление оформляется на фиктивный склад, например «Таможня».

Предварительно для счета 15.02 необходимо добавить субконто «Номенклатура», если нам не нужно видеть остатки по счету 15.02 в разрезе товаров, а только свернуто, то это субконто может быть оборотным: Например, 10.05.2012 курс USD составлял 29,8075, часть товара была оплачена по курсу на01.05.2012 (29,3627), оставшаяся часть товара (700 USD) должна быть оценена по курсу на момент перехода права собственности. Товар на 1 000 USD в рублевом эквиваленте будет равен 29 674,06 руб. (300$*29.3627 +700$*29,8075) и программа сформирует проводки: 3.

На основании этого документа необходимо ввести документ «ГТД по импорту», в которому казывается сумма таможенного сбора, процент или сумма таможенной пошлины и ставкаНДС, уплаченная на таможне. На закладке «Основные» указывается номер ГТД и сумма таможенного сбора: На закладке «Разделы ГТД», программа автоматически проставляет таможенную стоимость вUSD (при необходимости можно изменить), размер пошлины и НДС рассчитываются в рублевом эквиваленте исходя из таможенной стоимости по курсу на дату документа «ГТД по импорту».

Если в ГТД указано несколько разделов, то дополнительный раздел добавляетсяпо кнопке «Разделы ГТД – Добавить». После указания ставки пошлины и НДС по кнопке «Распределить» программа распределяем суммы пошлины и НДС пропорционально суммам товаров в табличной части раздела ГТД.

На закладке «Счета учета расчетов» можно изменить счет расчетов с таможней: На закладке НДС для отражения в книге покупок вычета проставляется соответствующий флаг: При проведении документ сформирует следующие проводки: Примечание! Если, например, необходимо отражать таможенную пошлину и таможенный сборне на счете где учитываются товары (15.02 или 41.01), а на счете затрат (44.01 или 91.02), то в этомслучае в документе «ГТД по импорту» можно вручную изменить счет учета на закладке «Разделы ГТД», записать документ, закрыть и открыть заново указать необходимую статью затрат или видпрочих расходов и доходов: 4.

Если переход права собственности произошел на таможне, то после поступления товара на склад нашей организации необходимо будет оформить документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Данные для его заполнения можно получить из стандартных отчетов, например оборотно-сальдовой ведомости по счету 15.02 сгруппировкой по номенклатуре: Т.к. по счету 15.02 количественный учет не ведется, то данные о количестве можно будетпосмотреть по документам поступления.

Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» будет иметь вид: В качестве счета Дт указывается счет 41.01. Субконто Дт1 – наименование поступившего товара. В качестве документа партии (СубконтоДт2) для всех импортных товаров поступивших по одному документу необходимо выбрать один (!) документ «Партия (ручной учет)».

Для первого товара из списка необходимо по кнопке «Новый документ партии (ручной учет)» создать документ, в котором заполнить поле «Контрагент» и «Договор» данными о поставщике-импортере.

Для всех последующих товаров в качестве документа партии необходимо выбрать этот же документ, с помощью кнопки «Выбрать».

В поле «СубконтоДт3» указывается склад на который поступают товары. В поле «Количество Дт» указывается сумма поступившего товара. Счет Кт — 15.02, т.к. по этому счету была добавлена только аналитика «Номенклатура» (оборотное субконто), то СубконтоКт1 выбирается поступающий товар, либо это поле вообще можно оставить пустым.

ГТД по импорту в 1С. Оприходование импортного товара и его продажа

» При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора.

Сохраним контрагента по кнопке «Записать».В момент записи у контрагента автоматически создался договор.

По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Продажи и покупки, складской учет » Учет импортного товара по ГТД в 1С Бухгалтерия 8.3Рассмотрим действия в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для учета импортных товаров по ГТД (грузовой таможенной декларации), в том числе изучим как отразить поступление импортного товара в 1С 8.3 и заполнение документа ГТД по импорту.Необходимо произвести настройку функциональности 1С 8.3 через меню: Главная- Настройки – Функциональность:Перейдем на закладку Запасы и установим флажок Импортные товары.

После его установки в 1С 8.3 появится возможность вести учет партий импортных товаров по номерам таможенных деклараций. В документах поступления и реализации будут доступны реквизиты ГТД и страна происхождения:Более подробно как реализован партионный учет в программе 1С 8.3 читайте в нашей статье.Для проведения расчетов в валюте на закладке Расчеты установим флажок Расчеты в валюте и у.е.:Введем документ Поступление товаров в 1С 8.3 с указанием номера ГТД и страны происхождения:Движение документа поступления будет таким:По дебету вспомогательного забалансового счета ГТД отразятся сведения о количестве поступившего импортного товара с указанием страны происхождения и номером таможенной декларации. Оборотно-сальдовая ведомость по этому счету покажет остатки и движение товара в разрезе ГТД.При реализации импортного товара есть возможность контроля наличия товара, перемещенного по каждой ГТД:В программе 1С 8.3 Бухгалтерия на интерфейсе Такси для учета импорта из стран-членов таможенного союза внесены изменения в план счетов и появились новые документы.

Подробнее об этом смотрите в нашем видео:Если в период доставки необходимо учитывать импортные товары в качестве материальных ценностей, находящихся в пути, то можно создать дополнительный склад для учета таких товаров как склад Товары в пути:Аналитика счета 41 может настраиваться по местам хранения:Для этого в 1С 8.3 необходимо произвести настройки:Перейдем по ссылке Учет запасов и поставим флажок По складам (местам хранения). Эта настройка в 1С 8.3 дает возможность включить аналитику места хранения и определять как будет вестись учет: только количественный или количественно-суммовой:Выберем склад для оприходования импортных товаров в пути:При фактическом поступлении товаров для изменения места хранения используем документ Перемещение товаров:Заполним документ:Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 показывает движения на складах:Предприятиям, осуществляющим прямые поставки импортного товара, необходимо отразить таможенные пошлины за поступивший товар.

Документ ГТД по импорту в 1С 8.3 можно ввести на основании документа поступления:или из меню Покупки:Заполним документ ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия.На закладке Главное укажем:

1. Таможенный орган, которому оплачиваем пошлины и договор, соответственно;
2. Сумма таможенного сбора;
3. Поставим флаг Отразить вычет в книге покупок, если нужно отразить его в Книге покупок и автоматически принять НДС к вычету:
4. По какому номеру ГТД пришел товар;
5. Сумму штрафов, если они есть;

На вкладке Разделы ГТД вводим размер пошлины.

Так как документ сформирован на основании, то 1С 8.3 уже заполнила определенные поля: таможенная стоимость, количество, документ партии и фактурная стоимость.

Введем сумму пошлины или ставку % пошлины, после чего 1С 8.3 распределит суммы автоматически:Проведем документ.

Видим, что таможенные пошлины отнесены на себестоимость товара:Более подробно изучить особенности оприходования товаров в случае, если в СФ поставщика указана ГТД, проверить регистрацию такого СФ в Книге покупок, изучить программу 1С 8.3 на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности – мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:Поставьте вашу оценку этой статье:profbuh8.ruДля расчетов с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере – Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет.

Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета».Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на:Пункт меню: Перейти – Банковские счетаПример заполнения валютного счета:

При работе с иностранным поставщиком можно оформлять заказ, а можно работать и без заказа. В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары.Меню: Документы – Закупки – Заказы поставщикамВ документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость.

Обратите внимание, что документ оформляется в валюте Евро и ставка НДС по всем товарам устанавливается «Без НДС».Пример оформленного заказа:

Важно: все импортные товары должны иметь флаг «Вести учет по сериям». В противном случае невозможно будет в дальнейшем правильно оформить поступление товара на склад.

1. Указываем в настройках учета, что применяется учет по сериям:Настройки учета номенклатуры по сериям в 1С 8.22.

Указываем в карточке номенклатуры 1С , что для этого товара ведется учет по сериям:Настройка учета по сериям в карточке номенклатуры в 1СПри установке флага Вести учет по сериям появляется второе окошко: Вести партионный учет по сериям. Этот признак отвечает за учет себестоимости в разрезе серий. Подробно о том, как использовать эти настройки учета по сериям в отдельном материале.Здесь я проставлю только флаг Вести учет по сериям.2.

При оприходовании товара документом Поступление товаров и услуг мы создадим серию для поступившей номенклатуры. Это можно сделать непосредственно из табличной части документа:Ввод серии в документе Поступление товаров и услуг в 1СОбратите внимание, что для каждой номенклатурной позиции нужно будет создать отдельную серию. Если у Вас уже поступал этот товар с таким же номером ГТД, то следует использовать уже существующую запись справочника.Создаем новый элемент.

Если Вы используете серии только для учета ГТД, то Вам нужно заполнить только два поля:Оба поля заполняются из соответствующих справочников, поэтому нажимаем на многоточие в конце поля и выбираем значение.Заполнение серии номенклатуры в 1СНаименование серии заполняется автоматически номером ГТД и названием страны происхождения.Справочник ГТД — просто список номеров ГТД, Вам будет нужно создать новый элемент и записать. Номер ГТД уникален — то есть 1С не даст Вам создать дубликат номера.Спрвочник Номера ГТД в 1СКлассификатор стран принято заполнять подбором из ОКСМ. Тогда вы автоматически получаете международный код страны.

Если страна уже есть в классификаторе — просто выбираете ее.Подбор страны из ОКСМ в 1СВыбираем созданную серию в строку нашего Поступления товаров и услуг и видим ,что поля Номер ГТД и Страна происхождения в строке заполнились по данным выбранной серии. Именно эти данные отобразятся в отгрузочных документах при реализации товара.Заполнение ГТД в Поступлении товаров и услуг в 1СПроводим документ и посмотрим, где отражаются данные по ГТД в учете. Если в номенклатуре на установлен флаг Вести партионный учет по сериям, то состав регистров не зависит от настроек учета затрат (Расширенная аналитика или партионный учет).

Это регистры:Регистр накопления Товары организаций 1СРегистр накопления Товары на складахЕсли Вы установили в номенклатуре Вести партионный учет по сериям, то добавится еще суммовой учета стоимости партии.

Соответственно, серия появится в регистрах Учет затрат или Партии товаров на складах в зависимости от выбранной настройки учета затрат.

Но эта тема выходит за рамки данной статьи.Собственно, это все о заполнении серий при оприходовании импортного товара.Дальше, в документе Реализация товаров и услуг мы можем подобрать требуемый товар и нажать кнопку Заполнить и провести.

1С сама подберет нам серию (ГТД) имеющуюся в наличии и проведет документ.

Если же мы хотим отгрузить товар по определенной серии (ГТД), то можно соответствующую серию выбрать в табличной части документа вручную.Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!xn—-7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1aiВ момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг».Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услугОформить документ можно вручную или на основании заказа.

Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость.

Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара – комбинация номера ГТД и страны происхождения.Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент.

В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД:

Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры – это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД», и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих.Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара:

Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа.

Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары.

В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения:

Далее нажмите кнопку «Выполнить», чтобы заполнились серии, и кнопку «ОК», чтобы перенести изменения в документ.Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть.

Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется.В этой пошаговой инструкции мы рассмотрим поступление импортного товара в программе 1С 8.3 (бухгалтерия) и отражение в бухгалтерском учете пошлины по ГТД (грузовой таможенной декларации).Процедура в 1С 8.3 производится двумя документами — «Поступление товаров и .Первый шаг — оформление прихода импортного товара на склад. Делается поступление с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Подробно на данной операции останавливаться не будем, об этом документе можно прочитать в этой статье.Отметим лишь нюансы импортного поступления.

Обязательно необходимо указать Номер ГТД и Страну происхождения (ввести эти справочники можно в момент создания документа):После того как поступление оформлено, можно переходить к отражению пошлины за товар.Оформление пошлины импортного товара в 1С 8.3 оформляется с помощью заполнения документа «ГТД по импорту».Проще всего его ввести на основании ранее созданного документа оприходования:Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:Отметим особенности заполнения документа. На вкладке «Главное» необходимо указать:

1. по какому номеру ГТД пришел товар;
2. при наличии штрафов — их сумму;
3. установить флажок «Отразить вычет в книге покупок», если Вы хотите автоматически принять НДС к вычету и отразить его в книге покупок.
4. сумму таможенного сбора;
5. какой таможне будет происходить оплата пошлины (из справочника контрагенты) и по какому договору;

Получится примерно следующее:Переходим к вкладке «Разделы ГТД». Здесь указывается размер пошлины.

Из-за того что мы вводили документ на основании, система нам уже заполнила некоторые поля, такие как количество, таможенная стоимость, фактурная стоимость и документ партии:Останется лишь заполнить ставку % пошлины (или сумму пошлины), и 1С распределит суммы автоматически:Останется провести документ.Заглянем в проводки:Видно, что система отнесла таможенный сбор и пошлину на себестоимости товара (в нашем случае материала) и учла суммы НДС.К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.Остались вопросы?СПРОСИТЕ в комментариях!programmist1s.ruДля импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту.

В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.Меню: Документы – Закупки – ГТД по импортуВводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:

Договоры с таможней:

ГТД по импорту:

Далее в документе заполняются номер ГТД и суммы таможенного сбора и штрафа (если применимо):

На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях – это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».Укажем ставку пошлины – 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости:

После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:

Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.Покупка ввозимой продукции регулируется такими законодательными актами, как:

1. ФЗ № 173 «О валютном регулировании и контроле».
2. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
3. Налоговый кодекс РФ;

Кроме того, бухгалтер должен знать терминологию Инкотермс 2010, представляющую собой свод правил и терминов, которые используются в торговле на международном рынке.Бланк ГДТ был принят в результате решения комиссии Таможенного союза № 257 от 20 мая 2010 года.

Далее мы рассмотрим показатели некоторых граф, на которые в первую очередь должен обратить внимание специалист.Декларация включает в себя основной и дополнительный листы.

Основной лист включает в себя информацию об одном продукте и общие сведения по всей декларации. Если продуктов больше одного, то переходят к заполнению дополнительных листов.

На одном таком листе можно указать информацию о трёх продуктах.Номер декларации образуется из трёх групп цифр, записанных через «слеш». Первая группа означает таможенный код, вторая указывает на дату, когда была подана декларация, а третья –номер декларации по порядку.

1. В 47 строке указывается исчисление платежей (НДС при импорте продукции, таможенная пошлина и таможенный сбор).
2. В 31 строке указывается название импортируемого товара, а также его характеристики.
3. В 22 строке отражается валюта договора и выраженная в ней общая стоимость.
4. В 12 строке отображается общая таможенная стоимость (в рублях).
5. В 1 строке при импорте ставится отметка ИМ.
6. В 23 строке отражается курс валюты в день подачи декларации (при необходимости пересчёта таможенной стоимости).
7. В 42 строке отражается стоимость товара в валюте.
8. В 45 строке отражается таможенная стоимость одного наименования продукции.

Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах».Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Ведомость по партиям товаров на складахЧтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет – добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)».Пример сформированного отчета:

Мы видим, что суммы таможенных пошлин и сборов также включены в себестоимость товаров.Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад.

В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров.Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную.Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии – поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров.Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».Меню: Документы – Запасы (склад) – Корректировка стоимости списания товаров

Документ оформляется один раз в месяц.16.08.2017Грузовая таможенная декларация является самой важной при совершении экспорта и импорта через границу каких-либо товаров.В нашем примере мы подробно рассмотрим пошаговую инструкцию как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 учет импортного товара – телефонов Xiaomi RedMI Note 3.

Его мы будем оприходовать из Китая вместе с учетом расходов, понесенных на таможне.Первым делом при отражении в программе любой покупки нужно создать документ «Поступление (акты, накладные)».

Найти его можно в разделе «Покупки».Обратите внимание, что у выбираемой в поступлении импортной номенклатурной позиции вам будет необходимо указать страну происхождения и номер ГТД в карточке.

Эти данные автоматически перенесутся в поступление.Полностью заполненный документ в нашем случае будет выглядеть так, как показано на рисунке ниже.Далее нам будет нужно учесть в программе таможенную пошлину. Сделать в 1С 8.3 это можно при помощи документа «ГТД по импорту». Найти его можно в разделе покупки, но в рамках данного примера целесообразнее будет создать его непосредственно из документа поступления.

Для этого мы воспользуемся меню «Создать на основании».В поле «Таможня» укажем, что оформление нашей партии телефонов будет проходить на Внуковской таможне.

Именно ей мы и заплатим сбор в размере 5000 рублей.

На данной закладке документа нам осталось заполнить только поле «Депозит», значение которого выбирается из справочника договоров.Далее перейдем на следующую закладку документа – «Разделы ГТД».

В связи с тем, что этот документ мы создали на основании поступления товаров, некоторые данные в табличной части «Товары по разделу» уже заполнились.В верхней таблице укажем, что таможенная стоимость наших телефонов составляет 560 000 рублей. Размер пошлины будет составлять 33 600 рублей, что является шестью процентами от общей стоимости.Если импорт товаров не подвергся штрафу при прохождении таможни, то можно не указывать больше никаких данных и провести документ.1s83.info( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2023 Таможня-центр

Оприходование импортного товара по какому курсу

» Содержание

1. Поступление товаров.
2. Затраты на доставку получателю (включая транспортный сервис, услуги таможенного брокера, страхование).
3. Учет положительной или отрицательной курсовой разницы.
4. Перечисление таможенных налогов.
5. Добавление таможенных платежей к себестоимости.
6. Погашение НДС.
7. Оплата поставщику.
8. Оприходование.

Разбираясь, как оприходовать ГТД по импорту, помните, что таможенная декларация добавляется на основании документа о приходе товара.

Для ФНС необходимо обозначать только контрактную стоимость товаров, но предприятие может указать, что цена включает дополнительные расходы, связанные с покупкой. При этом прямыми тратами считаются непосредственно закупка продукции, ее транспортировка. Они распределяются между всеми поступившими товарами.

Остальные расходы проходят как косвенные. Рекомендации на тему, как оприходовать товар при импорте, помогут разобраться в основных правилах оформления поставок из-за границы.

Наиболее распространенными ошибками остаются неправильный пересчет стоимости в рубли и объединение нескольких операций в одну проводку.

Стоимость импортного товара, выраженного в иностранной валюте в бухгалтерском учете отражается в рублях и зависит от даты перечисления денег иностранному поставщику. Если организация-импортер расплатилась авансом, то стоимость импортного товара нужно отражать в учете по курсу Банка России, действующему на дату оплаты. При переходе права собственности на товар выданные поставщику авансы переоценивать не нужно (п.

11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если организация- импортер перечислила деньги после того, как получила право собственности на товар, то стоимость отражается в учете по курсу Банка России на дату перехода права собственности, и в момент оплаты не корректируется.

Часто организации-импортеры перечисляют поставщикам частичный аванс. Т. о. Данный порядок действует как для бухгалтерского учета (п. 9 ПБУ 3/2006), так и для налогового (п.

10 ст. 272 НК РФ). Теперь относительно курсовых разниц. Если организация оплачивает товары после их отгрузки, то в этом случае задолженность перед поставщиком нужно пересчитывать на последнее число каждого месяца.

При этом возникает положительная или отрицательная курсовая разницы, которые необходимо включать во внереализационные доходы или расходы (п.

4 ст. 271 и подп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Кроме того, курсовую разницу необходимо учесть и на дату оплаты товаров. Списывать стоимость импортных товаров на расходы надо, как обычно, по мере их реализации. Пример ООО «Экшен» заключило внешнеторговый контракт.

По данному договору организация закупает у испанского поставщика партию товаров стоимостью 100 000 евро. Согласно условиям договора право собственности на товары переходит к покупателю после таможенного оформления.

В августе ООО «Экшен» должно оплатить 40% стоимости импортного товара в качестве аванса. Остальную часть стоимости импортных товаров ООО перечислит в течение 7 дней после таможенного оформления. 16 августа 2013 года бухгалтер отражает аванс, перечисленный поставщику в размере 40000 евро (100000 евро х 40%), уплаченный поставщику: Курс Банка России на эту дату составлял 43,8509 руб./евро.

Дт 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кт 52 — 1754036 руб. (40000 евро х 43,8509 руб./евро) Декларация на ввезенные товары зарегистрирована таможенниками 9 сентября 2013 года. Таможенная стоимость товаров равна цене сделке – 100 000 евро.

Курс Банка России на дату таможенного оформления (условно) – 43,8919 руб./евро. При ввозе товаров организация уплатила таможенную пошлину в размере 5% от их таможенной стоимости, то есть 219459,50 руб. ((100000 евро х 43,8919 руб./евро) х 5%).

Оплачен таможенный сбор – 7000 рублей.

Сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров, составил 829556,91 руб. ((100000 евро х 43,8919 руб./евро 219459,50 руб.) х 18%). Организация оплатила хранение товаров, их доставку и погрузку-разгрузку в сумме 135 000 рублей.

Согласно учетной политике данные расходы относятся на стоимость товаров, как в бухучете, так и при расчете налога на прибыль. Импортные товары оплачены организацией частично. Поэтому стоимость импортных товаров формируется исходя из суммы, уплаченной поставщику в качестве аванса (40%) и договорной стоимости товаров на момент перехода права собственности (60%).

Дт 76 Кт 51 – 219459,50 руб. – оплачена ввозная таможенная пошлина; Дт 76 Кт 51 — 7000 руб. – перечислен таможенный сбор; Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 51 – 829556,91 руб. – уплачен НДС при ввозе импортного товара; Дт 19 Кт 68 «Расчеты по НДС» — 829556,91 руб.

– отражен уплаченный НДС; Дт 76 Кт 51 — 135000 руб. – перечислена оплата за хранение, доставку, погрузку-разгрузку товаров; Дт 41 Кт 60 субсчет «Расчеты за товары» — 4387550 (1754036 руб. (100000 евро * 60% * 43,8919 руб./евро)) – учтены поступившие товары; Дт 60 субсчет «Расчеты за товары» Кт 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» — 1754036 руб.

– зачтен аванс, уплаченный поставщику; Дт 41 Кт 76 – 361459,50 руб.

(219459,50 7000 135000) – в стоимость товаров включены таможенная пошлина и таможенный сбор, расходы на хранение, доставку и погрузку-разгрузку; Дт 68 Кт 19 — 829556,91 руб.

– принят к вычету уплаченный НДС при ввозе импортных товаров; На дату оплаты товаров определяют курсовую разницу. ООО «Экшен» перечислило поставщику оплату в размере 60% стоимости товаров 10 сентября 2013 года. Мы переоцениваем его по курсу в ГТД.

Возникает курсовая разница. ВОПРОС Правильно ли мы учитываем курсовую разницу?

Или при поступлении товара тоже должен ставиться только курс таможни по ГТД? При оприходовании импортного товара должен применяться только тот курс, который указывает таможня, – на дату «выпуск разрешен».

В этом случае отражение курсовой разницы не производится.

Обоснование Данный вопрос регулируется Положением по бухгалтерскому учету

«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

ПБУ 3/2006, утвержденным приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н. Пересчет курсовых разниц в связи с оприходованием импортного товара производится на дату совершения операции в иностранной валюте (п. 3 ПБУ 3/2006), то есть в день возникновения у организации права в соответствии с законодательством Российской Федерации или договором следует принять к бухгалтерскому учету активы и обязательства, которые являются результатом этой операции.

Согласно пункту 9 ПБУ 3/2006 для составления бухгалтерской отчетности стоимость вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов и других активов, не перечисленных в пункте 7 ПБУ 3/2006, принимается в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой эти активы принимаются к бухгалтерскому учету.

В соответствии с Приложением к ПБУ 3/2006 датой признания расходов в иностранной валюте при импорте МПЗ является дата признания расходов по приобретению Материально-производственных запасов (МПЗ), который определяется на основании требований пункта 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Днем помещения товаров под таможенный режим считается день выпуска товаров таможенным органом (п. 3 ст. 157 Таможенный кодекс РФ).

Пересчет стоимости активов, перечисленных в пункте 9 ПБУ 3/2006, после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится (п. 10 ПБУ 3/2006). Таким образом, при оприходовании товара у организации не производится расчет и отражение курсовой разницы, поскольку еще не наступила дата признания расходов, а в учете отражается только кредиторская задолженность. В связи с тем что правовые основания для принятия товара к учету возникают у организации после проставления отметки ГТД на дату «выпуск разрешен», организация вправе принять к бухгалтерскому учету товар именно на эту дату, если в договоре других особенностей (например, не указано исполнение договора «на дату оплаты») не предусмотрено.

Это подтверждает и письмо Минфина России от 12.11.2004 № 03-04-08/122. В таком случае пересчет курсовой разницы в этот момент делать не придется.

Точная схема, по которой будет оприходован товар, зависит от применяемого на предприятии программного обеспечения. Рассмотрим основные вопросы, проблемы, типичные ошибки, связанные с этим процессом. Начать оприходование товара можно еще до его фактического поступления на склад и даже пересечения границы.

Разбираясь, как оприходовать импорт, необходимо учитывать полную себестоимость товара и платежи за его ввоз. Дополнительно к фактическим тратам относится налог на прибыль.

Указанные расходы необходимо списать по любой законной и удобной для вашей организации схеме. Приход оформляется на основании цены продукции (себестоимость, налоги и пошлины, транспортные расходы). Бухгалтеры предприятий, недавно ставших участниками ВЭД, часто задаются вопросом, какой датой оприходовать импортный товар.

Днем поступления продукции считается число, когда совершился переход права собственности согласно договору с поставщиком. Прочие даты (оплата таможенных сборов, расчет с поставщиком и т.д.) отражаются через отдельные проводки. Еще одна особенность оформления прихода – учет в иностранной валюте.

При поставках из Европы обычно приходится иметь дело с ценником в евро, реже – в долларах.

Для осуществления платежей необходимо правильно перевести стоимость в рубли.

Здесь используется значение ЦБ на дату оприходования. Величина таможенных платежей рассчитывается по курсу, действительному в день доставки груза на границу. Пример Курс на 10 сентября – 43,9014 руб./евро.

Бухгалтер определил курсовую разницу и составил бухгалтерскую справку. Дт 60 Кт 52 — 2634084 (100000 евро х 60% х 43,9014 руб./евро) – перечислена оставшаяся часть оплаты за товар; Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 60 — 570 руб. (1000000 х 70% (43,9014 руб./евро – 43,8919 руб./евро)) – учтена отрицательная курсовая разница.

В налоговом учете полученная курсовая разница учтена в составе внереализационных расходов. Задайте свой вопрос в налоговой консультации и Вы сэкономите время на поиски ответа. You have no rights to post comments А.И.

Войтенко, консультант-эксперт СИТУАЦИЯ Компания закупает за рубежом медикаменты по импортному контракту. На дату поступления товара приходуем его по курсу ЦБ РФ, а в грузовой таможенной декларации (ГТД) на дату «выпуск разрешен» таможня проставляет другой курс (не совпадает с курсом ЦБ РФ). ВОПРОС Обоснование Оплата поставщику производится документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику».

2. На момент перехода права собственности на товар в программе необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг» от импортера, по договору в валюте и без НДС. В зависимости от принятой организацией учетной политики поступление товаров может быть отражено с использованием счетов 15.02 «Заготовление и приобретение товаров» и 16.02 «Отклонение в стоимости товаров» или без их использования. В случае использования организацией счетов 15.02 и 16.02 на основании поступивших в организацию расчетных документов поставщиков вводится запись по дебету счета 15.02 и кредиту соответствующего счета (60, 71, 76 и т.д.

в зависимости от того, откуда поступили товары).

При этом запись по дебету счета 15. Оприходование товаров, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебетусчета 41 «Товары» и кредиту счета 15.02. Если же учетной политикой не предусмотрено использование 15-го счета или переход права собственности происходит в момент поступления товара непосредственно на склад покупателя, то должен быть использован счет 41.01.

Рассмотрим случай, когда организация использует для учета товаров счет 15.02 и переход права собственности на товар происходит в момент оформления его на таможне, то в документе поступления указывается в качестве счета учета счет 15.02, а поступление оформляется на фиктивный склад, например «Таможня».

Например, 10.05.2012 курс USD составлял 29,8075, часть товара была оплачена по курсу на01.05.2012 (29,3627), оставшаяся часть товара (700 USD) должна быть оценена по курсу на момент перехода права собственности.

3. На основании этого документа необходимо ввести документ «ГТД по импорту», в которому казывается сумма таможенного сбора, процент или сумма таможенной пошлины и ставкаНДС, уплаченная на таможне. На закладке «Разделы ГТД», программа автоматически проставляет таможенную стоимость вUSD (при необходимости можно изменить), размер пошлины и НДС рассчитываются в рублевом эквиваленте исходя из таможенной стоимости по курсу на дату документа «ГТД по импорту».

Если в ГТД указано несколько разделов, то дополнительный раздел добавляетсяпо кнопке «Разделы ГТД – Добавить».

После указания ставки пошлины и НДС по кнопке «Распределить» программа распределяем суммы пошлины и НДС пропорционально суммам товаров в табличной части раздела ГТД.

Т.к. по счету 15.02 количественный учет не ведется, то данные о количестве можно будетпосмотреть по документам поступления.

В качестве счета Дт указывается счет 41.01. Субконто Дт1 – наименование поступившего товара. В качестве документа партии (СубконтоДт2) для всех импортных товаров поступивших по одному документу необходимо выбрать один (!) документ «Партия (ручной учет)».

Для первого товара из списка необходимо по кнопке «Новый документ партии (ручной учет)» создать документ, в котором заполнить поле «Контрагент» и «Договор» данными о поставщике-импортере. Для всех последующих товаров в качестве документа партии необходимо выбрать этот же документ, с помощью кнопки «Выбрать». В поле «СубконтоДт3» указывается склад на который поступают товары.

В поле «Количество Дт» указывается сумма поступившего товара. Счет Кт — 15.02, т.к. по этому счету была добавлена только аналитика «Номенклатура» (оборотное субконто), то СубконтоКт1 выбирается поступающий товар, либо это поле вообще можно оставить пустым.

В поле сумма указываем рублевую стоимость поступившего товара, с учетом всехдоп.расходов (исходя из ОСВ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 Расчеты по статье «Общехозяйственные расходы»2 Оценка3 6.