Ндфл за подаренные деньги близкому родственнику

Оглавление:

Облагается ли налогом дарение между близкими родственниками
Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
Налог на подарок
Налог на дарение квартиры, машины, денег в 2023 году

Облагается ли налогом дарение между близкими родственниками

6 мая314 прочитали4 мин.768 просмотров публикацииУникальные посетители страницы314 прочитали до концаЭто 41% от открывших публикацию4 минуты — среднее время чтенияНалог на дарение между близкими родственниками зачастую становится предметом спора, т. к. неверное толкование положений НК РФ порождает и неверные теории их применения. В статье разберемся, нужно ли уплачивать налог, если гражданин получил подарок от члена семьи, и требуется ли подавать декларацию.По общему правилу российского налогового законодательства, если физическое лицо получит в дар какое-либо имущество или денежные средства, то такое подаренное имущество или деньги будут рассматриваться в качестве дохода. Такой доход подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл.

23 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).Рекомендуем! Много разноплановой информации о налогообложении доходов физических лиц читатель найдет в разделе .При этом подарок от близкого родственника или члена семьи не облагается налогом (абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 01.06.2016 № 03-04-05/31613).По закону близкими родственниками и членами семьи считаются:

внуки;
бабушки, дедушки;
супруги;
дети / усыновленные дети;
родители/усыновители;
братья и сестры, в т. ч. полнородные и неполнородные.

В данном случае во внимание принимается именно формальная сторона родственных связей.

Например, взаимоотношения с двоюродной сестрой по факту могут оказаться крепче, чем с родным братом, но по закону первая к близким родственникам не относится, и ее подарок будет подлежать налогообложению (если такой вид подарка в принципе рассматривается законом как доход физлица).Вывод!

Дарение между супругами, детьми и родителями, братьями и сестрами, бабушками, дедушками и внуками не облагается налогом никогда. Подарки от остальных родственников облагаются НДФЛ в некоторых случаях.Если подарок был получен от родственника, который не относится к близким, то доход от подарка будет облагаться налогом.

Но только в случае, если подарок относится к следующим категориям:

недвижимое имущество (квартира, дом, комната, земельный участок и др.);
доли;
паи.
транспортное средство;
акции;

Ставка налога на доходы физических лиц (в т.

ч. на полученные в подарок материальные блага) — 13%. При дарении между родственниками НДФЛ платит одаряемый, т.

е. получивший доход (уточняем, что речь о родственниках, не включенных законом в список близких).Обычно круг членов семьи и близких родственников ограничен перечнем выше (супруги, дети, пожилые родители супругов, сестры и братья). Однако могут проживать вместе и пожелать сделать подарок лица, не состоящие в родстве (свекровь и невестка, отчим и падчерица).

Как подтвердить, что и без кровной связи они являются членами семьи?Важно! Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства (см. письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Например, если суд признает невестку и свекровь членами одной семьи, то ФНС не сможет взыскать с них НДФЛ при дарении недвижимости и других объектов.Читайте статью «».Таким же способом — через суд, в особом производстве — можно установить факт близкого родства, если документов нет и восстановить их невозможно.Договор дарения между близкими родственниками составляется по тем же правилам, что и договор дарения между иными физлицами. В договоре дарения должны быть отражены все существенные условия, требуемые в зависимости от типа объекта дарения.Рекомендуем!

Образцы договоров дарения и правила их оформления вы найдете в других статьях на нашем сайте.Читайте статью «Налогообложение дарения между близкими родственниками регулируется абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, и выше мы уже говорили, что такие подарки налогом не облагаются. Соответственно, и налоговых последствий для сторон такой договор дарения не порождает.Обратите внимание!

Получатель подарка от близкого родственника может не указывать в налоговой декларации такой доход, поскольку он не является налогооблагаемым (п. 4 ст. 229 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.2014 № 03-04-05/40671).Нужно ли платить налог, если договор дарения был расторгнут?

Если это был договор дарения между близкими родственниками, то налог не нужно платить в любом случае.Если сделка произошла между лицами, не относящимися к членам семьи, но в дальнейшем была расторгнута, то налог платить тоже не потребуется, т. к. дохода по факту не было (письмо ФНС от 08.12.2020 № этом правило об освобождении от налога на доход применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе права собственности на недвижимость обратно к дарителю.Узнать больше об НДФЛ при аннулированном дарении можно в системе КонсультантПлюс. Предлагаем ознакомиться системой с помощью нашей на бесплатный пробный доступ.В этой ситуации действуют общие правила налогообложения доходов физлиц, хотя и имеется зависимость от того, кем была изначально подарена квартира или как она была приобретена другим способом.Таким образом, продавцу квартиры придется уплатить налог – 13 % от цены покупки.Но здесь имеются нюансы:

во всех остальных случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) уплачивается налог 13%, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее пяти лет.
если квартира была подарена близким родственником или членом семьи либо жилье является для одаряемого единственным, то налог 13% уплачивается при условии, что со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее трех лет;

Если вышеуказанные сроки к моменту продажи уже прошли, то и налог платить не нужно, независимо от того, как была приобретена квартира, кем была подарена, если это был подарок.Обратите внимание!

Для недвижимости, подаренной с 2020 года, действует правило, согласно которому НДФЛ при продаже подаренной ранее квартиры можно не платить, даже если предельные сроки еще не истекли (письмо ФНС от 10.04.2020 № Для этого при начислении НДФЛ с продажи одаряемый должен запросить налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости. Например, квартира была куплена матерью или отцом за 2 млн руб. и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех же 2 млн руб.***Итак, мы рассмотрели вопрос, облагается ли налогом дарение между близкими родственниками.

Нет, уплачивать НДФЛ за подарок, полученный от близкого родственника или члена семьи, не требуется. И даже подавать декларацию о доходах не нужно (если нет иных облагаемых налогом доходов, разумеется). Однако ФНС может освободить от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного в законе перечня.

Для этого должно быть решение суда, которым они признаны членами одной семьи.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п.

1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.

п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан.

В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ.

Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст.

216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). В налоговом периоде 2020 г. налоговым резидентом признается также физлицо, фактически находившееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления им не позднее 30.04.2023 в налоговый орган соответствующего заявления (п.

2.2 ст. 207 НК РФ; ч. 3 ст. 2 Закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732). Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30% (п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ). Пример.

Расчет налога с подарка, полученного от работодателя Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п.

18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ). 1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п.

18.1 ст. 217 НК РФ):

недвижимое имущество;
акции, доли, паи.
транспортное средство;

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются. Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей.

Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб.

Сумма налога составит 390 000 руб.

(3 000 000 руб. x 13%). 2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

уплатить НДФЛ в бюджет.
рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. п. 3, 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п.

3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ): а) в бумажной форме:

почтовым отправлением с описью вложения;
непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя);

б) в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание! В связи с коронавирусной инфекцией порядок предоставления услуг налоговыми органами и МФЦ может быть изменен.

Порядок работы рекомендуем предварительно уточнить. В большинстве налоговых органов прием и обслуживание в операционных залах ведутся без предварительной записи. При этом рекомендуется бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами, в частности посредством онлайн-сервисов (п.

1 Указа Президента РФ от 11.05.2020 N 316; п.

3 Постановления Губернатора МО от 18.09.2020 N 414-ПГ; Письмо ФНС России от 30.06.2020 N БС-4-19/10549@; Информация ФНС России от 03.07.2020).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп.

6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ). Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган.

НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п.

Рекомендуем прочесть: Как узнать наличие акций у умершего родственника

7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Примечание. Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей оплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании уведомления (п.

1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). «Электронный журнал «Азбука права», актуально на 01.02.2023 Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент. Поделиться:

Налог на подарок

08 января 2023 54 Маргарита Иванова Налоговый консультант 4 минуты чтения 19779 Если вам дарят подарки, а особенно крупные – авто или квартиру, это приравнивается к доходу.

А доход по закону облагается налогом. В этой статье мы разберемся, в каких случаях нужно будет заплатить НДФЛ, а когда этого можно будет избежать. Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Несмотря на то, что в России существует налогообложение подарков, сам даритель, тот, кто дарит подарок, никогда налог не платит.

Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Несмотря на то, что в России существует налогообложение подарков, сам даритель, тот, кто дарит подарок, никогда налог не платит.

Дарение – это безвозмездная сделка, то есть даритель по факту не получает никакого материального дохода, соответственно, ему платить 13% НДФЛ не за что. А вот тот, кому дарят, в некоторых случаях должен заплатить подоходный налог. Чтобы разобраться детально, когда подарок облагается налогом, а когда нет, следует знать, что в некоторых случаях вы освобождены от уплаты НДФЛ, несмотря на то, что подарок по сути будет являться доходом.

Вот, в каких случаях платить НДФЛ не нужно:

Если подарок является деньгами или другим имуществом, кроме: недвижимости (квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка, гаража и т.д.), транспортных средств (мотоцикл, автомобиль и т.д.), акций, паев и долей.

То есть если вам дарят деньги, даже очень крупную сумму, или дорогую сумку от «Биркин» и т.д.

– платить не нужно. Пример: Иванову друзья подарили путевку на Мальдивы. Несмотря на то, что она очень дорогая, платить налог Иванову не придется.

Семеновой коллеги на день рождения скинулись и подарили деньги. С этой суммы ничего уплачивать Семеновой тоже не придется, так как подаренные деньги налогом не облагаются.

Подарок был от близкого родственника или члена семьи

Несмотря на весьма пространное определение «близкий родственник и член семьи», НК РФ имеет четко ограниченный круг лиц, которые считаются близкими родственниками:

Брат/сестра
Дети
Бабушка/дедушка
Родители
Внуки
Супруг/супруга

Вся остальная родня близкими родственниками и членами семьи не является, и соответственно, налог на дарение нужно будет заплатить.

Пример: Егоровой бабушка подарила квартиру. Налог на такой подарок Егорова платить не будет, так как бабушка и внучка – близкие родственники. Петровым повезло – на свадьбу друзья им подарили однокомнатную квартиру.

Так как друзья – не близкие родственники, то НДФЛ за подаренную квартиру им придется заплатить. Если дарение было не от близкого родственника, и являлось недвижимостью, транспортным средством, акциями, долями или паями – НДФЛ с подарка нужно заплатить. Также следует знать, что если вы получаете презент от юридического лица (какой-нибудь компании) или ИП, и если цена этого презента больше 4 000 рублей, то налог тоже нужно будет заплатить.

Но не со всей суммы, а с превышающей 4 000 руб. Пример: Козлову компания-партнер подарила на Новый год бутылку шампанского, стоимостью 18 тысяч рублей. Козлов должен заплатить НДФЛ с этого презента, так как он дороже 4 тыс.

руб. Но платить он будет не со всей суммы, а с 14 тыс. руб. (18 000 – 4 000). Если организация или ИП делало вам несколько презентов, и в сумме они превысили 4 000 руб., налог также придется заплатить.

Рассчитывается НДФЛ просто – вы должны заплатить 13% от стоимости подарка. То есть если вам подарили квартиру или машину, и вы должны заплатить НДФЛ, то в договоре дарения обычно указывается сумма – от нее и считаем 13%. Если в договоре сумма не указана, то в расчет берется средняя рыночная стоимость подарка на момент дарения, и от нее высчитывается 13%.

Для недвижимости чаще всего берут кадастровую стоимость, т.к.

порядок определения рыночной стоимости жилья законодательством не определен. Задекларировать доходы нужно до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было дарение. А оплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором было дарение. Теперь вы знаете, в каких случая нужно платить налог с подарка, а в каких нет, а также, как он рассчитывается, сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять.

Теперь вы знаете, в каких случая нужно платить налог с подарка, а в каких нет, а также, как он рассчитывается, сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять.

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Налог на дарение квартиры, машины, денег в 2023 году

» Поделиться в ВКонтакте Автор tettВремя чтения 14 мин.Просмотры 121Обновлено 17.02.2021После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю.

С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.Налог на имущество юридических лиц установлен .

Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.Налог на имущество физлиц оговорен и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями.

Объектом налогообложения, согласно , выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.К сведениюНалоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости.

Второй вариант более распространен.Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. ().
комнаты — 10 кв. м.;
дома — 50 кв. м.;

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается. установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

для жилья это 0,1%;
для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу , налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.Земельный налог урегулирован и относится к местным.

Его платят как физические, так и юридические лица ().Согласно , объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог.

Не облагаются земли, изъятые или ограниченные в обороте.За налоговую базу, согласно , следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.В силу , граничная налоговая ставка составляет:

0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
1,5% — для других участков.

устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога.

К ним отнесены как юридические, так и физлица.Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации.

Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован .

Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных . Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах.

установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно.

Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным. Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.ПримерПодсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн.

680 тыс. руб.

налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.
налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться – налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.Пример объяснительного письма можно скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ.

Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.Когда вы не должны платить налог на дарение:1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев.

Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.Пример:Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!Получить консультацию2.

Подарок преподнесен близким родственником или членом семьиБлизкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.сли получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога.

Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее.

Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».Пример:Дед подарил внуку автомобиль.

Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.Пример:Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п.

1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п.

1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).Пример: В 2023 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М.

до 30 апреля 2023 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2023 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).Пример: В 2023 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2023 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2023 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей.

Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган.

То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.Деньги могут служить предметом дарения, т. к. ГК РФ (п. 2 ст. 130) расценивает их как вещь, составляющую движимое имущество. При смене владельца такого имущества не требуется переоформлять право собственности, т.

е. оно может передаваться в дар по упрощенному варианту.Бескорыстная передача денег запрещается законодательством лишь в ограниченном числе случаев (ст. 575 ГК РФ). Это ситуации дарения на сумму более 3 тыс.

руб., когда подарок:

делает юрлицо коммерческой направленности другому юрлицу, тоже занимающемуся коммерцией.
предназначается госслужащему в связи с его должностными обязанностями;
делается работнику организации образования, медицинских или соцуслуг лицом, обслуживаемым такой организацией, или его родственниками;
от имени малолетнего или недееспособного лица делает его представитель;

Таким образом, за вышеперечисленными исключениями дарение между физлицами, а также от юрлица физлицу законодательных препятствий не имеет. У детей право на получение подарков возникает с 6-летнего возраста, поскольку ГК РФ (подп.

2 п. 2 ст. 28) позволяет им участвовать в сделках, приносящих безвозмездную выгоду и не требующих нотариального заверения или госрегистрации. А дети в возрасте от 14 до 18 лет могут и сами становиться дарителями, т.

к. у них есть возможность распоряжаться личными доходами (подп. 1 п. 2 ст. 26 ГК РФ).Доход, образовавшийся у физлица — получателя подаренных денег, не подлежит обложению НДФЛ, если даритель является:

юрлицом или ИП, а подаренная им сумма не превышает 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
физлицом — вне зависимости от величины подаренной суммы (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 16.05.2023 № 03-04-05/32813);

Сумма свыше 4 тыс. руб. при дарении от юрлица или ИП будет у получателя-физлица облагаться налогом на доходы по ставке 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ).При безвозмездной передаче денег можно обойтись без составления договора дарения денежных средств (п. 1 ст. 574 ГК РФ), обязанность оформить который возникает только в двух ситуациях (п.

2 ст. 574 ГК РФ):

подарок делает юрлицо, и сумма его превышает 3 тыс. руб.;
дарение происходит с отсрочкой во времени (по истечении какого-то периода после оформления договора).

Исходя из этого правила, договор дарения денежных средств между физическими лицами, подразумевающий передачу денег сразу, в письменном виде можно и не заключать.

Достаточно будет устной договоренности.

Договор дарения, заключенный письменно, можно заверить нотариально, но это действие не является обязательным. Привлечение нотариуса потребует уплаты госпошлины за его действия.Существует ситуация, когда договор лучше делать в письменной форме, особенно если речь идет о большой сумме. Это случай дарения лицу, состоящему в зарегистрированном браке.

Отсутствие договора, в котором указан конкретный получатель подарка, дает основание считать сумму, полученную в дар одним из супругов, совместно нажитым имуществом.

Последнее обстоятельство будет играть роль:

при покупке на эти деньги общего имущества супругов и последующем его делении;
передаче супругом, получившим деньги в качестве подарка, еще кому-то их в дар.

Может ли заключаться договор целевого дарения денежных средств, т.

е. на покупку какого-либо определенного имущества? Запрета на установление такого условия в действующем законодательстве нет. Однако в реальности обычно возникают проблемы в связи с доказыванием того обстоятельства, что на приобретение указанного в договоре имущества были потрачены именно те деньги, которые передавались в дар.

Поэтому в таких ситуациях дарителю лучше самому приобрести это имущество и сделать его предметом дарения. В тексте договора дарения денежных средств обязательно следует отразить:

место жительства.
Сроки, существенные для начала действия, исполнения или прекращения договора.
Сведения о дарителе и одаряемом. Для физлица здесь понадобится указать:
- Ф.И.О.;
- дату рождения;
- паспортные данные;
- место жительства.
Описание прав и обязанностей сторон.
Информацию о предмете дарения.
паспортные данные;
Ф.И.О.;
дату рождения;

Сам факт передачи денег оформляется актом, подписываемым сторонами договора и свидетелями этого события, или распиской.Вариант образца договора дарения денежных средств доступен для скачивания на нашем сайте.Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.Пример:Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс.

рублей.Пример:Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.Пример:Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей.

Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).Пример: В 2023 году Сычев И.А.

получил в подарок от племянницы комнату.

Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А.

подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2023 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2023 года.Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка.

Эта сумма и применяется для расчета налога.Пример:В 2023 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс.

рублей. До 30 апреля 2023 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2023 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс.

рублей.В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья.

Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости.

Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья.

Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.Налоговые обязательства возникают только у одариваемого и только после того, как дарственная подписана и зарегистрирована, а у него имеется право собственности на недвижимость.Для оплаты НДФЛ он должен посетить местный орган налоговой службы и предоставить туда такие документы:

свидетельство о праве собственности;
договор дарения;
передаточный акт к договору купли-продажи квартиры (данный документ предоставляется только в том случае, если он есть в наличии).
паспорт;

Помимо собственно оплаты НДФЛ, одариваемый должен также подготовить и сдать в налоговый орган соответствующую декларацию. Взять пустой бланк декларации и заполнить его плательщик может прямо в отделении инспекции.При этом в документе он должен указывать только величину стоимости полученной недвижимости и некоторые данные о себе — расчет налога в его обязанности не входит. Определять НДФЛ должны сотрудники налогового органа.

После расчетов данные с полученной суммой и реквизитами для оплаты отправляются плательщику по почте. Оплатить НДФЛ он может при помощи полученных данных в любом банке.Важным при этом является соблюдение установленных сроков. В частности, подать документы и декларацию в налоговую нужно до 30 апреля того года, который следует за годом получения квартиры.В случае нарушения этих требований полагается такая ответственность:

40% от суммы налога — если неуплата была умышленной.
За несвоевременную уплату налога также полагается штраф в таком размере:
- 20% от неуплаченной суммы — если нарушение было случайным;
- 40% от суммы налога — если неуплата была умышленной.
20% от неуплаченной суммы — если нарушение было случайным;
За несвоевременную подачу декларации установлен штраф в размере 1000 руб.

Как видно из условий оплаты, одариваемому предоставляется определенное время на то, чтобы не только подготовить документы для уплаты налога, но и необходимые для этого денежные средства.После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру.

И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2023 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2023 года.

http://dogovor-darenija.ru/sdelka/raskhody/nalogi/
Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, и . И подать следующие документы:
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Свой паспорт РФ;
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру
- Договор дарения;
- Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
- Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
- Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
- Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
https://nalog-nalog.ru/dogovory/dogovor_dareniya_denezhnyh_sredstv_kogda_ispolzuetsya/
https://verni-nalog.ru/nalog-na-darenie/
Свой паспорт РФ;
https://www.klerk.ru/inspection/145342/
Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года.
Как получить выписку из ЕГРН на квартиру
Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру.
На официальном сайте ФНС есть . Еще можно на компьютер установить .В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.
https://prozhivem.com/kvartira/darenie/nalog
Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
Акт приема-передачи квартиры.