Налог на животноводство в россии

ЕСХН: как применять и отчитываться в 2021 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения для организаций и предпринимателей сферы сельского хозяйства. Ей посвящена глава 26.1 Налогового кодекса.

• рыбохозяйственные предприятия и ИП (к этой категории сельхозпроизводителей предъявляются особые требования).
• Субъекты рыбного хозяйства:
  • градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
  • производственные кооперативы рыбохозяйственной сферы;
  • рыбохозяйственные предприятия и ИП (к этой категории сельхозпроизводителей предъявляются особые требования).
• Сельскохозяйственные кооперативы Это перерабатывающие, торговые, снабженческие, садовнические, огороднические, животноводческие потребительские кооперативы с долей доходов от этих видов деятельности не менее 70%.
• в году, который предшествует переходу на ЕСХН, доля доходов от реализации такой продукции в общем доходе должна составлять не менее 70%.
• градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
• производственные кооперативы рыбохозяйственной сферы;
• в области животноводства — выпас, обследование, перегонка, содержание сельскохозяйственных животных и уход за ними.
• они производят, осуществляют переработку (первичную и последующую) и реализацию сельскохозяйственной продукции (если организация самостоятельно не производит продукцию сельского хозяйства, а лишь занимается ее переработкой и реализацией, то на ЕСХН она перейти не может);
• в части растениеводства — подготовка полей, посев, возделывание, выращивание, опрыскивание, обрезка, уборка урожая и так далее;
• Организации и предприниматели, оказывающие вспомогательные услуги в области сельского хозяйства (по ОКВЭД).
  Доля дохода от оказания этих услуг должна составлять не менее 70% в общем объеме дохода.
  К вспомогательным сельскохозяйственным услугам относится:
  • в части растениеводства — подготовка полей, посев, возделывание, выращивание, опрыскивание, обрезка, уборка урожая и так далее;
  • в области животноводства — выпас, обследование, перегонка, содержание сельскохозяйственных животных и уход за ними.
• Организации и предприниматели, удовлетворяющие условиям:
  • они производят, осуществляют переработку (первичную и последующую) и реализацию сельскохозяйственной продукции (если организация самостоятельно не производит продукцию сельского хозяйства, а лишь занимается ее переработкой и реализацией, то на ЕСХН она перейти не может);
  • в году, который предшествует переходу на ЕСХН, доля доходов от реализации такой продукции в общем доходе должна составлять не менее 70%.

Субъекты хозяйственной деятельности не могут применять ЕСХН, если они:

1. осуществляют деятельность по организации азартных игр;
2. производят подакцизную продукцию;
3. являются казенными, бюджетными или автономными учреждениями.

Перечень продукции, которая в целях применения ЕСХН относится к сельскохозяйственной, утвержден постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 года № 458.

Налог Комментарий Для организаций Налог на прибыль организаций Кроме налога с доходов по дивидендам и некоторым другим операциям Налог на имущество организаций В части имущества, которое используется для производства и переработки сельхозпродукции, а также оказания услуг сельхозпроизводителям Для предпринимателей НДФЛ (за себя) В отношении деятельности, облагаемой ЕСХН Налог на имущество физлиц В части имущества, которое используется для производства и переработки сельхозпродукции, а также оказания услуг сельхозпроизводителям и смогут принимать входной налог к вычету.

Будучи освобождены от указанных в таблице налогов, субъекты на ЕСХН продолжают исполнять роль налоговых агентов. В частности, они уплачивают НДФЛ за своих сотрудников.

Основным критерием возможности перехода на ЕСХН служит отнесение субъекта к сельскохозяйственным товаропроизводителям с долей дохода от этой деятельности не менее 70% в общем объеме дохода. Никаких других условий, в том числе по объему выручки или численности работников, не установлено.

Для перехода на ЕСХН в налоговый орган по месту нахождения или по месту жительства подается уведомление.

Сделать это нужно до 31 декабря года, предшествующего началу применения режима. Вновь зарегистрированные субъекты могут подать уведомление о переходе на ЕСХН в течение 30 дней с даты постановки на учет.

Если в установленные законом сроки уведомление не подано, применять ЕСХН субъект не может. Если же субъект подал уведомление и стал плательщиком ЕСХН, к нему применяются следующие правила:

• Отказаться от режима, то есть перейти на другую налоговую систему, он не сможет до окончания года. Чтобы сменить режим, нужно будет подать в ИФНС уведомление не позднее 15 января.
• Утративший право на ЕСХН налогоплательщик должен самостоятельно сообщить в ИФНС о том, что переходит на иной налоговый режим. Это нужно сделать в течение 15 дней по истечении налогового периода.
• Если по окончании года субъект перестает соответствовать условиям, позволяющим ему применять ЕСХН, то право на эту систему он теряет с начала года, в котором это произошло.
• Вернуться к применению ЕСХН можно будет не раньше, чем через год после того, как право на него было утеряно.

Объектом обложения ЕСХН является разница между доходами и расходами. Что именно включается в доходы и расходы, определено в статье 346.5 НК РФ.

Доходы учитываются кассовым методом, то есть признаются на день поступления. Расходы — после их фактической оплаты.

Доходы и расходы суммируются с начала года нарастающим итогом. Если в предыдущих налоговых периодах субъект получил убыток, он может на его сумму уменьшить налоговую базу.

Убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Когда налоговая база исчислена, к ней применяется налоговая ставка 6%.

Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год, отчетным — полугодие. По итогам полугодия налогоплательщики должны рассчитать сумму авансового платежа. Уплачивается аванс в течение 25 дней после окончания отчетного периода, то есть до 25 июля.

По окончании года рассчитывается итоговая сумма ЕСХН.

Уплатить ее нужно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Один раз в год плательщики подают декларацию по ЕСХН в ИФНС по месту регистрации организации или месту жительства ИП. Срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчетным.

При прекращении деятельности в качестве сельхозпроизводителя декларация подается субъектом не позже 25 числа следующего месяца. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены (). Отчет состоит из титульного листа и 4-х разделов:

• Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества, полученного в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования либо целевых поступлений. Если налогоплательщик в отчетном году не получал такого имущества, в том числе денежных средств, то этот раздел не заполняет.
• Раздел 2.1. Приводится сумма убытка за предыдущие периоды.
• Раздел 2. Приводится расчет налога.
• Раздел 1. Указывается сумма аванса по ЕСХН, а также сумма налога к доплате либо к уменьшению, рассчитанная по итогам года.

При заполнении декларации по ЕСХН следует придерживаться таких правил:

• Степлером документы лучше не скреплять.
• Все листы начиная с титульного, должны быть пронумерованы.
• При ручном заполнении позволено использовать синие, черные и фиолетовые чернила.

  Следует использовать только заглавные буквы.

• Исправления ошибок в декларации не допускается.
• При распечатывании каждая страница должна располагаться на отдельном листе.
• Все суммы указываются в рублях, копейки отбрасываются (до 50 к.) либо округляются до полного рубля (более 50 к.).
• В каждом поле указывается один показатель.

  Если его нет, ставится прочерк.

• При заполнении на компьютере применяется шрифт Courier New 16 — 18 пунктов.
• На каждом листе должны быть указаны ИНН и КПП.

В следующей таблице собраны правила и особенности заполнения отчета.

Строка / Графа Что указывать Титульный лист Номер корректировки При первичной сдаче — 0, при повторной — порядковый номер корректировки (1,2,3.) Налоговый период (код)

1. в случае реорганизации, ликвидации, прекращения деятельности ИП — 50;
2. в общем случае — 34 (декларация за год);
3. при переходе на иной режим — 95;
4. при прекращении применения ЕСХН — 96

Код места представления декларации

1. по месту жительства ИП — 120;
2. по месту нахождения организации — 214;
3. в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам — 213

Количество страниц

1. указывается количество страниц отчета;
2. в случае приложения дополнительных документов отдельно указывается их количество

Сведения о лице, подписавшем декларацию

• указываются сведения о документе, подтверждающем его полномочия (прикладывается копия).
• указываются реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (прикладывается копия)
• указывается наименование организации-представителя;
• указывается ФИО сотрудника организации-представителя, уполномоченного на подпись декларации;
• Если подписывает сам ИП — ставится код 1, ФИО дублировать не нужно.
• указывается имя физлица;
• Если подписывает представитель — физическое лицо:
  • ставится код 2;
  • указывается имя физлица;
  • указываются сведения о документе, подтверждающем его полномочия (прикладывается копия).
• Если подписывает лично директор:
  • ставится код 1;
  • указывается ФИО.
• Если представителем является организация:
  • ставится код 2;
  • указывается наименование организации-представителя;
  • указывается ФИО сотрудника организации-представителя, уполномоченного на подпись декларации;
  • указываются реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (прикладывается копия)
• ставится код 2;
• ставится код 2;
• ставится код 1;
• указывается ФИО.

Раздел 1 Строки 001, 003 Код по ОКТМО. Если код в течение года не менялся, строку 003 заполнять не нужно Строка 002 Сумма авансового платежа за полугодие Строка 004 Сумма ЕСХН к доплате.

Положительная разница между итоговым налогом за год и авансовым платежом.

Если получилась отрицательная сумма, ставится 0 Строка 040 Сумма убытка за предыдущие годы, принятого к уменьшению базы (не более суммы налоговой базы) Строка 045 Ставка ЕСХН (6%) Строка 050 Сумма ЕСХН. Рассчитывается, как разница между налоговой базой и суммой принятого к уменьшению убытка, умноженная на ставку Раздел 2.1 Строка 010 Общая сумма убытков за предыдущие налоговые периоды, указанные в строках 020-110 Строки 020-110 Детализация убытков по годам Строка 120 Сумма убытка за отчетный год Строка 130 Общая сумма убытков, которые могут быть перенесены на следующие налоговые периоды Строки 140-230 Детализация строки 130. Суммы убытков по годам, когда они образовались Раздел 3 Графа 1 Код вида поступлений из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕСХН Графа 2 Дата поступления целевых средств (ЦС); Графа 3 Стоимость ЦС (товаров, имущества, работ, услуг, денежных средств); Графа 4 Сумма ЦС, которые в течение срока были использованы по назначению Графа 5 Дата, до которой необходимо использовать ЦС Графа 6 Сумма ЦС, срок использования которых не истек Графа 7 Сумма ЦС, которые не использованы либо использованы не по назначению Если не подать декларацию по ЕСХН в срок, может быть наложен штраф по статье 119 НК РФ в размере 5%-30% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей. За неуплату налога грозит наказание по статье 122 НК РФ.

Это штраф в размере 20%-40% от суммы неуплаченного налога. Скачать

1. Бухгалтерская отчетность
2. ФНС
3. ПФР
4. ФСС

Приказом Минтруда утведждена новая форма ведения трудовых книжек.

Теперь записи в документ можно вносить только в виде оттиска печати, а при увольнении сотрудника нет необходимости заверять запись в трудовой его подписью. Также работодатели смогут сами разрабатывать книги учёта трудовых книжек и вкладышей в них.

Ошибки при расчёте отпускных ведут к их недоплате или переплате. Недоплата отпускных — это нарушение прав работника. Переплата отпускных означает завышение расходов на оплату труда сотрудников.

Разберём пять главных бухгалтерских ошибок. ФНС опубликовала письмо о льготах по налогу на имущество индивидуальных предпринимателей на УСН в 2021 году.

Как получить льготы?

ЕСХН — единый сельхозналог

, , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С:Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – один из элементов такой политики.

Применять этот льготный режим вправе сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.Значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН.

Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение – не менее 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции.

В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим — , не накладывающий таких ограничений.С 2017 года к перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее.

Полный список таких услуг содержится в ФЗ-№216 от 23.06.2016.Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН в нашем сервисе абсолютно бесплатно:Сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы:Элемент системы налогообложенияЕСХНОСНОУСН ДоходыУСН Доходы минус расходыНалоговая база Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходовДенежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходамиДенежное выражение доходовДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов Налоговая ставка 6%20% (в общем случае)6%От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

От уплаты этого налога можно , если доход сельхозпроизводителя в 2021 году не превысил 70 млн рублей.Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. 346.2. НК РФ. Ими могут быть только:

• Градообразующие и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, при условии, что численность работающих в них, с учетом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населенного пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели (колхозы). При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.
• Организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.
• Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН.

Дополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так:

• Не могут работать на ЕСХН производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), а также те, кто занимается игорным бизнесом.
• Для того, чтобы иметь возможность перейти (для уже работающих хозяйствующих субъектов) или сохранить право на ЕСХН, налогоплательщик должен выполнять условие о том, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 70% от всего его дохода.
• Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает 300 человек. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет.
• По размеру получаемых доходов ограничений не предусмотрено, при условии, что соблюдается требование о доле доходов не менее 70%.

ЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения.

Что нужно знать об этой системе?

• Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие. Декларацию по итогам отчетного периода не сдают, но до 25 июля надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученных в первом полугодии доходов.
• Налоговым периодом, то есть периодом времени, по окончании которого считают сумму налога к уплате, является календарный год.
• Налоговая ставка равна 6%, и не имеет региональных особенностей, а местные власти не могут ограничить действие ЕСХН на своей территории.
• Объектом налогообложения для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговой базой является денежное выражение таких доходов. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень схожи с теми, что действуют при расчете налоговой базы при расчете УСН Доходы минус расходы.

Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Рекомендуем вам на выгодных условиях.Переход на уплату сельскохозяйственного налога носит добровольный характер, и возможен как при регистрации предпринимательского субъекта, так и в случае, если ООО или ИП уже работают на каком-то режиме. Уведомление подается в регистрирующий налоговый орган

• Вновь зарегистрированные ИП и юридические лица для перехода на ЕСХН должны подать уведомление в течение 30 дней после регистрации.
• Уже работающие хозяйствующие субъекты могут подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года, чтобы перейти на уплату сельхозналога с начала нового года. При этом они должны указать в уведомлении данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова. Эта доля должна быть не менее 70% от общего дохода.

Если по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 70% от всего дохода), то плательщик ЕСХН должен сообщить об этом В этом случае будет произведен перерасчет налога за прошедший год, исходя из требований , и недоимку надо будет заплатить в январе нового года.От применения этого льготного режима можно также отказаться в добровольном порядке, сообщают об этом Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1-го по 15-го января.Наконец, о том, что плательщик ЕСХН прекратил деятельность сельхозпроизводителя, надо сообщить в течение 15 дней со дня прекращения такой деятельности .Плательщики сельхозналога сдают одну в год, заполняемую , в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.Индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут специальную Книгу учета доходов и расходов, предназначенную для этого режима, организации – только регистры бухгалтерского учета.Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:Введите дату, когда вы оплатили (оплатите) налог: Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:Сельхозналог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 25 июля, а второй раз – по итогам года, включительно до 31 марта следующего года, учитывая уже внесенный авансовый платеж.Кроме того, если плательщик сельхозналога не получил освобождение от уплаты НДС по нормам статьи 145 НК РФ, то он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующие .

Поскольку на этом режиме налоговая база рассчитывается с учетом произведенных расходов, то возникает та же проблема их признания в целях налогообложения, что и у плательщиков , то есть – документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов.

Порядок определения и признания доходов и расходов для ЕСХН, а также конкретный перечень расходов приведен в статье 346.5 НК РФ.Но, в отличие от упрощенца, у плательщика ЕСХН нет обязанности уплаты минимального налога (1% от полученных доходов), если по итогам года деятельность оказалась убыточной.

Более того, полученный убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.После отмены ЕНВД организации совмещать ЕСХН ни с каким режимом не могут, а индивидуальные предприниматели — с , но при этом надо будет вести раздельный учет доходов и расходов. При совмещении режимов, общий доход для определения доли от реализации сельхозпродукции не менее 70% будет считаться по всем режимам.

Не совмещают ЕСХН с режимами и .Таким образом, можно сделать вывод, что ЕСХН – щадящий специальный режим, и если сельхозпроизводитель (или рыболовецкая организация) смогут соответствовать всем указанным требованиям, то налоговая нагрузка для них будет минимальной.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году

→→→ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов одним – единым.

На ЕСХН не подлежат уплате:

1. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
2. (для ИП).
3. (для организаций).

Обратите внимание, что с 2020 года субъекты на ЕСХН должны платить НДС. Однако они могут получить освобождение от этого налога по статье 145 НК РФ.

Бесплатная консультация по налогам Освобождение от НДС в 2021 году предоставляется следующим образом:

1. тем, кто перешел на ЕСХН с 2021 года — без ограничения по сумме дохода за прошлый год.
2. тем, кто в 2020 году применял ЕСХН — при сумме дохода по деятельности, облагаемой этим налогом, не превышающей 80 млн рублей;

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов). Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г.

№ 216). Более подробно об этом .

1. Бюджетные и казенные учреждения.
2. Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
3. ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.
4. Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
5. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами (может быть снижена на региональном уровне). Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации. Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года.

Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения). Таким образом, чтобы платить ЕСХН в 2021, уведомление нужно было подать еще в 2020 году.

Если этот срок пропущен, перейти на ЕСХН можно буде только со следующего года. Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле: ЕХСН = Налоговая база x 6% Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ). Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка (превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах.

Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены. Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год. Отчетным – полугодие. Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода.

Срок уплаты аванса – не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

В 2021 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие с 1-26 июля (срок перенесен из-зы того, что 25 июля — воскресенье). Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за год – 1 апреля следующего года.

То есть налог за 2020 год с учетом авансового платежа нужно уплатить до 1 апреля 2021 года. ИП Петров И.М. за первые 6 месяцев 2021 года получил доход в размере 500 000 рублей.

Расходы составили 420 000 рублей.

Авансовый платёж будет равен: 4 800 руб. ((500 000 руб. – 420 000 руб.) x 6%). Его необходимо заплатить до 26 июля 2021 года.

В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) ИП Котов И.Н.

получил доход в размере 600 000 рублей, а его расходы при этом составили 530 000 рублей.

В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 200 руб. ((1 100 000 руб. – 950 000 руб.) x 6% – 4 800 руб.).

ЕСХН за 2021 год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля 2022 года. По итогам календарного года все ИП и организации, применяющие ЕСХН обязаны не позднее 31 марта заполнить и подать (в случае прекращения деятельности, декларация подаётся не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором деятельность была прекращена).

Индивидуальным предпринимателям помимо налоговой декларации, необходимо вести книгу учёта полученных доходов и расходов ().

ИП, применяющие ЕСХН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

1. Отчет о движении денежных средств (форма 4);
2. Пояснения в табличной и текстовой форме.
3. Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
4. Бухгалтерский баланс (форма 1);
5. Отчет об изменениях капитала (форма 3);
6. Отчет о финансовых результатах (форма 2);

Более подробно о бухгалтерской отчетности Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников. Подробнее про отчетность за работников Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине . Обратите внимание, с 2017 года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на .

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Подробнее о дополнительных налогах для ООО . Подробнее о дополнительных налогах для ИП .

ИП могут совмещать ЕСХН с и , а организации только с ЕНВД.

Совмещение ЕСХН и иных режимов налогообложения ( и ) не допускается. Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает.

В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

ИП и организации теряют право на применение ЕСХН, если в течение года:

1. Начали заниматься организацией азартных игр или производством подакцизных товаров.
2. Перестали отвечать признакам сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п.2, 2.1 ст. 346.2.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН. ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года.

Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января (п.6 ст.

346.3 НК РФ). В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН. Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение. Для снятия с учета ЕСХН необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и подать его в налоговый орган (организациям по месту нахождения, ИП – по месту жительства) в течение 15 дней после окончания осуществления деятельности.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 3 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Покупку животных не обложат НДС

Освобождение от уплаты НДС положено при реализации на территории России и ввозе в страну племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и баранов, коз, лошадей, птицы или яйца, а также семени, полученного от племенных быков. Кроме того, под действие закона попадают эмбрионы, полученные от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей.По подсчетам инициаторов законопроекта (группы депутатов Госдумы), продление нулевой ставки НДС гарантирует дополнительный годовой прирост производства товарного молока за счет более высокой молочной продуктивности племенных коров в размере около 235 тыс. тонн.

«При этом действие льготной ставки НДС 0% при импорте и реализации на территории РФ племенного скота и семени, полученного от него, способствует снижению затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на указанные цели и высвобождению средств на цели развития сельскохозяйственного производства»

, — говорится в пояснительной записке к законопроекту.А отмена льготной ставки НДС в текущих экономических условиях могла бы привести к увеличению срока окупаемости инвестиционных проектов, снижению инвестиционной активности в отрасли и конкурентоспособности производимой продукции на мировом рынке, замедлению темпов наращивания производства молока.

По мнению авторов законопроекта, это может оказать негативное влияние на достижение показателя Доктрины продовольственной безопасности по уровню самообеспечения страны молоком и молочной продукцией.»Для доукомплектования российских ферм ежегодно в Россию импортируется порядка 50-68 тысяч голов племенных нетелей высокопродуктивных молочных пород. При средней стоимости нетели в 2,5 тыс.

евро налог за ее приобретение мог составить 227 евро. При покупке одной сотни коров нужно было бы заплатить примерно 23 тыс.

евро или 2,1 млн рублей по сегодняшнему курсу ЦБ РФ», — подсчитывает член аграрного комитета Госдумы Аркадий Пономарев.

Таким образом, продление льготного НДС высвободит большую сумму средств оборотного капитала и повысит финансово-экономическую устойчивость предприятий, уверен он.

Налог на скотину и птицу в 2020 году: правда ли это?

19 июля 20209,8 тыс. прочитали1,5 мин.12 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы9,8 тыс.

прочитали до концаЭто 79% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияЗа последние несколько недель наши юристы получили сразу несколько обращений в рамках онлайн-консультации о новом налоге на скотину и птицу. Вопрос: Скажите, сколько голов птицы я могу безбоязненно содержать на своей территории при частном доме, чтобы не попасть на налог?

Слышала, что с 2020 года могут ограничить количество поголовья, потому что это будет считаться ведением коммерческой деятельности!Вопрос: Держу для себя десяток свиней, 5 коров и полсотни птицы.

Излишки продукции продаю, но все это для себя – у меня трое детей и пятеро внуков, кормим всех. Говорят, что есть лимиты на число поголовья и все что выше – будет облагаться налогом. Правда ли это?Вот такие вот вопросы волнуют наших граждан и немудрено — ведь благодаря подсобному хозяйству в провинции и деревне выживает практически каждая семья.

Первая информация о налоге на домашний скот датирована еще 2005 годом, более серьезные предложения озвучивались в 2015 году.В частности, предлагалось ограничить количество поголовья и животных, и птиц, которые могут содержаться гражданами для личных целей.

Остальное поголовье должно было облагаться налогом.Подобная инициатива была вызвана тем, что многие ЛПХ имели все признаки крестьянско-фермерских хозяйств, иногда насчитывая сотни голов различных животных и птиц. Все предложения так и остались ими.

В настоящее время в РФ никакого налога на животных или птиц нет, поэтому владельцы личного хозяйства могут ничего не опасаться и спокойно заниматься разведением животных для своих нужд.Если же в из действиях имеются признаки регулярного извлечения выгоды и продажи полученной животноводческой продукции, то в данном случае возможно привлечение к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.Вопреки доводам, что «скоро в этой стране будем платить за воздух», практика жесткого ограничения поголовья домашнего скота берет свои истоки еще при СССР.Впервые налог на поголовье был введен в 1923 году во время НЭПа, а затем вернулся в 1963 и 1969 годах.Больше информации смотрите на цитате ниже.Причины введения такого налога те же самые – нелегальный заработок под видом ведения личного хозяйства. Однако есть опасения, что люди найдут выход даже при введении такого налога – просто будут подрезать излишки скотины или раскидывать ее между разными дворами в деревне.Если вам нужна помощь юриста — задайте свои вопросы у нас на сайте .

Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году

Специальные режимы налогообложения существуют для уменьшения налоговой базы на предпринимателей и облегчения ведения и сдачи бухгалтерской отчетности.

Целью введения режима единого сельскохозяйственного налога является поддержание и стимулирование развития аграрной отрасли экономики.

Предприятия, занимающиеся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, ведут упрощенный учет доходов, несложную отчетность и платят налоги по ставке 6%. Они освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество, которые заменяются на единый налог, исчисляемый в установленном законом порядке. ЕСХН – это один из специальных режимов налогообложения, который применяется предпринимателями, осуществляющими коммерческую деятельность в сфере производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, а также рыболовного хозяйства.

Условия для применения ЕСХН:

• Организация должна заниматься производством, переработкой (первичной или промышленной) и реализацией сельскохозяйственной продукции, или осуществлять деятельность в сфере рыболовного хозяйства. ВАЖНО: главное условие для ЕСХН – производство сельхоз продукции. Только предприятия, которые производят продукцию, могут применять режим налогообложения ЕСХН. Предприятия, которые лишь перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию, но не производят ее, не могут применять ЕСХН.
• Не менее 70% дохода организация должна получать от осуществления деятельности по производству, переработке и продаже сельхозпродукции.

Кто считается производителем сельскохозяйственной продукции:

1. и , производящие, а затем перерабатывающие и реализующие сельскохозяйственную продукцию;
2. рыболовные хозяйства (здесь существуют условия по количеству наемных работников и количеству используемых судов).
3. сельскохозяйственные кооперативы;

Что считается сельскохозяйственной продукцией:

1. продукция животноводства;
2. продукция рыбного хозяйства (улов, выращивание или доращивание рыбы и других биологических водных объектов);
3. продукция растениеводства;
4. продукция сельского и лесного хозяйства.

Кто не может применять ЕСХН:

1. организации, относящиеся к казенным, бюджетным и автономным учреждениям.
2. организации и ИП, которые занимаются лишь первичной или вторичной переработкой сельскохозяйственной продукции и ее реализацией без производства.
3. организации и ИП, которые занимаются производством и реализацией подакцизных товаров, а также осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объект налогообложения на ЕСХН – прибыль, полученная от деятельности в области производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, уменьшенная на расходы (расходы должны быть подтверждены документально и правильно учтены в бухгалтерской отчетности). Ставка ЕСХН – 6%. Порядок расчета ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по формуле: налоговая база * ставка 6% Налоговой базой для ЕСХН является показатель «доходы минус расходы». Пример расчета ЕСХН: Прибыль организации – 900 000 рублей. Расходы организации – 546 000 рублей.

ЕСХН = (900 000 – 546 000)*6% = 21240 рублей.

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:

• Первый платеж уплачивается в виде авансового платежа до 25 июля текущего налогового периода;
• Второй платеж уплачивается по итогам прошедшего года до 31 марта следующего за текущим налогового периода.

При применении режима налогообложения ЕСХН предприниматели освобождаются от основных налогов, уплачиваемых на общем режиме (ОСНО). Эти налоги заменяются единым налогом, который исчисляется в установленном законом порядке. Плательщики ЕНВД должны уплачивать следующие налоги:

• Обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС;
• ЕСХН по итогам первого полугодия и года (два раза за налоговый период);
• НДФЛ за наемных работников.

Так как налоговой базой для исчисления ЕСХН является показатель «доходы минус расходы», то все расходы должны правильно учитываться и отражаться в декларации.

Предприниматели на ЕСХН обязаны надлежащим образом вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Все расходы должны иметь документальное подтверждение.

Документами, подтверждающим расходы, могут считаться кассовые и товарные чеки, квитанции об оплате и иные платежные документы, акт выполненных работ, договор на получение услуг и так далее.

Важно знать, что не все расходы могут учитываться при исчислении единого сельскохозяйственного налога.

Конкретный перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении налога, приведен в ст.346.5 НК РФ.

ВАЖНО: плательщики ЕСХН могут включать обязательные страховые взносы за себя и за сотрудников в статью расходов. Декларация по ЕСХН сдается 1 раз в год не позднее 31 марта следующего налогового периода. Декларацию можно подать следующими способами:

• Через третье уполномоченное лицо при наличии нотариально заверенной доверенности;
• По электронной почте через интернет, используя специальные для этого сервисы.
• Лично явившись в отделение ИФНС по месту жительства (ИП) или по месту нахождения организации в бумажном виде. Декларация заполняется в 2-х экземплярах;
• Отправить по почте ценным письмом с описью. На руках у вас обязательно должна остаться опись вложения и квитанция об оплате. Дата, указанная в квитанции, будет считаться датой подачи декларации.

Снятие с учета ЕСХН может произойти по нескольким причинам: Утрата права на ЕСХН в связи с нарушением условий применения, определенных НК РФ.

Например, доход от осуществления деятельности по производству сельхозпродукции по итогам отчетного периода составил меньше положенных 70%. В случае принудительной утраты права на ЕСХН по итогам налогового периода автоматически производится перерасчет по общему режиму налогообложения, что ведет к значительной налоговой нагрузке предпринимателя.

Отказ от применения ЕСХН в связи с переходом на другой режим налогообложения. Если предприниматель желает начать применять другую систему налогообложения, он должен подать в ИФНС соответствующее уведомление. В случае утраты права или отказа от применения ЕСХН, необходимо отправить в налоговую инспекцию уведомление не позднее 25 числа следующего месяца.

Формы для подачи уведомления в ИФНС:

• Уведомление о прекращении применения режима ЕСХН подается по форме №26.1-7;
• Уведомление об утрате права на применение ЕСХН подается по форме №26.1-2;
• Уведомление об отказе от дальнейшего применения ЕСХН подается по форме №26.1-3.

Переход на ЕСХН осуществляется на добровольной основе. Для перехода нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели подают уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства, организации подают уведомление в ИФНС по месту нахождения предприятия.

1. в случае перехода на ЕСХН с другого режима налогообложения, необходимо подать соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года, так как полностью перейти и начать осуществлять деятельность в режиме ЕСХН можно только с началом нового календарного года.
2. уведомление можно подать сразу при или организации вместе со всеми документами;
3. уведомление на переход на ЕСХН можно подать в течение 30 дней с даты регистрации ИП или предприятия;

Уведомление о переходе на ЕСХН подается по форме №26.1-1. Согласно статье 122 НК РФ при неуплате налога на предпринимателя налагается штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Согласно статье 119 НК РФ за несвоевременную подачу отчетности предусмотрены административные штрафы.

Размер штрафа может составлять за каждый полный или неполный месяц просрочки 5 – 30% от суммы неуплаченного налога, который должен был быть уплачен на основании данной декларации.

Но не менее 1000 рублей. Таким образом, режим налогообложения ЕСХН призван поддержать и стимулировать деятельность предпринимателей в сельскохозяйственной области.