Кнд 1152016 образец заполнения для ип

Форма ЕНВД: содержание, заполнение, сдача

1. 5.
2. 4.
3. 2.
4. 1.
5. 3.
6. 3.1.

Единый вмененный налог на доход ㅡ пошлина, которую уплачивают индивидуальные предприниматели, работающие по системе налогообложения (СНО) с соответствующим названием. Этот вид налога заменяет другие выплаты в налоговый бюджет и удобен для малого бизнеса. Отчет по уплате пошлины сдают в .

Согласно , плательщики пошлин предоставляют в налоговый орган отчетность по прибыли, затратам, льготам, которые уменьшают суммарный размер налога.

Для индивидуальных предпринимателей исключений нет. Бизнесмен на СНО ЕНВД отчитывается перед налоговиками по форме декларации, кодифицированной КНД 1152016.Бланк ЕНВД ㅡ ежеквартальная отчетность, отражающая деятельность бизнесмена за отчетный период.

Форма включает в себя данные о начисленной пошлине в бюджет налоговиков, а также расчет всех типов уплачиваемых налогов. Таким образом, сотрудники ИФНС отслеживают регулярность внесения налоговых средств, соблюдение сроков, а также полноценную сумму.Декларации по ЕНВД ㅡ обязательная отчетность, которая поможет избежать «неувязок» с налоговиками и облегчит проведение камеральных проверок. Вид и содержание КНД 1152016 регулирует .

Бланк состоит из следующих разделов:

1. Раздел 1 ㅡ суммарный размер пошлины по действующей схеме обложения налогами.
2. Раздел 2 ㅡ подсчет сведений из параграфа 1 по различным сферам занятости, начисленным к уплате в налоговый бюджет.
3. Раздел 3 ㅡ подсчет информации из параграфа 1 за отчетный промежуток.
4. Титульник, в котором бизнесмен прописывает сведения о себе и налоговиках.
5. Раздел 4 ㅡ подсчет убытков на ККТ, которые сбавляют сумму пошлины, начисленной к уплате ЕНВД.

В параграфах есть комментарии, которые помогают бизнесмену подсчитать тот или иной показатель.

Отображаются подсказки в виде простых формул.

Например, стр. 020 = стр. 050 3 разд.

* (сумму строк 110 разд. 2 по соответствующему шифру ОКТМО / стр. 010 разд. 3).В 2018 году Законодательство РФ упростило многие бланки деклараций, чтобы облегчить их заполнение для предпринимателей. Декларацию ЕНВД заполняют в следующей последовательности: Раздел 2 → Раздел 3 → Раздел 1.

Такой способ упрощает внесение данных и уменьшает количество времени, которое затрачивается на оформление анкеты КНД 1152016.Заполняя бланк от руки, соблюдают требования по оформлению:

1. ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета.
2. печатными символами;

При заполнении в электронном виде:

1. кегль ㅡ 16-18.
2. шрифт Courier New;

Ниже представлен образец заполненного электронного бланка. Первую страницу заполняют в любой последовательности.

Рекомендовано оформлять ее в конце, так как здесь требуется указать количество страниц, на которых предоставляется документация.В титульнике декларации ЕНВД предприниматель прописывает:

1. Налоговый период — зависит от вида отчетности. ЕНВД ㅡ ежеквартальный, значит, отчетный промежуток шифруется цифрой 21.
2. Шифры реорганизации ㅡ Письма № СД-4-3/14369.
3. Метод подачи декларации ㅡ к Письму № СД-4-3/14369.
4. Субъекты РФ ㅡ Письма № СД-4-3/14369.
5. Код налоговиков ㅡ первое четырехзначное число в номере местной ИФНС, для облегчения поиска в Письме ФНС России № СД-4-3/14369 прикреплено .
6. Контакты и количество листов, на которых предоставлена документация.
7. Свои данные ㅡ в шапке и слева, сведения о местной налоговой ㅡ внизу справа.
8. Учетное место для ЕНВД — выбирают из Письма № СД-4-3/14369.
9. ОКВЭД — подбирают согласно к Письму № СД-4-3/14369 либо в регистрационной документации частного предприятия.

Далее приступают к заполнению Раздела 2, выполняя рекомендации, указанные в бланке. В этом параграфе бизнесмен прописывает расчет суммарного размера пошлины по различным типам занятости.

Каждый вид закодирован. Если одной страницы для этого мало, то распечатывают и оформляют дополнительные.

Если таковых не было, то параграф оставляют пустым. Стоимость ККМ не может превышать 18 000 рублей.

Декларацию КНД 1152016 подают в местную ФНС. Местная налоговая ㅡ ИФНС, которая находится непосредственно по месту регистрации бизнесмена, так как ИП регистрируют по этому адресу. Сдают заполненный бланк одним из трех методов:

• Лично «в руки» (самостоятельно либо через посредника) ㅡ на бумажном носителе.
• Почтой РФ ㅡ на бумажном носителе с приложением описи к заказному письму.
• По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) ㅡ электронный вариант.

Первый вариант проще остальных ㅡ документацию отдают лично в руки, получают расписку, в которой указаны сведения о сотруднике, принимающем документ.

Минус способа ㅡ временные затраты. Если документацию сдает посредник, то для него делают доверенность, заверенную нотариусом. Иначе в ФНС не примут отчет.Второй способ удобен экономией времени: бланк формируется в специализированной программе, заполняется через ПК, а затем отправляется по указанному налоговиками электронному адресу.

Сложность заключается в защите файла: требуется . Этот формат защищает файл от несанкционированного взлома и доступа к сведениям злоумышленников.Третий вариант надежен во всех смыслах, но его минус, как и у первого, ㅡ трата времени. Потребуется отнести заполненную декларацию на почту, оформить заказное письмо, оплатить его, также предварительно подготовить опись содержания конверта для недопущения казусов при получении документации работниками ИФНС.

Срок подачи КНД 1152016 этим способом ㅡ дата отправки письма. Согласно , несвоевременная подача заполненной отчетности наказывается штрафом: 5% ㅡ за полноценный и неполноценный месяц после последней даты установленного срока с суммы, начисленной в декларации. Ограничения: не больше 30% и не меньше 1000 рублей в общей сложности.

За непосредственную неуплату налога ИФНС вправе наказать предпринимателя одним из методов:

1. наложить штраф ㅡ 20-40% от суммы, которую бизнесмен должен внести за отчетный промежуток.
2. «заморозить» банковский счет;

Чтобы избежать неприятных ситуаций, ФНС установила сроки сдачи декларации КНД 1152016 — до 20 числа первого месяца, который идет за налоговым кварталом.Например, 1 квартал ㅡ с 1 января 2018 по 31 марта 2018. Значит, декларацию подают до 20 апреля 2018 включительно.

Начиная с 21 апреля, за непредоставление декларации возлагается штраф 5% в сумме не менее 1000 рублей. Практически ежегодно сроки подачи меняются.

Поэтому стоит отслеживать сведения на официальном сайте налоговой инспекции.

Статьи по теме Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

Заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал 2020 года

По окончании июня плательщики подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – и уплаты налога за 2 квартал.

Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они № 434 от 3 апреля 2020 года.

Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса.

Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года.

Подать декларацию нужно не позднее 20 июля.

Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают. Читайте также:Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД.

Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП).

А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей .В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.ПараметрЗначениеИсточник – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП32,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 7931Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФУказанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%.

Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

1. если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.
2. если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1.

На каждом листе нужно проставить ИНН и (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел.

Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.На первом листе нужно указать:

1. номер телефона;
2. дата и подпись.
3. код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
4. имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
5. отчётный год – 2020;
6. код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
7. налоговый период – «22» (Приложение № 1);
8. название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
9. количество страниц отчета и приложений, если есть;
10. код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
11. номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

1. 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
2. графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
3. 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
4. 105 – ставка 15%;
5. графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
6. 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
   • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
   • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
   • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
7. 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).
8. 010 – код вида деятельности (Приложение № 5).

   В нашем случае 05 – грузоперевозки;

9. 050 – K1, равный 2,005;
10. 060 – K2, равный 1,0;
11. графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
12. 030 – ОКТМО;
13. 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

1. 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
2. 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
3. 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.
4. 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
5. 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
6. 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.На этом листе отражаются результаты расчёта.

Нужно указать:

1. в строке 010 – ОКТМО;
2. в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения.

Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Форма КНД 1152016 – Образец, чистый бланк 2023 года

Единый налог на вмененный доход – это особый налоговый режим, согласно которому организации должны отчитываться каждый квартал. При помощи специального кода он обозначается, как КНД 1152016.Cодержание: Нет никакой разницы, организация это или индивидуальный предприниматель. Данный отчет сдается ежеквартально теми компаниями, которые пожелали использовать именно такой способ уплаты налогов.

Стоит отметить, многие организации имеют право переходить на «вмененку» при определенных обстоятельствах.Такие компании должны заполнить декларацию, и в определенный срок сдать ее в налоговую по месту, где компания фактически ведет свою деятельность. Бывает так, что у организации нет четкого места деятельности, например, это может быть связано с тем, что она занимается перевозкой товара, торговлей и др. В этом случае компания должна подать декларацию по своему юридическому адресу.

Что касается индивидуального предпринимателя, он должен обращаться в налоговую по месту своей прописки.Несмотря на то, что многие компании имеют право применять ЕНВД, существуют определенные критерии. Так, например, вмененку применять не может организация, в которой числится более ста человек штатных сотрудников.

Претендовать на ЕНВД не могут социальные, государственные и муниципальные организации.Как уже было сказано, данный документ необходимо сдавать ежеквартально. Для всех налогоплательщиков установлен единый период, в течение которого необходимо подать декларацию. Так, отчитываясь за квартал, заполненный бланк следует сдать в течение 20 дней того месяца, который следует за отчетным кварталом.Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда организация сдает отчет за второй квартал (апрель, май, июнь).

Значит, декларацию нужно подать не позднее 20 июля.

Не стоит забывать о том, что в законе предусмотрен перенос окончательного срока, если он выпадает на выходной или праздничный нерабочий день.(Видео: “Налоговая отчетность. Сроки сдачи .”)При заполнении документа необходимо строго придерживаться следующих правил:

• Нужно строго следить за знакоместом. Т.е., в одной клетке ставится только один символ.
• При отсутствии сведений пустые клеточки не нужно оставлять. Здесь необходимо проставить прочерки.
• Рукописный вариант также подходит. Но при этом нужно помнить, данные указываются только заглавными печатными буквами. Использовать нужно шариковую ручку черного цвета.
• Суммы нужно указывать в полных рублях. Если показатель менее 50 копеек, он просто отбрасывается. При наличии показателя больше 50 копеек, его нужно округлить до рубля.
• Сведения указываются слева направо.
• Если документ заполняется при помощи компьютера, числовые показатели следует выравнивать по правому краю. При этом рекомендуется использовать шрифт Courier New, размер 16-18.
• Никакие исправления и корректировки не допускаются. Это относится не только к зачеркиваниям, но и к использованию корректора или замазки. Нужно знать, проверку выполняет компьютер, соответственно, как бы ни исправляли опечатку, она все равно будет признана ошибкой. Соответственно, и в принятии декларации будет отказано. При обнаружении ошибки в уже готовом документе рекомендуется заполнить новый бланк. По этой же причине не нужно использовать скрепки. Нередко документ становится нечитабельным именно из-за них.

Стандартная форма состоит из нескольких листов. С их заполнением не должно возникнуть никаких сложностей, так как здесь же присутствуют все необходимые подсказки.

Итак, бланк состоит из следующих листов:Этот лист полностью посвящен сведениям о налогоплательщике, который выбрал «вмененку».

Здесь прописываются следующие данные:

1. контактный телефон;
2. информация о налоговой и сведения о компании-налогоплательщике;
3. коды КПП и ИНН;
4. код местной ФНС;
5. количество страниц, на которых составлен отчет.
6. период, за который подается отчет;

Здесь необходимо прописать сумму налога, которая будет уплачена в бюджет. Обычно данный раздел заполняют в последнюю очередь, хотя это не принципиально.Этот раздел предназначен для отображения всех расчетов по каждому виду деятельности, если все они переведены на ЕНВД. Количество видов деятельности должно соответствовать количеству заполненных разделов на данной странице.

Бывает так, что организация занимается одним видом деятельности. Но при этом она осуществляется по нескольким разным местам.

Обычно это касается магазинов, которые располагаются по разным адресам. В этом случае для каждого адреса придется заполнять по одному разделу.

В отдельных ситуациях для расчетов может понадобиться много места. Если вся информация не поместилась на одной странице, второй раздел можно переносить на дополнительные страницы.

Здесь их можно использовать в неограниченном количестве.Здесь указываются суммы, которые были уплачены в качестве страховых взносов. Если здесь налогоплательщиком выступает юридическое лицо, эти взносы должны касаться штатных сотрудников.

В случае с ИП, он указывает взносы, уплаченные за себя.Этот раздел предназначен для отображения сумм расходов, которые связаны с приобретением контрольно-кассовой техники. При этом ее стоимость не может быть выше 18 тыс.

рублей. Организациям заполнять этот раздел не нужно, поэтому они просто проставляли прочерки в каждой клеточке. Однако в 2020 году правила этого раздела изменились. Так как ИП больше не имеют права учитывать расходы, связанные с приобретением ККТ, они также не заполняют данный раздел.

Можно предположить, что в скором будущем бланк будет изменен, и четвертый раздел просто уберут. Но пока что приходится использовать и его, проставляя прочерки.Как сказано выше, данный отчет нужно сдавать за каждый квартал.

Какого-то особого порядка подачи данного документа не существует. Главное – это сдать отчет вовремя. После заполнения его можно лично принести в ФНС.

Заполняется, как на компьютере, так и от руки. Если интересы организации или ИП представляет доверенное лицо, у него обязательно должен быть при себе соответствующий доверительный документ.Лично явиться в отделение – это не единственный способ, который можно использовать для сдачи отчета. Например, его можно отправить почтой.

Следует помнить, организации, выбравшие «внемененку», не могут сдавать нулевую отчетность. В законодательстве указано, даже в том случае, если фактический доход отсутствует, это нельзя считать основанием для отказа от уплаты налога.

Если организация не получает доход, соответственно, она не ведет свою деятельность. С момента завершения деятельности у компании есть пять дней, чтобы обратиться в налоговую, и подать соответствующее заявление о снятии с учета. Если компания по каким-то причинам этого не сделает, ЕНВД будет продолжать начисляться в полном объеме.

Для этого будут использованы показатели доходов за предыдущий квартал. И так будет продолжаться до тех пор, пока заявление не будет подано.Немало вопросов возникает по поводу того, как быть с обособленными подразделениями, которые могут находиться в разных городах и районах.

В этом случае компании необходимо стать на учет в той налоговой, к которой относится соответствующая территория ведения деятельности.

В этом случае каждый филиал ежеквартально сдает отчет в ФНС по месту регистрации. Но в том случае, если ОП находятся в разных районах, но при этом они обслуживаются в одном отделении ФНС, то можно оформить единую для всех декларацию.(Видео: “Что будет, если не сдать декларацию в срок | Штраф за непредоставление налоговой декларации”)

После того, как отчетный период, а именно, квартал, закончился, у налогоплательщика есть 20 дней, чтобы подать данную декларацию.

Если документ не подать, или подать с опозданием, это будет считаться нарушением. Соответственно, налогоплательщику в этом случае выписывается штраф.

Его размер не должен превышать 30 процентов.

Но при этом общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.При неуплате налоговая служба имеет право «заморозить» банковский счет организации. Это один из самых популярных методов воздействия на злостных неплательщиков. Естественно, пользоваться своим счетом компания сможет только после уплаты штрафа.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (скачать бланк по форме КНД 1152016)

на 12.06 71,6797 51,8 коп.

87,3274 47,9 коп.

1. Налоговые бланки

21.06.2016 Новая форма «Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности» официально утверждена документом Приказ ФНС России от 04.07.2014 N (zip-архив 607.9 кб) Срок сдачи: не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода При заполнении декларации по ЕНВД («вмененке») значения корректирующего коэффициента К2 округляют до 3-го знака после запятой включительно.

Значения физических показателей – в целых единицах; стоимостных – с округлением до целых рублей. Страницы декларации по ЕНВД нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа.

Заполняя декларацию, используйте только черные, фиолетовые или синие чернила.

В случае отсутствия какого-либо значения ставится прочерк. Бланк загружен на сайт: 28.06.2016 Также вы можете скачать другие Подробнее по теме читайте: Подробнее о применении формы КНД 1152016:

1. . незначительный период просрочки представления налоговой декларации, что послужило основанием для признания недействительным решения . , что деятельность по выдаче займов непосредственно сопряжена с его основным видом деятельности, которым является . согласились с выводами налогового органа о необоснованном применении Налогоплательщиком единого налога на вмененный доход на основании подпункта . лицами площади единого объекта недвижимого имущества путем оформления в собственность отдельных этажей .
2. . . Налог на имущество Новая форма декларации по налогу на имущество Отчетность по налогу на имущество . за 2020 год нужно будет сдавать по . налоговой декларации передан на регистрацию в Минюст России и вступит в силу по . виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» снятие с учета организаций и ИП, состоящих на учете в налоговых . общество уменьшало налоговую базу по налогу на прибыль на курсовые разницы .
3. . занижению суммы налога, произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную . стоимость (после истечения срока подачи указанной декларации и срока уплаты налога . от указанной деятельности доходов предприниматель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Госпошлина Определение .
4. . . Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по месту учета на балансе . , не имеющего отдельного баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят . .3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ организации переходят .
5. . М.В. Анализ отдельных споров по налогам Вы можете посмотреть на YouTube: https://www . учтена деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход, суды пришли к выводу о наличии оснований для перерасчета налоговых . N 195085 и учтен в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2018 год . в соответствии с их видом разрешенного использования. Налог на имущество Определение от 26 .
6. . лицо до представления специальной декларации уведомляло налоговый орган по месту своего учета об . деятельности самого налогоплательщика. Такие расходы не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на . НК РФ имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в . городского округа, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенная система налогообложения одновременно .
7. . подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. Комментарии к отдельным . по форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового контроля . и, как следствие, занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Определение от 16 октября . у инспекции правовых оснований для доначисления Налогоплательщику единого налога на вмененный доход. Патент Определение от 05 . связи с чем не соответствуют виду деятельности, указанному в подпункте 13 пункта .
8. . НК РФ предусмотрено отдельное определение налоговой базы по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от . непредставления налоговых деклараций по НДС и НДФЛ налоговый орган приостановил расходные операции по счетам налогоплательщика . применении Налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) в отношении деятельностимпо . деятельности (для создания видимости ведения деятельности). Соответственно, они должны полностью возлагаться на лиц, эту деятельность .
9. . -КГ16-21003 по делу N А52-149/2016). 6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) ст . налоговых декларациях п. 3 ст. 204 НК РФ В результате сравнительного анализа налоговой декларации по . акцизам на подакцизные товары, за исключением . из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать .
10. . , что Налогоплательщик привлекался для выполнения отдельных этапов международной перевозки экспортных . возникает обязанность по исчислению и уплате налога на имущество физических . для общества основным видом деятельности и в отношении него применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход . заявителем не велся раздельный учет доходов по видам деятельности, определяемый в соответствии со . 1 Налогового кодекса Российской Федерации судами отклонен, поскольку спорная декларация .
11. . подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. Комментарии к отдельным . уточненной налоговой декларации после выявления правонарушения инспекцией не может являться основанием для освобождения . Налогоплательщиком деятельности, не подпадающей под применение системы налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход. Суды . учли, что исполняя свои обязательства по заключенным .
12. . по приобретению облигаций могут быть учтены налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации в налоговый . орган по месту жительства в соответствии . Организация, которая является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 .
13. . нормы состоит в исключении необходимости отдельного исчисления налога на добавленную стоимость (в дополнение . зарегистрировал ряд организаций, осуществляющих аналогичные виды деятельности, связанные с производством и реализацией . возможности применения специальных налоговых режимов — упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход. По мнению инспекции . ему было отказано. Основанием для подачи уточненной налоговой декларации за 2012 год послужило .
14. . актах. Рассказываем про изменения для юридических и физических лиц. . отчеты нужно было сдать отдельно по каждому подразделению в местные . после налоговой проверки) из собственных средств. 4. Подавать декларацию 4- . в конкретном регионе. Налог на вмененный доход С нового года отменяется единый налог на вмененный доход. Это коснется . на УСН. Остальным придется переходить на патентную систему или на другие виды . сведения о трудовой деятельности конкретного человека (по состоянию на 1 января 2020 .
15. . ). Налоговая база. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, . и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не . № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом ставка единого налога для налогоплательщиков – организаций . апреле) необходимо сдать декларацию по ЕНВД. Декларация сдается по месту постановки на учет (п. .

→ 1999-2023 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Итак, последний налоговый период по ЕНВД завершен, с 2023 года этого налога уже не будет. Есть ли тонкости в заполнении декларации за последний квартал существования вмененки?

Да, есть и связано это с уменьшением налога на страховые взносы. Об этом будет рассказано в данной статье при заполнении соответствующего раздела декларации. Несмотря на то, что пример заполнения приведен для индивидуального предпринимателя, основные правила для организаций такие же.

не изменилась, она утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г.

Состоит декларация из четырех разделов и титульного листа.

При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у налогоплательщика несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности. Раздел 4 в статье не рассматривается, поскольку он не актуален в 2020 году. Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки .

В примере рассчитан налог по деятельности «розничная торговля», причем наш ИП ведет деятельность в другом городе — зарегистрирован он как ИП по месту жительства в Москве, а магазин у него в Санкт-Петербурге.Общие правила заполнения декларации Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.

В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или с использованием компьютера. При использовании компьютера могут использоваться как средства Windows (Word, Excel и др.), так и специальное программное обеспечение.

Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей. Наш пример сформирован в бесплатной программе Налогоплательщик ЮЛ, скачать её можно на сайте ФНС.

При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов. Все поля декларации заполняются слева направо.

Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк. При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д. Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

4 кварталу соответствует период 24.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП.

По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте. При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя. Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию.

Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.Раздел 2 Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько.

В нашем примере раздел один. Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2020 году он составлял 2,005. В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.

Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице. В нашем случае он как раз равен 1.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала.

В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах.

Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

Наш ИП встал на учет в октябре, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).Раздел 3 После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам.

В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).И вот тут и появляется особенность заполнения декларации за последний налоговый период существования ЕНВД. Обычно взносы за декабрь платятся в январе, т.е.

в тот период, когда ЕНВД уже не будет. Это предусмотрели законодатели и указали, что страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2020 года за работников, занятых ранее в деятельности по ЕНВД, уменьшают налог последнего налогового периода, т.е. 4 квартала 2020 года. Тоже касается и пособий, выплаченных работникам за счет работодателя.

Такое условие указано в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Учтите, что это условие касается только взносов, уплачиваемых за работников, но не за самого ИП Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.

Сумма строк 020 и 030 у ИП с работниками не может превышать 50% от строки 010, ведь налог такие работодатели могут уменьшить только вполовину. Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её.

Т.е. та, на которую будет уменьшен налог.Пример: Наш ИП Буевый уплатил в 4 квартале взносов за себя на сумму 10 219 рублей. Кроме того, он уплатил взносов за работников в 4 квартале и январе (за декабрь) 29 112 рублей.

На всю сумму взносов уменьшить налог не получится, потому что она превышает 50% от исчисленного налога в строке 010. Поэтому в строке 020 показана сумма взносов меньше.

Есть мнение, что надо указывать в строках 020 и 030 всю сумму уплаченных взносов, независимо от того, «влезут» они в уменьшение налога или нет. Автор статьи не поддерживает его, поскольку в декларации по общему правилу указываются показатели, влияющие на расчет налога. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 050.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр. 030 — стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010. При этом строка 050 не может быть меньше нуля.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.010 — стр.030 — стр.040. При этом строка 050 не может быть менее нуля. Попросту говоря — налог не может быть с минусом.

В нашем примере налог к уплате у ИП уменьшен вполовину на взносы за себя и работников.Раздел 1 После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто — сумма из строки 040 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1.

Если налога к уплате в строке 040 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).Куда сдавать декларацию Бывшие налогоплательщики ЕНВД автоматом сняты с учета с 1 января 2023 года.

Но декларацию все равно надо подавать туда, где вы стояли на учете до этой даты. Такое разъяснения приведена в письме ФНС от 20.11.2020 .

Например, наш ИП будет сдавать декларацию в ИФНС Фрунзенского района Санкт-Петербурга, хотя на дату сдачи декларации числиться на учете там уже не будет. Туда же надо будет уплатить налог в срок не позднее 25 января.