Филиала или обособленное подразделение индивидуального предпринимателя

ИП и обособленные подразделения

» Компания, которая заняла лидирующую позицию в определенном сегменте, открывает филиалы в других населенных пунктах. Это увеличивает прибыль и повышает узнаваемость бренда. Может ИП открыть обособленное подразделение? Способен ли индивидуальный предприниматель в коммерческой деятельности выйти за пределы одного города?

Для начала посмотрим, что входит в понятие «обособленного подразделения». Обособленное подразделение – это любое территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом Налоговый кодекс говорит об обособленном подразделении организации, а не просто налогоплательщика (п.

2 ст. 11 НК РФ). Иными словами, НК допускает создание обособленного подразделения именно организацией. И обязанность вставать на учет по месту нахождения обособленного подразделения предусмотрена только для организаций (п. 4 ст. 83 НК РФ). То есть понятие «обособленное подразделение», вводимое Налоговым кодексом, неприменимо к предпринимателю.

Означает ли это, что ИП не может открыть обособленное подразделение?

Прежде чем ответить на главный вопрос – может ли у ИП быть обособленное подразделение – дадим общее определение, кто такой индивидуальный предприниматель.

Согласно закону, это любое физическое лицо, которое:

• должно соответствующим образом зарегистрировать себя в налоговой инспекции.
• хочет вести коммерческую деятельность;

Сразу скажем, что человек, зарегистрированный как бизнесмен, не приравнен к юридическому лицу.

Это:

1. разные возможности ведения бизнеса.
2. разная документация;
3. разные понятия;

Дадим определение и обособленного подразделения. Под ним подразумевают некую структуру, которая имеет отношение к главной организации. Другими словами, это филиалы, представительства или другие части компании, которые подчинены непосредственно головному офису.

Они не могут вести абсолютно независимую деятельность, так как все решения принимает общее руководство. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.

Налоговый кодекс дает дополнительное определение обособленного подразделения, а также описывает его основные отличительные черты.

В статье 11 сказано, что:

• в «обособке» должны быть стационарные рабочие места, то есть установленные на срок более 1 месяца.
• структурное подразделение должно иметь расположение в отдельном здании; оно не может находиться там же, где и головной офис;

Даже одного сотрудника, который работает в удаленном офисе, но на постоянной основе, можно считать обособленным подразделением.

К примеру – собственный корреспондент какого-либо издания, который работает в другой стране. Коротко: склад, офис или еще какое-то помещение компании с другим адресом.

Обособленное подразделение, или ОП — это помещение, адрес которого отличается от юридического адреса компании.

Еще в обособленном подразделении есть хотя бы один работник, и срок его работы больше месяца. Компания «Лосось» зарегистрирована на улице Ленина.

Она открывает магазин на соседней улице и нанимает туда одного продавца. Магазин — это обособленное подразделение «Лосося».

Если же компания арендует склад на две недели и отправляет туда сотрудников сортировать помидоры по размеру, склад не считается обособленным подразделением: хотя это и часть компании, и адрес отличается, но рабочих мест на складе «Лосось» не создавал. Изначально ИП встает на учет в ИФНС по месту своего жительства (п. 3 ст. 83 НК РФ). Впоследствии ИП, конечно же, может открыть дополнительные точки ведения бизнеса в других муниципальных образованиях или даже в другом субъекте РФ – магазины, торговые палатки, кафе, склады и т.д.

И там могут быть организованы стационарные рабочие места, то есть на постоянной основе работать сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры.

Но ставить на учет такую точку как обособленное подразделение не нужно.

Правда, это вовсе не означает, что предпринимателям никогда не нужно вставать на учет по новому месту ведения бизнеса. Все зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения. Теперь подбираемся к сути вопроса.

Согласно Налоговому и Гражданскому кодексам, подразделения создают только юридические лица. То есть бизнесмен, будучи всегда физическим лицом, таким правом не обладает. Таким образом, ответ на вопрос – может ли ИП открыть обособленное подразделение – однозначно нет.

Однако закон не запрещает ему создавать своего рода филиалы, представительства и другие структурные разграничения, которые нужны для ведения бизнеса и его поддержания.

Но законодательно они не будут иметь правового статуса обособленных подразделений.

Процедура открытия подразделения довольна проста и много времени не отнимет.

Важный момент – это создание рабочих мест и постановка их на учет в налоговой инспекции. В налоговый орган по месту открытия нового подразделения предприниматель несет свой паспорт и заявление на открытие новой точки. Можно, кстати, сначала открыть филиал, а затем его зарегистрировать, но не позднее чем через один месяц после открытия, иначе проблем не избежать.

Тех, кто подал заявление позже, ожидают штрафы и пени. Налоговая ставит на учет новое подразделение в течение 1 недели.

Если же ИП переносит свой филиал из одного города в другой, то тут обязательной является процедура закрытия старого подразделения. Обособленные подразделения регистрируют не только в налоговом органе, их еще обязательно .

Этого не избежать тем, у кого имеется открытый банковский счет, с которого начисляются выплаты сотрудникам.

Не считаются обособленными подразделениями:

1. Терминалы.
2. Склады без рабочих.
3. Банкоматы.

Оплата налогов происходит по месту , несмотря на то, что обособленная организация будет размещена в другом регионе.

В чем же отличие? Дело в том, что представительство осуществляет исключительно представительские функции, например, выполняет функции ведения переговоров и последующего заключения сделок, а также защиты интересов организации в судебных органах. Представительства и филиалы имеют много схожих признаков. По сути, все, что мы рассказали про филиалы, касается и представительств.

Отличие — еще раз — в том, что представительство ограничено в своей деятельности. Например, представительство в другом городе не может заключать сделки от имени организации. Но может провести предварительные переговоры по этим сделкам.

Существует две формы обособленного подразделения (ОП): В первом случае ОП осуществляет функции организации. Во втором – представляет и защищает ее интересы.

ОП не выступает в роли независимой организации – действует так, как установил руководитель головной организации. В документах общества включены сведения обо всех созданных им ОП. В НК РФ нет понятий «филиал» и «представительство».

Только общее – обособленное подразделение. Представительство не ведет хозяйственную деятельность. В этом его главное отличие от филиала, для которого открывается отдельный банковский счет.

Представительство находится в большей зависимости от головной организации. Признаки ОП, независимо от того, филиал это или представительство, – территориальная обособленность и наличие рабочего места. ОП обычно находится в другом городе.

Расположено в помещении, арендованном минимум на месяц. Важно! Относительно количества сотрудников в удаленном офисе, строгих рамок нет.

Филиал, в котором трудится всего один сотрудник, – это тоже ОП. Организация несет ответственность за свое ОП, даже если в уставе о нем ничего не сказано.

Может ли ИП открыть дополнительное подразделение в другом городе? В 2023 году в закон никаких поправок относительно ОП не внесено.

Вряд ли что-нибудь изменится и в дальнейшем.

ОП может открыть только юрлицо. Причем в случае если не работает по УСН.

Зарегистрировать ОП физическое лицо не сможет, в чем и заключается один из недостатков ИП.

Однако это не значит, что предприниматель не вправе открыть в другом городе дополнительный офис. Важно! Юридическому лицу разрешено открывать представительства в других городах.

ИП таким правом не обладает. Для открытия потребуется регистрация в местных госучреждениях. Вопрос: Сколько обособленных подразделений может быть у одной организации и ИП?

Ответ: На сегодняшний день законодательством не установлены какие-либо запреты на то, сколько филиалов может открыть одна организация. Поэтому компании вправе самостоятельно решить какое количество филиалов ей открыть в соответствии с положениями, предусмотренными учредительными документами.

Так как предприниматель не вправе открывать обособленные подразделения, то он не ограничен в том, в скольких местностях он будет осуществлять свою деятельность и называть дополнительные офисы подразделениями. Многих интересует, может ли ИП иметь обособленное подразделение. Теоретически – да. Только в случае с индивидуальными предпринимателями это не надо как-то закреплять законодательно, согласовывать с госструктурами.

Любой человек, имеющее свой бизнес, может развивать его, создавая сеть. Речь может идти о:

1. содержании официальных представителей и др.
2. открытии магазинов;
3. дополнительных офисах;

По сути, это тоже – обособленные подразделения. И называть их можно, как угодно.

Но при этом не надо подавать документы в соответствующие органы и регистрировать, заявлять о их. Названия таких структур могут быть какими угодно. Но в них, как правило, должна быть:

• привязка к местности.
• отсылка на имя соответствующего бизнесмена;

ПРИМЕР «Представительство ИП Иванова И.И.

в г. Ростове».«Рязанская мануфактура ИП Жадова Ю.П.».«ИП Хлынов Н.С.

– филиал в Волгограде». Деятельность таких структурных подразделений зависит целиком от волеизъявления их владельца, то есть предпринимателя. Ее частично регулирует законодательство конкретной местности. Также см. «Реестр субъектов малых предпринимателей».

Коротко: если подразделение само выдает зарплаты, платит НДФЛ и отчитывается тоже само.

Коротко: подготовить решение, издать приказ и отнести уведомление в налоговую.

Обособленное подразделение закрывают в три шага. Для первого шага, скорее всего, понадобится помощь корпоративного юриста.

1. Подготовить решение о закрытии.

Как будет выглядеть этот документ, зависит от устава компании.

В уставе может быть прописано, что решение о закрытии подразделений принимается на собрании участников ООО или наоборот, единолично директором. 2. Издать приказ о закрытии обособленного подразделения. В приказе — назначить ответственного за закрытие подразделения: он должен отправить уведомления в фонды и проследить, чтобы со всеми сотрудниками рассчитались по зарплатам.

У компании есть три дня, чтобы уведомить о закрытии налоговую. Уведомляют налоговую по месту регистрации компании, а три дня отсчитывают с даты, что указана в приказе:

«Прекратить деятельность обособленного подразделения с такого-то дня»

.

3. Отнести уведомление в налоговую. Уведомление о закрытии обособленного подразделения заполняется на двух страница: на первой — информация о компании, на второй — о подразделении. ( 1 оценка, среднее 5 из 5 ) Поделиться:

Чем отличается филиал от обособленного подразделения

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 16 февраля 2023 г.

Нормы действующего законодательства РФ позволяют компаниям вести свою деятельность не только по месту своего нахождения, но и на территориальном удалении от него. В каких случаях при этом необходимо регистрировать филиал, а в каких – иное обособленное подразделение, а также чем отличается филиал от обособленного подразделения, разберемся в данной консультации. А заодно ответим на вопрос: обособленное подразделение – это филиал или нет.

Обособленным подразделением является любое территориально удаленное от местонахождения организации подразделение, в котором созданы стационарные рабочие места (то есть на срок более одного месяца) независимо от того, отражено ли создание такого подразделения в учредительных документах организации, и от полномочий, которыми оно наделено (). Обособленным подразделением может являться филиал или представительство.

Однако отличие обособленного подразделения от филиала и представительства все же существует (). Разница между филиалом и обособленным подразделением обусловлена тем, что филиал это обособленное подразделение юридического лица, расположенное удаленно от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.

Представительством, в свою очередь, является обособленное подразделение организации, расположенное удаленно от ее местонахождения и представляющее интересы юридического лица и осуществляющее их защиту. Простое же обособленное подразделение (территориально удаленное и имеющее стационарные рабочие места) в отличие от филиала не вправе осуществлять функции головной организации (). Кроме этого, отличие филиала от обособленного подразделения также заключается в том, что сведения о филиале должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц.

Сведения же о простом обособленном подразделении, имеющем стационарные рабочие места, вносить в ЕГРЮЛ не нужно (). Иными словами, обособленное подразделение – это и филиал, и представительство, и обычное обособленное подразделение, не имеющее статуса филиала или представительства.

Делая выбор между обособленным подразделением или филиалом, в первую очередь нужно понимать какие именно функции будут возложены на данное подразделение, планируется ли самостоятельное ведение бухгалтерского учета, будет ли подразделение иметь отдельные расчетные счета.

Осуществляет все или часть функций головной организации.

Осуществляет функции представительства (). Представляет и защищает интересы самой организации ().

2 Возможность ведения коммерческой деятельности подразделением Может вести коммерческую деятельность через рабочие места (, ). Может вести коммерческую деятельность (). Не может вести коммерческую деятельность ().

3 Необходимость уведомления налоговой инспекции о создании подразделения Необходимо уведомить налоговую инспекцию в течение одного месяца со дня создания (, ).

Обязанность уведомлять налоговую инспекцию не предусмотрена (, ), поскольку сведения о филиале нужно внести в ЕГРЮЛ. Обязанность уведомлять налоговую инспекцию не предусмотрена (, ), поскольку сведения о представительстве нужно внести в ЕГРЮЛ.

4 Отражение сведений о подразделении в ЕГРЮЛ Сведения не указываются в ЕГРЮЛ (). Сведения указываются в ЕГРЮЛ (, ).

Сведения указываются в ЕГРЮЛ (п.

6 Возможность самостоятельного ведения подразделением бухгалтерского учета Может вести самостоятельный бухгалтерский учет, но бухгалтерская отчетность по организации в целом должна включать показатели деятельности всех обособленных подразделений (). Может вести самостоятельный бухгалтерский учет, но бухгалтерская отчетность по организации в целом должна включать показатели деятельности всех филиалов (, ).

Может вести самостоятельный бухгалтерский учет, но бухгалтерская отчетность по организации в целом должна включать показатели деятельности всех представительств (, ). 7 Возможность открытия подразделением собственного расчетного счета в банке Может открыть собственный расчетный счет ().

Может открыть собственный расчетный счет (). Может открыть собственный расчетный счет ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Может ли у ИП быть обособленное подразделение

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 19 декабря 2020 г.

Предприниматель, расширяющий свой бизнес, может открыть новый офис, кафе или магазин по адресу, отличному от того, где он изначально работает. Будет ли это новое место ведения бизнеса являться обособленным подразделением у ИП? в принципе? Для начала посмотрим, что входит в понятие «обособленного подразделения».

Обособленное подразделение – это любое территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом Налоговый кодекс говорит об обособленном подразделении организации, а не просто налогоплательщика (). Иными словами, НК допускает создание обособленного подразделения именно организацией.

И обязанность вставать на учет по месту нахождения обособленного подразделения предусмотрена только для организаций ().

То есть понятие «обособленное подразделение», вводимое Налоговым кодексом, неприменимо к предпринимателю. Означает ли это, что ИП не может открыть обособленное подразделение? Изначально ИП встает на учет в ИФНС по месту своего жительства ().

Впоследствии ИП, конечно же, может открыть дополнительные точки ведения бизнеса в других муниципальных образованиях или даже в другом субъекте РФ – магазины, торговые палатки, кафе, склады и т.д. И там могут быть организованы стационарные рабочие места, то есть на постоянной основе работать сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры.

Но ставить на учет такую точку как обособленное подразделение не нужно. Правда, это вовсе не означает, что предпринимателям никогда не нужно вставать на учет по новому месту ведения бизнеса.

Все зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения. При применении общего или упрощенного режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учет в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учете в ИФНС по месту жительства, туда сдает всю отчетность и платит налоги по всей деятельности в целом.

В большинстве случаев предпринимателю придется дополнительно встать на учет по месту открытия новой точки в другом муниципальном образовании. Речь идет обо всех видах деятельности, кроме ():

1. развозная и разносная розничная торговля;
2. перевозка пассажиров и грузов;
3. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

К примеру, если ИП откроет кафе, магазин или автомастерскую не в том муниципальном образовании, где он зарегистрирован по месту жительства, то ему придется встать «вмененный» учет по месту нахождения новой точки ведения бизнеса.

Подать заявление для постановки на учет необходимо в течение 5 рабочих дней со дня начала ведения деятельности (). Или предприниматель может платить налоги в соответствии с иным режимом налогообложения по месту нахождения новых рабочих мест.

Патент действует на всей территории субъекта РФ или же на территории определенных муниципальных образований (в зависимости от того, как сформулирован региональный закон).

Территория действия патента указывается в самом патенте (). И если предприниматель откроет новый бизнес в регионе, который не указан в его патенте, то ему придется встать на учет в другой налоговой инспекции и там приобрести новый патент.

Или же по новому месту ведения бизнеса он может применять иной режим налогообложения (например, ЕНВД или УСН, если ИП подавал заявление о переходе на упрощенку).

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Обособленное подразделение ИП в 2023 году

» Обособленное подразделение представляет собой отдельную структуру, входящую в состав компании.

Это представительство, либо филиал, расположенный в ином муниципальном образовании, отличным от расположения основной организации. Открыть обособленное подразделение могут только организации, а для индивидуальных предпринимателей такая возможность не предусматривается. Но что же делать предпринимателю при необходимости осуществлять деятельность в другом регионе?

В этом случае они также осуществляют деятельность от имени своего ИП, но при этом следует помнить о необходимости регистрации в иной местности, если деятельность осуществляется на ЕНВД или ПСН. Основными документами, которыми необходимо руководствоваться при создании филиала, являются:

• .
• .

Согласно ГК РФ, под обособленным подразделением понимают представительство организации или филиал.

Представительством является подразделение, расположенное вне места нахождения головной компании, которое представляет интересы компании. Филиал – это более широкое понятие, так как он вправе осуществлять не только те действия, которые выполняет представительство, но и иные, уполномоченные головной компанией. Читайте также статью ⇒ Важно!

Под филиалом организации понимают отдельное обособленное подразделение. Данное подразделение может осуществлять ту же деятельность, что и основная компания, предоставлять те же товары (услуг), выполнять те же функции, но находится оно при этом в другом месте. Создание представительства или филиала предполагает, что юридическое лицо должно выполнить целый ряд действий.

В первую очередь потребуется принять решение об открытии обособки.

После этого сведения вносятся в устав компании. Кроме того, руководителем также должен быть издан приказ о создании обособленного подразделения. После этого нужно будет осуществить регистрацию подразделения в государственных органах и при необходимости изготовить печать.

Как представительство, так и филиал, согласно ГК РФ, не имею юридического статуса. То есть они не являются субъектами гражданских правоотношений.

Также они не могут вступать в налоговые правоотношения, а уплату налоговых платежей и сборов они осуществляют от имени компании. У подразделения компании не может быть своего руководителя и его назначение не является обязательным. Что касается налогового законодательства, то вопрос об обособках рассматривается уже по другому.

Согласно НК РФ, обособленное подразделение является структура, которая относится к основной компании, но обладающее отдельным оборудованным рабочим местом, находящимся в отличном от головной компании месте. Причем любое такое рабочее место уже является обособленным подразделением. И здесь уже следует обратиться к нормам Трудового кодекса.

Для того, чтобы обособка рассматривалась как рабочее место, необходимо соблюдение некоторых условий. Под рабочим местом считается точка компании, в которой работнику необходимо находиться при выполнении своих рабочих обязанностей.

Кроме того, рабочее место должно находиться на территории, находящейся под контролем работодателя. Следует знать, что многие ситуации не предполагают собой создание подразделения.

Например, таким образом не рассматривается положение, при котором организация заключила договор ГПХ с какой-либо структурой, расположенной в ином городе. То есть в этом случае возникают только гражданско-правовые отношения, но не трудовые, а значит и рабочего места нет.

Также наличие собственности, которой владеет определенная организация в другом городе, не говорит о создании обособленного подразделения, если данный объект сдают в аренду.

Таким образом не следует рассматривать в качестве обособки отдельного работника, который трудиться дома или фрилансера. Одним из условий также является то, что рабочее место должно быть стационарное и существовало более 1 месяца. Нахождение обособленного подразделения на другой территории предполагает, что оно находится на территории иного муниципалитета.

Таким образом, на практике часто тяжело определить границу между наличием и отсутствием обособленного подразделения.

Поэтому в каждом отдельно взятом случае данную единицу следует рассматривать самостоятельно, с учетом существенных условий соглашений между организацией и наемным персоналом. Важно! Если организация свою деятельность ведет через обособку, а на учет его не поставила, то ей грозит штраф в размере 40 000 рублей.

Важно! Как уже отмечалось выше, даже если индивидуальный предприниматель решил осуществлять свою деятельность в другом городе, обособленное подразделение он открыть не может (ни представительство, ни филиал).

В зависимости от того, какой режим налогообложения у ИП, будет определяться структура и характер деятельности. Если предприниматель хочет осуществлять деятельность на патенте, то ему потребуется получить данный документ для нового региона.

Для этого потребуется обратиться в налоговый орган и подать заявление на постановку на учет в новом муниципалитете и на патент. После этого на этот патент нужно будет отчислять сбор. Если предприниматель применяет ЕНВД, то в течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности в новом регионе, предпринимателю необходимо встать на учет в местной налоговой в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого необходимо подать соответствующее заявление. После постановки на учет предпринимателю нужно будет уплачивать налог ЕНВД в данной местности и подавать налоговые декларации.

Кроме указанных выше налоговых режимов, предприниматель также может работать на УСН или ОСНО. В этом случае при осуществлении деятельности в ином городе, предпринимателю не нужно подавать документы в налоговый орган.

И налог уплачивать нужно будет только в тот налоговый орган, в котором он изначально зарегистрирован. Режим налогообложения ИП Особенности ведения деятельности в ином муниципалитете ПСН (патент) ИП нужно получить данный документ для нового региона.

С этой целью нужно обратиться в налоговый орган по новому месту и подать заявление на постановку на учет и на патент. После этого на данный патент нужно будет отчислять сбор. ЕНВД В течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности в новом регионе, ИП должен встать на учет в местной налоговой в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого потребуется подать соответствующее заявление.

После постановки на учет ИП будет уплачивать налог ЕНВД в данной местности и подавать налоговую декларацию. УСН ИП не нужно подавать документы в налоговый орган для регистрации, а налог уплачивать нужно будет только в тот налоговый орган, в котором он изначально зарегистрирован. ОСНО ИП не нужно подавать документы в налоговый орган для регистрации, а налог уплачивать нужно будет только в тот налоговый орган, в котором он изначально зарегистрирован.

Таким образом, для ИП не установлено каких-либо специальных правил для обособления предпринимательской деятельности в любой форме. Поэтому ИП свободен в своих действиях от норм законодательства в данной сфере. То есть предприниматель по своему желанию может создавать отдельные структуры и рабочие места в любом месте и на любой период.

И называть данные структуры он также вправе называть как угодно, например: «Представительство ИП Иванова И.И. в г. Самаре». Сфера деятельности представительства и объем полномочий зависит только от желания самого ИП, но, конечно, они не должны идти в разрез действующего законодательства. Данное подразделение ИП регулируется соответствующим законодательством по факту ведения работы в определенной местности.

Однако, с для законодательства такая деятельность в иной местности будет расцениваться как работа ИП, а не обособленного подразделения. Вопрос: Сколько обособленных подразделений может быть у одной организации и ИП?

Ответ: На сегодняшний день законодательством не установлены какие-либо запреты на то, сколько филиалов может открыть одна организация. Поэтому компании вправе самостоятельно решить какое количество филиалов ей открыть в соответствии с положениями, предусмотренными учредительными документами.

Так как предприниматель не вправе открывать обособленные подразделения, то он не ограничен в том, в скольких местностях он будет осуществлять свою деятельность и называть дополнительные офисы подразделениями. ( Пока оценок нет ) Поделиться:

Может ли ИП создать обособленное подразделение?

Вопрос ИП занимается оптовой торговлей на УСН и розничной торговлей на ЕНВД в Казани.

В другом городе хочет открыть ОП на ЕНВД и снять офис для оптовой торговли. Возможно ли это? И как платить в данном случае налоги Ответ Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что понятие обособленного подразделения неприменимо к индивидуальному предпринимателю. Однако в зависимости от применяемой системы налогообложения может возникнуть необходимость вставать на налоговый учет по каждому новому месту осуществления деятельности.

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН, то у него отсутствует необходимость дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту вновь созданных рабочих мест (только по месту его жительства — п.

3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

). Уплата налогов и подача налоговых деклараций будут происходить в тот налоговый орган, где он состоит на налоговом учете.

Обоснование Напомним, что налогоплательщики могут состоять на налоговом учете одновременно в нескольких налоговых инспекциях. Организации встают на учет по месту своего нахождения и месту нахождения обособленного подразделения, а физические лица — по месту жительства. Кроме того, они подлежат постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, транспортных средств и по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом РФ (п.

1 ст. 83 НК РФ). Об этом напомнило также УФНС России по г. Москве в Письме от 05.03.2009 N Однако представлять декларации по «упрощенному» налогу в каждое из мест постановки на учет не требуется. Организации, которые применяют УСН, подают декларацию по месту своего нахождения (п.

1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации). А индивидуальные предприниматели — «упрощенцы» — по месту жительства, т.е. по адресу, по которому в установленном порядке они зарегистрированы (п.

2 ст. 11, п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации). Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например в другом регионе (Письма УФНС России по г.

Москве от 02.06.2009 N 20-14/2/[email protected], от 05.03.2009 N 20-14/2/019619, от 05.02.2009 N 20-14/2/[email protected] ). ——————————— Данный порядок определен в Правилах регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713.

До 1 января 2013 г. положение о представлении декларации индивидуальным предпринимателем по месту своего жительства было установлено п. 2 ст. 346.23 НК РФ. С 1 января 2013 г. данное требование содержится в п.

1 ст. 346.23 НК РФ. В части рассматриваемого вопроса требования ст. 346.23 НК РФ не поменялись. Поэтому выводы чиновников остаются актуальными и сегодня.

Итак, по общему правилу подавать декларацию вы должны в ту налоговую инспекцию, которая выдала вам свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (месту жительства) (п. 3 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ). Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН {КонсультантПлюс}

• Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес — в другом

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации).

Этот порядок действует и в случае, когда ИП проживает и поставлен на учет в ИФНС в одном субъекте РФ, а предпринимательскую деятельность ведет в другом. Письмо Минфина от 27.07.2018 N 03-11-11/53003 Что касается НДФЛ, который предприниматель исчисляет и уплачивает в бюджет с зарплаты своих работников в качестве налогового агента, то тут действует аналогичное правило.

То есть агентский налог в любом случае уплачивается по месту жительства (регистрации) ИП-работодателя независимо от того, в каком регионе трудятся его работники. Статья: Новости от 07.09.2018 («Главная книга», 2018, N 18) {КонсультантПлюс}

• В отличие от организации индивидуальный предприниматель при расширении бизнеса не имеет права создавать обособленные подразделения, включая филиалы или представительства. Однако это не означает, что бизнесмен не может работать одновременно в нескольких регионах, городах или иных муниципальных образованиях.

  О том, как действовать коммерсанту при осуществлении деятельности в месте, отличном от места регистрации, в каком порядке следует платить налоги и взносы и сдавать отчетность, пойдет речь в нашей статье.

В соответствии с действующим законодательством для осуществления деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо встать на учет по месту регистрации физического лица (раньше это называлось пропиской) (п. 3 ст. 83 НК РФ). При этом должен ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в налоговых органах в случае ведения деятельности в другом регионе, зависит от того, какую систему налогообложения он планирует применять в новом регионе. Как известно, бизнесмен имеет право совмещать различные режимы налогообложения.

При этом необходимо отметить, что совмещения упрощенки и общего режима налогообложения российским законодательством не предусмотрено (Письма Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33, от 01.08.2011 N 03-11-10/48, от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63). Рассмотрим, как различные варианты совмещения систем налогообложения при ведении деятельности в отличном от регистрации регионе влияют на необходимость регистрации в налоговом органе, уплату налогов и сдачу отчетности.

ИП применяет упрощенку во всех регионах, где ведет деятельность Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в регионе места жительства и при расширении бизнеса в другом регионе решает остаться на той же системе налогообложения, то становиться на налоговый учет по новому месту ведения деятельности законодательство его не обязывает (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 03-11-11/13). Также следует отметить, что декларацию при применении УСН необходимо сдавать по месту прописки индивидуального предпринимателя по общему правилу до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп.

2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом отражать доходы и расходы необходимо в одной книге учета доходов и расходов в целом по налогоплательщику независимо от того, в скольких регионах предприниматель осуществляет свою деятельность… Предприниматель по месту регистрации применяет УСН или ОСН, а в другом регионе — ЕНВД Бизнесмен, изъявивший желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход, по деятельности, осуществляемой в другом регионе, должен подать в налоговые органы этого региона заявление о постановке на учет по форме N ЕНВД-2 в течение пяти дней со дня начала ведения такой деятельности.

Однако у данного правила есть исключение. Предприниматель должен встать на учет как плательщик ЕНВД в налоговую инспекцию по месту жительства, если он занимается следующими видами деятельности: — развозной или разносной торговлей; — размещением рекламы на транспортных средствах; — оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

«Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»

.

Обратите внимание, что обязанность ИП, применяющего вмененку, встать на учет не зависит от того, состоит ли предприниматель на учете в этой налоговой инспекции по другим основаниям или нет (Письмо Минфина России от 27.09.2010 N 03-02-08/58).

Сдача отчетности по ЕНВД осуществляется ежеквартально в ту ИФНС, где предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Это же касается и уплаты единого налога, его предприниматель должен уплачивать по месту ведения «вмененной» деятельности, то есть по реквизитам налоговой инспекции того региона, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. При этом необходимо обеспечить раздельный налоговый учет доходов по разным налоговым режимам… Таблица.

Постановка на учет и уплата налога при осуществлении деятельности в разных регионах Режим налогообложения в двух регионах Постановка на учет в новом регионе Уплата налога Сдача отчетности УСН и УСН Не требуется По месту жительства Декларация по УСН сдается по месту УСН (ОСН) и ЕНВД В каждом регионе, где применяется ЕНВД, кроме разносной, развозной торговли, размещения рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов По месту регистрации плательщика ЕНВД, УСН или ОСН — по месту жительства По месту регистрации плательщика ЕНВД, УСН или ОСН — по месту жительства Статья: Куда платить налоги, если ИП начал деятельность в новом регионе? (Шушакова Е.) («Арсенал предпринимателя», 2015, N 8) {КонсультантПлюс} Ответ подготовлен 02.10.2018 г. Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru. Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

Задать Рубрики

1. Видеосеминары
2. Банк линии консультаций для бухгалтера
3. Бюллетень КонсультантПлюс
4. Новое в системе
5. Новости законодательства
6. Главная Книга
7. Анонс еженедельника ИнфоКИТ
8. Банк линии консультаций для юриста
9. Главная тема

Все недельные новости за 3 минуты.

Специально для Вас, мы соберем самые свежие и интересные новости за неделю. Подписывайтесь и ждите нашей вечерки.