Ндфл за работников для ип

Какие налоги и взносы ИП платит за работника

Опубликовано: 13.11.2020 Обновлено: 19.01.2023 Автор: Моё дело При приёме сотрудника на работу ИП нужно посчитать, сколько он будет платить налогов за него. Этот расчёт позволяет понять, какая нагрузка по фонду оплаты труда и налогообложению ложится на плечи предпринимателя — не только по зарплате, но и по обязательным отчислениям в бюджет. Оглавление Налоги ИП за сотрудников делятся на две группы:

1. предприниматель платит из своих средств — страховые взносы;
2. предприниматель удерживает из зарплаты работника — НДФЛ.

Налоги и страховые взносы рассчитываются в общем виде как процент от облагаемой базы.

При этом существуют такие особенности расчёта 1. для каждого вида налога или взноса используется своя ставка; 2.

в базу обложения налогом или взносом включаются конкретные виды доходов; 3. для каждого налога или взноса есть виды доходов, не облагаемые ими; 4.

перечисление налога или взносов производится в конкретный госорган.

При расчёте нужно учитывать особенности, закреплённые в законодательстве. Для НДФЛ — гл. 23 НК РФ, а для страховых взносов — гл.

34 . НДФЛ рассчитывается по таким ставкам в зависимости от категории сотрудника Категория сотрудника Ставка НДФЛ Работник-резидент 13% Высоквалифицированные иностранные специалисты, безвизовые мигранты, беженцы 13% Работники из стран ЕАЭС 13% Работник-нерезидент 30% Работник-заёмщик — материальная выгода от экономии на процентах при получении займа 35% Таблица ставок по НДФЛ Внимание!

с 1 января 2023 года вводится новая ставка по НДФЛ — 15%. Она будет использоваться по тем сотрудникам-резидентам, доходы которых с начала календарного года превысят 5 млн. руб. НДФЛ удерживается предпринимателем из доходов работника и перечисляется в бюджет государства.

ИП в данном случае — налоговый агент, производящий выплату дохода, рассчитывающий и удерживающий налог.

НДФЛ с доходов рассчитывается по формуле: (Доход — Налоговые вычеты) * Ставка НДФЛНДФЛ с материальной выгоды рассчитывается по формуле: Сумма займа * (2/3 Ставки рефинансирования — Процентная ставка по договору займа) * Кол-во дней в месяце / 365 (или 366) * Ставка НДФЛ Для удобства мы вынесли информацию в таблицу Вид взноса Ставка Пенсионное страхование (ОПС)

1. 22% в пределах лимита доходов
2. 10% сверх установленного лимита

Медицинское страхование (ОМС) 5,1% (не уплачиваются по временно пребывающим иностранцам) Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ)

1. 0% сверх установленного лимита
2. 2,9% в пределах лимита доходов (1,8% по временно пребывающим иностранцам)

Социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм») от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска деятельности работодателя Дополнительные взносы на пенсионное страхование (вредные и опасные условия труда

1. от 0% до 8%, если проведена СОУТ
2. 6% или 9% в зависимости от условий труда, если не проведена СОУТ

Таблица ставок по страховым взносам Внимание! Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены лимиты доходов.

Это предельная сумма доходов, при достижении которой взносы нужно считать по другой ставке. Размер лимитов каждый год повышается. В 2020 году согласно лимит доходов на ОПС — 1 292 тыс.

руб., на ВНиМ — 912 тыс. руб. Взнос рассчитывается по формуле: (Общие доходы — Необлагаемые доходы) * Ставка взноса Рассчитаем на примере ИП Меркулов А.А.

начислил сотруднику Григорьеву С.П.

зарплату за октябрь 2020 года в размере 54 900 руб. Работник — резидент РФ. У Григорьева С.П. есть ребёнок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет — 1 400 руб.

В октябре ИП выплатил Григорьеву С.П. материальную помощь в размере 10 000 руб.

Кроме того, ИП выдал ему 1 октября заём в размере 300 000 руб.

под 2% годовых. Григорьев С.П. работает электромонтёром по ремонту и обслуживанию электрооборудования.

Должность характеризуется вредными условиями труда. Спецоценка условий труда проведена. Класс условий — 3,3. Класс профессионального риска для страховых взносов «на травматизм» — X.

Ставка рефинансирования равна ключевой ставке — 4,25%. Расчёт налогов и страховых взносов следующий 1. При расчёте НДФЛ нужно учесть такие моменты:

1. при расчёте НДФЛ с материальной выгоды используется ставка НДФЛ — 35%.
2. материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ);
3. для сотрудника-резидента ставка НДФЛ — 13%;
4. поскольку предоставляется вычет, с этой суммы не нужно удерживать НДФЛ;

База по НДФЛ (13%) = 54 900 + 10 000 — 1 400 — 4 000 = 59 500 руб.

НДФЛ (13%) = 59 500 13% = 7 735 руб. База по НДФЛ (35%) = 300 000 (⅔ 4,25% — 2%) 30 / 366 = 204,92 руб. НДФЛ (35%) = 204,92 руб. * 35% = 72 руб.

ИТОГО НДФЛ = 7 735 + 72 = 7 807 руб.

2020 год — високосный. 2. При расчёте страховых взносов нужно учесть такие моменты:

1. класс профессионального риска X — ставка взносов «на травматизм» 1,1%;
2. должность относится к вредным условиям, СОУТ проведена, класс условий 3,3 — ставка допвзносов на ОПС 6%;
3. с материальной помощи до 4 000 руб. страховые взносы не начисляются ().

База взносов = 54 900 + 10 000 — 4 000 = 60 900 руб. Взносы на ОПС = 60 900 руб. 22% = 13 398,00 руб. Допвзносы на ОПС = 60 900 руб.

6% = 3 654,00 руб. Взносы на ОМС = 60 900 руб. 5,1% = 3 105,90 руб. Взносы на ВНиМ = 60 900 руб. 2,9% = 1 766,10 руб. Взносы «на травматизм» = 60 900 руб.

* 1,1% = 669,90 руб. ИТОГО страховых взносов = 13 398,00 + 3 654,00 + 3 105,90 + 1 766,10 + 669,90 = 22 593,90 руб.

НДФЛ за сотрудников можно уменьшить, если есть основания для применения налоговых вычетов по ст. 218, 219, 220 НК РФ. К ним относятся:

1. стандартный вычет на самого работника или детей;
2. социальный вычет при оплате обучения или лечения;
3. имущественный вычет при приобретении жилья.

Налог уменьшается только при наличии подтверждающих документов.

Для социального или имущественного вычета работник должен получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю. Уменьшенные страховые взносы платятся, если деятельность ИП относится к льготным видам.

Не каждый предприниматель может использовать пониженные ставки по взносам.

ИП ищут возможности снижения НДФЛ и страховых взносов за работников.

Иногда они используют рискованные способы, приводящие к штрафам контролирующих органов 1. Выплата зарплаты «в конвертах».Зарплату могут выплачивать как по серой, так и по чёрной схеме. При первом варианте скрывается только часть зарплаты, при втором — полностью неофициальное трудоустройство.

2. Заключение ГПХ договора.При заключении такого договора ИП не платит страховые взносы ВНиМ. Взносы «на травматизм» платятся только в том случае, если это указано в договоре ГПХ.

Кроме того, по ГПХ договорам предприниматель не оплачивает работникам отпускные, пособия или больничные. 3. Оформление работников как ИП.При оформлении сотрудников как ИП самому предпринимателю не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы.

Работник не получает никаких гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. 4. Перевод сотрудников в «самозанятые».Этот способ используют, чтобы также не платить НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый платит налог с дохода и делает это из своих средств.

ИП оплачивает только результаты работы. Трудовая инспекция может переквалифицировать отношения в трудовые при любом из способов.

Основание для этого — сотрудник выполняет работу в обычном порядке. Тогда ИП нужно будет заплатить не только НДФЛ и страховые взносы, но также штрафы и пени.

Внимание! При доначислении НДФЛ предприниматель будет уплачивать его из своего кармана, а не из средств работника.

Данное правило введено с 2020 года при включении в ст.

208 НК РФ пункта на основании Федерального закона от 29.09.2019 . Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды.

Подписывайтесь: 1 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

1. Настраивается по вашим параметрам
2. Учёт переносы в выходные и праздники
3. Учитывает совмещение налоговых режимов
4. Напомнит о сроках сдачи

1. Электронная отчетность
2. Снижение налогов
3. Сверка с ФНС
4. Консультации бухгалтеров
5. Шаблоны бланков
6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Защита интересов в суде
2. Проверка контрагентов
3. Специалисты из вашей отрасли
4. Онлайн-сервис для контроля
5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника

Какие налоги должен ИП платить за работников? Такой вопрос часто задают на .

Как именно надо посчитать и перечислить НДФЛ при выплате дохода работникам по трудовым договорам будет объяснено в этой статье.

На самом деле никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты, которую выдает. Причем именно удерживает и перечисляет в бюджет, а не платит за свой счет.

И зарплата, и премия, и отпускные, и даже пособия по временной нетрудоспособности (больничные) облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в статье 217 НК, но работодателей там мало что касается, разве что пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком. Но и их во многих регионах теперь ФСС выплачивает гражданам напрямую, минуя работодателей.

База по налогу считается нарастающим итогом. Что такое нарастающий итог? Это когда в последующем месяце учитывается и итог предыдущего.Пример: зарплата у работника ИП 30000 рублей. Считаем налог за март: складываем зарплату за три месяца З0000 30000 30000=90000 руб.; умножаем базу на ставку налога 13% 90000×13%=11700 руб.; вычитаем ту сумму НДФЛ, которую удержали с зарплаты за январь и февраль и получаем налог, который надо перечислить в бюджет 11700-7800=3900 руб.

Почему нельзя считать отдельно по месяцам, спросите вы? Потому что налоговый период по НДФЛ год, а выплачиваемые доходы далеко не всегда в таких круглых цифрах.

С учетом того, что НДФЛ не исчисляется и не уплачивается с копейками, может туда-сюда «гулять рубль».

Из-за этого не будет сходиться отчетность и перечисленный налог, что может повлечь начисления пеней, а это совершенно лишнее.Обратите внимание! НДФЛ не бывает с копейками. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

1. 1 400 рублей — на второго ребенка;
2. 1 400 рублей — на первого ребенка;
3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
4. 2 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартные вычеты предоставляются по заявлению работника и до того момента, пока его доход с начала года превысит 350 тыс.

руб. и вычет больше не положен.Пример: заработная плата у работника составляет 30000 рублей. У него есть двое детей и он написал заявление на вычеты.

Вычеты он сможет получить за январь-ноябрь. За декабрь вычет уже не будет положен, потому что доход за январь-декабрь составит 360 000 рублей.

При расчете налога на вычет уменьшается налогооблагаемая база, причем тоже нарастающим итогом:Пример: считаем заработную плату за март месяц при наличии у работника двоих детей.

Налогооблагаемая база за 3 месяца 90000 руб., стандартные вычеты за три месяца (1400 1400) х 3=8400 руб. 90000-8400=81600×13%=10608 руб.

Вычитаете НДФЛ, удержанный у работника за январь и февраль и получаете сумму налога, которую надо удержать за март и перечислить в бюджет. НДФЛ с зарплаты нужно удерживать и перечислять раз в месяц.

С выплаты аванса (а зарплату надо платить минимум два раза в месяц!) налог не удерживается.

Расчет НДФЛ происходит на последний календарный день месяца, при этом считаются считается зарплата, положенная за весь месяц, включая выплаченный аванс.

Исчисленный за истекший месяц НДФЛ удерживается при первой же выплате заработной платы.

По общему правилу НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты дохода.Пример: оклад работника 30000 руб. 20 января ему был выплачен аванс в размере 13000 руб.

НДФЛ 20 января не исчисляется и не перечисляется в бюджет. На дату 31 января рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё: 30000×13%=3900 руб. 5 февраля работнику выплачивается зарплата за январь с учетом ранее выплаченного аванса 30000-3900-13000=13100 руб.

НДФЛ в размере 3900 перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты.Обратите внимание! В Трудовом кодексе нет понятия аванс. Согласно нему, зарплата должна платиться не реже, чем каждые полмесяца.

Просто слово аванс более привычно работодателям и самим работникам.

Перечислять НДФЛ раньше, чем он будет удержан нельзя. Уплата налога за счет налогового агента запрещена (кроме случая, когда НДФЛ доначислен налоговиками при проверке). Не стоит и рассчитывать НДФЛ раньше последнего дня календарного месяца.

Если ИП выплачивает отпускные и больничные, то НДФЛ с этих выплат удерживается в день их выплаты. Т.е. работник получает отпускные уже за минусом налога.

А вот перечисляется НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа календарного месяца, в котором такие выплаты производились При этом и отпускные (больничные) и НДФЛ с них будут учитываться при расчете налога за этот календарный месяц:Пример: работник в январе проболел три дня и ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности 25 января в размере 668-87(НДФЛ)=581 руб. НДФЛ уплачен 26 января. Кроме того, работник получил 20 января аванс 13000. Считаем НДФЛ за январь: 24700 (зарплата за не полностью отработанный месяц) 668 (больничный)=25368×13%=3298 руб.

5 февраля работник получает зарплату 24700-13000-3211=8485 руб. 6 февраля в бюджет перечисляется удержанный НДФЛ 3211 руб. (3298 руб. минус ранее уплаченный 87 руб.) ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН уплачивает НДФЛ за работника по месту своей регистрации как ИП.

И не важно, где он ведет деятельность.

ИП, которые работают на ПСН или ЕНВД, платят НДФЛ за работников по месту постановки на учет. Но только если эти работники участвуют в деятельности, которая облагается ПСН или ЕНВД.Пример: у ИП две системы налогообложения, УСН и ЕНВД. На учете как плательщик ЕНВД он стоит на территории другого города, т.е.

не в том, где зарегистрирован как ИП. У него два работника, один занят в деятельности по ЕНВД, другой в деятельности по УСН. НДФЛ будет платится в две налоговые инспекции.

Налог в бюджет можно перечислять безналичным путем с расчетного счета ИП, с личного счета ИП или вообще через кассу банка по квитанции.

Правильно заполнить документы на оплату позволит на сайте ФНС.

Обратите особое внимание на статус плательщика, он обязательно должен быть 02, а не 09.

Образцы квитанции и платежного поручения, сформированные через сервис ФНС: Налоговые агенты сдают две формы отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом () и Справку о доходах и суммах налога физического лица ().Обратите внимание! Справка 2-НДФЛ существует в двух вариантах.

Работникам выдается справка .

Сформировать справку можно в . 6-НДФЛ сдается четыре раза в год: за 1 квартал не позднее 30 апреля, за 1 полугодие не позднее 31 июля, за 9 месяцев не позднее 31 октября и за год не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2020 года).

2-НДФЛ сдается один раз в год, не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2020 года) Обе формы обязаны сдавать в электронном виде работодатели, имеющие 10 и более работников. Сформировать отчетность можно в бесплатной программе .

Почти все, что выше написано касается и выплат по таким договорам.

Единственное отличие, это сроки удержания и перечисления НДФЛ.

Налог всегда начисляется и удерживается в день выплаты дохода физлицу и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня. «» : , Теги:

1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Работники у ИП в 2023 году: какую отчетность сдавать, как не налететь на штрафы, что там с новыми реквизитами по налогам

В новом году ИП на УСН и патенте, должны будут отчитаться по работникам за прошлый год и своевременно сдавать отчетность в текущем году с учетом изменений законодательства, расскажем как это сделать, чтобы не попасть на штрафы.Время чтения: примерно 7 минутОглавление:

1. Новые реквизиты для уплаты налогов в 2023 году
2. Уменьшение патента на взносы и перепись малого бизнеса
3. Что изменилось для ИП с 2023 года в отчетности по сотрудникам
4. Типичные ошибки в отчетах по сотрудникам: на что обратить внимание

В прошлом году все ИП, имеющие работников, в т.ч. на УСН и патенте, должны были представлять по ним следующую отчетность:

1. в ФСС — 4-ФСС;
2. в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, СЗВ-ТД;
3. отчеты в Росстат при наличии такой необходимости.
4. в ФНС — 2 НДФЛ и 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности и РСВ;

1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВНачиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили.

Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.Рисунок 1Срок сдачи РСВ за 2020 год — 1 февраля 2023 (п.

7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).Если численность работников превышает 10 человек, РСВ сдают в электронной форме, если сотрудников 10 и менее, то отчет можно представить в электронном или в бумажном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).2) Изменения в сдаче 2-НДФЛ и 6-НДФЛДо 1 марта 2023 надо сдать в ИФНС за прошлый год справки по старой форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. За 2023 надо будет представить 2-НДФЛ уже в составе единого расчета 6-НДФЛ по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-11/753@ 15.10.2020.Начиная с отчетности за I квартал 2023 года, 6-НДФЛ представляется в новом формате (п.

4 Приказа № бумаге можно сдать отчет только если численность персонала составляет 10 человек и менее.

Если в 2020 году работало более 10 человек, отчет надо сдать в электронном виде (п.

2 ст. 230 НК РФ).3) Изменились сроки сдачи СЗВ-ТДС 1 января 2023 года установлены новые сроки сдачи СЗВ-ТД (п. 1.8. Постановления Правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019):

1. при приеме на работу или увольнении — следующий рабочий день после издания приказа;
2. при переводе или подаче заявления о выборе способа ведения трудовой книжки, либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности — 15 число следующего месяца.

Если численность работников 25 человек и более, сдавать СЗВ-ТД следует в электронной форме, если до 24 человек включительно, то можно представить на бумаге.ИП за непредставление в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений по форме СЗВ-ТД грозит штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст.

17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).Обратите внимание, что введенная п.

8 ст. 1 Федерального закона № 90-ФЗ от 01.04.2020 с начала этого года административная ответственность за непредставление в установленный срок СЗВ-ТД и представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде по ст. 15.33.2 КоАП к ИП не применяется (Примечание к данной норме в КоАП РФ).Подайте СЗВ-ТД на работников по которым не было кадровых движений в течение годаС 2020 в ПФ РФ надо один раз в год предоставлять отчет СЗВ-ТД на работников по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в течение года (п. 1.7. Порядка заполнения формы, утв.

Постановлением № 730п).До 15 февраля 2023 ИП должны подать в ПФ РФ сведения по форме СЗВ-ТД на таких лиц.В новом году ИП на патенте смогут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов С 2023 года ИП получили право на налоговый вычет — могут уменьшать стоимость патента на (подпункт 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

1. на сумму страховых взносов уплаченных за себя и сотрудников;
2. взносов по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу сотрудников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному листу за три дня.
3. больничных за первые три дня болезни работников;

Для предпринимателя с работниками размер вычета ограничен 50% суммы налога (абзац 6 п.

1.2 ст. 346.51 НК РФ).Пока сдаете отчеты по сотрудникам и считает выгоду по патенту, не забудьте, что в 2023 году весь малый бизнес посчитают.Все ИП обязаны сдать форму № 1-предприниматель за 2020 год В 2023 году все ИП в срок до 1 апреля должны сдать в Росстат новую форму № 1-предприниматель за 2020 год, которая была утверждена Приказом Росстата от № 469 17.08.2020, это связано с проведением сплошного статистического наблюдения.За непредставление статистической отчетности ИП грозят штрафы (ст.

13.19 КоАП РФ):

1. за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 руб.;
2. за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 руб.

С 2023 года ИП будут сдавать статистическую отчетность только в электронной форме (Федеральный закон № 500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение сделано для ИП, которые являются субъектами малого предпринимательства, они начнут сдавать статистическую отчетность в электронном виде только с 2023 года.Узнать какие отчеты должен сдавать ИП, занимающийся тем или иным видом деятельности, можно на сайте .В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускаетсяИсчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл.

23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019).Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п.

3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № С отчетности за I квартал 2023 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п.

1.10 Порядка, утв. Приказом № сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаютсяЕсли численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:

1. в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
2. в бумажном — не позднее 20 числа.

ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб.

(п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПДНапомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п.

1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч.

3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ. В срок до 1 марта 2023 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1 Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением).

Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М, поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2023 года.При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб.

(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).С 1 января 2023 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).

С 1 января по 30 апреля 2023 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2023 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:

1. в поле 17 — номер казначейского счета.
2. в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
3. в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;

Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).Рисунок 2При заполнении платежного поручения из данной таблицы надо брать и указывать значения для полей 13, 14, 15 и 17 для своего региона.Например, для налоговых органы г.

Москвы смотрим п. 12 таблицы:Банк получателя средств (поле 13) — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. МоскваБИК (поле 14) — 004525988;ЕКС (поле 15) — 40102810545370000003;Номер счета получателя (поле 17) — 03100643000000017300.Смотрите образец заполнения платежного поручения на Рисунке 3.Рисунок 3Кроме того, с 1 января 2023 уже вступили в силу некоторые положения Приказа Минфина России № 199н от 14.09.2020, который внес изменения в порядок заполнения платежных поручений. ИП следует обратить внимание на следующие изменения в заполнении платежных поручений, которые вступят в силу с 1 октября 2023:

1. при заполнении реквизита 106 больше не будут использовать код «ТР» для погашения задолженности по требованию, вместо него будет использоваться значение «ЗД», сейчас его указывают только при добровольной оплате долгов.
2. При перечислении денежных средств в налоговый орган ИП должны будут указывать код статуса плательщика 13, который сейчас используют физические лица;

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Сервис «Чёрная Бухгалтерия» занимается ведением налогового и кадрового учёта для предпринимателей.

Высокая автоматизация здесь сочетается с индивидуальным подходом в обслуживании, а наша команда — профессионалы в области налогов и банкинга

1. 63
2. 50 695 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 649 034 за все время
3. 61 в избранном
4. 138 оценили материалы

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 7 место Все компании

ИП нанимает работников: оформление, налоги, отчеты

Марина Баландина, профессиональный бухгалтерОформлять или не оформлять работников? Вот вопрос, который волнует всех ИП, когда работать в одиночку становится невозможно.

Не оформлять рискованно, да и сами работники хотят, чтобы шел стаж. Но и «попасть» на дополнительные отчеты и налоги нет желания. Чтобы принять решение, сравните во сколько обойдутся вам официальные работники и неофициальные.Вам точно пора оформлять работников, если:

1. Физически нереально осуществлять деятельность без работников.

Например, у вас два круглосуточных магазина или кафе.

Сам ИП не сможет работать одновременно в обоих — нужен хотя бы один работник. Налоговая «увидит» все ваши магазины из заявления на патент или по сведениям о регистрации онлайн-касс.

Также отследит, что на всех кассах числится один кассир, он же сам ИП.

1. Миллионные суммы доходов и трудозатратный вид деятельности.

Наличие доходов говорит о том, что деятельность ведется, а ваш ОКВЭД — о том, что должны быть работники. Например, строительные работы, которые одному человеку выполнить не под силу.

В этом случае налоговая может организовать выездную проверку строительного объекта.

1. Кассир в чеках ККТ — не сам ИП.

Все данные чеков онлайн-касс доступны налоговой, в том числе ФИО кассира. Если ИП не сдает зарплатные отчеты, но в чеках указан кассир — это повод для проверки.Многие ИП делают так в надежде закрепить материальную ответственность неоформленного кассира. Но даже если вам удастся взыскать ущерб через суд, скорее всего, он будет перекрыт суммой доначисленных налогов и штрафов.

1. Подписи «работников» в документах.

Например, в накладных от поставщиков за грузополучателя расписывается ваш неоформленный работник.

Или на него оформляются доверенности на получение материальных ценностей. Если налоговая запросит ваши документы, подтверждающие закупки товаров, вместе с ними увидит и вашего работника.

1. Справки для неофициальных работников.

Чаще всего выдают справки для банка на получение кредита или, например, для оформления визы. Для мелких займов такая справка может и пройдет, но для получения ипотеки в ней нет смысла: банки сверяют доходы работника со сведениями из налоговой.

1. Выплата зарплаты работникам через расчетный счет или карту ИП.

Если наличные выплаты инспекторы не могут отследить, то все движения по счету как на ладони.

Исправные выплаты одним и тем же людям примерно одинаковых сумм говорят сами за себя.«Выдать» вас как работодателя могут и сотрудники.

Жалобы в Трудинспекцию — не редкость.

В этом случае вероятность проверки сначала ГИТ, а потом и налоговой очень велика.

Большинство всех внеплановых проверок ГИТ — именно по причине жалоб сотрудников.За отсутствие оформленных трудовых отношений грозит:

1. штраф неуплаченных взносов за весь период, неуплаченного НДФЛ;
2. Налоговая ответственность:
   • штраф неуплаченных взносов за весь период, неуплаченного НДФЛ;
   • за каждый день просрочки;
   • уплата НДФЛ, страховых взносов (в общей сложности 43% зарплаты) за весь период неофициальной работы.
3. уплата НДФЛ, страховых взносов (в общей сложности 43% зарплаты) за весь период неофициальной работы.
4. штраф от 100 000 рублей или реальный «срок» от 1 года.
5. за каждый день просрочки;
6. если неуплаченные взносы и НДФЛ превысили 2,7 млн рублей:
   • штраф от 100 000 рублей или реальный «срок» от 1 года.
7. 5 000 — 10 000 рублей (до 40 000 рублей за повторное нарушение).

Как видите, безопаснее (и дешевле) не нарушать закон и оформить работников официально. Для этого ИП может заключить трудовой договор или договор подряда (договор гражданско-правового характера, ГПХ).Принимая работников по трудовым договорам, ИП обязан:

1. Оформить трудовой договор с работником в письменной форме с момента, когда он приступил к работе. Издать приказ о приеме на работу.Для ИП, у которых не более 15 работников и доход не превышает 120 млн. рублей за год, объем кадровой документации . Они могут заключать трудовые договоры по и не использовать локальные нормативные акты.
2. Выплачивать отпускные работникам по среднему заработку. Каждый работник должен отгулять 28 дней в течение года. Предоставить дни отпуска — ваша обязанность как работодателя, даже если работники «не просят».
3. Вести трудовую книжку. С 2020 года трудовая книжка ведется не только в бумажном, но и в электронном виде (отчет СЗВ-ТД в Пенсионный фонд).
4. как работодатель в ФСС. Срок подачи — 30 дней с момента заключения первого трудового договора.
5. Передавать сведения в ФСС для выплаты работникам больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком. Пособие за первые 3 дня болезни должен оплатить работодатель за счет своих средств. Остальные дни болезни, а также все пособия, связанные с рождением и уходом за детьми, выплачивает ФСС напрямую работнику.
6. Проводить специальную оценку условий труда. Первый раз — с момента приема на работу сотрудника.
7. Соблюдать зарплатный минимум. Зарплата за полностью отработанный месяц при 40-часовой рабочей неделе (по 8 часов 5 дней в неделю) не должна быть ниже . Кроме МРОТ сверяйте зарплату со по отрасли в вашем регионе. Если зарплата работников меньше, налоговая может вызвать «на ковер» для дачи пояснений.Если устроить работника не на полную ставку, то все минимальные значения будут ниже. Например, МРОТ для работника на 0,5 ставки в 2020 году будет не 12 130, а 6 065.
8. Выплачивать зарплату 2 раза в месяц в даты, прописанные в трудовом договоре. Например: 25 числа — зарплата за первую половину месяца (аванс), 10 числа следующего месяца — зарплата.Если «просрочить» выплату зарплаты, придется платить .

Оставить заявкуОтношения с работниками регулирует ТК РФ, а с исполнителями по договорам подряда — . Поэтому по договорам подряда ИП не обязан:

1. Оформлять кадровые документы и вести трудовую книжку.
2. Платить взносы в ФСС 2,9% и 0,2%.
3. Проводить спецоценку условий труда.
4. Выплачивать отпускные и больничные. Это гарантии действуют только для работников.
5. Вставать на учет в ФСС, если в договоре ГПХ не прописана уплата взносов в ФСС.
6. Соблюдать сроки и минимум для заработной платы. По договору ГПХ выплачивается не зарплата, а вознаграждение в любом размере и в любые сроки, прописанные в договоре.

Договор ГПХ намного привлекательнее для работодателя.

Но Трудинспекция тоже знает об этом, поэтому если ваш договор подряда на деле окажется трудовым, инспекторы легко это вычислят, переквалифицируют в трудовой и привлекут к .

• По договору ГПХ исполнитель не подчиняется режиму работы и внутреннему трудовому распорядку заказчика. Никаких штрафов за опоздания и долгие перекуры и тем более «за отсутствие на рабочем месте».
• Работы по договору ГПХ носят нерегулярный характер, важен не процесс работы, а ее результат. Например, кассира нельзя устроить по договору ГПХ, а рабочих для отделочных работ на конкретном строительном объекте — можно.

1. НДФЛ — 13 % с заработной платы и с вознаграждения по договору ГПХ.

Срок уплаты — каждый раз при выплате зарплаты (не позднее следующего дня). По отпускным и больничным уплата до конца месяца.

1. Страховые взносы в налоговую — 30% с заработной платы. С вознаграждения по договору ГПХ сумма взносов — 27,1% (взносы на социальное страхование уплачиваются, только если предусмотрены договором ГПХ).

На 2023 год для ИП — субъектов малого и среднего предпринимательства действуют с выплат, превышающих .

Узнать, включены ли вы в реестр МСП можно на .Страховые взносы в ИФНСС выплат за месяц в пределах МРОТС части выплат за месяц, превыша­ющей МРОТПенсионные22%10%Медицин­ские5,1%5%Социальные2,9%0%

1. Страховые взносы в ФСС — от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного кода ОКВЭД. Узнать тариф взносов по коду деятельности можно на . С выплат по договорам ГПХ взносы в ФСС можно не платить, если они не прописаны в самом договоре.

Срок уплаты взносов — до 15 числа следующего месяца.

1. У ИП (ОКВЭД 49.41) 2 работника на 0,5 ставки с окладом 10 000 руб.

   В январе ИП заключил договор ГПХ (без взносов на социальное страхование), акт по нему подписан 31.01.2023 на сумму 30 000 руб. Выплата заработной платы и вознаграждения по ГПХ — 10.02.2023.

   Рассчитаем НДФЛ и взносы за январь 2023.НДФЛ: (10 000 + 10 000 + 30 000) х 13% = 6 500 руб.

   Уплата не позднее 11.02.2023.На руки работники и исполнитель по договору ГПХ получат сумму за минусом НДФЛ: 50 000 — 6 500 = 43 500 руб.Взносы в налоговую: (10 000 + 10 000) х 30% + 12 792×27,1% + (30 000 — 12 792) х 15% = 12 047,83 руб. Уплата не позднее 15.02.2023.Взносы в ФСС: (10 000 + 10 000) х 0,7% = 140 руб.

   Уплата не позднее 15.02.2023.

ОтчетКуда сдаватьПериодичностьПФРпомесячноИФНСпоквартальноИФНСпоквартальноПо договорам ГПХ сдавать отчет в ФСС нужно только в том случае, когда уплата взносов в ФСС прописана в договоре.4-ФССФССпоквартальноПФРпо годуПлюс работодатели должны сдавать отчет в ПФР по форме СЗВ-ТД — на следующий день после приема или увольнения (только по трудовым договорам).Оставить заявкуС современной программой учета кадровые и отчетные документы — точно больше не повод оставлять работников «в тени». возьмет на себя процесс трудоустройства работника:

1. Сформирует трудовой договор, приказ и другие нужные кадровые документы. Вам останется только их распечатать и подписать.
2. По сканам паспорта и СНИЛС «заведет» работника в базу.
3. Выведет чек-лист необходимых документов.

Кроме кадрового оформления СБИС полностью автоматизирует начисление зарплаты, расчет налогов и взносов с нее. Но самое главное — программа сделает за вас самую «страшную» работу — заполнит все необходимые отчеты, напомнит о сроках сдачи и даже отправит их в ведомства.

Как индивидуальный предприниматель должен платить налог на доходы физических лиц?

Дата публикации: 04.03.2016 12:30 (архив) Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.

Напомним, что гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом.

Иной порядок установлен для плательщиков единого налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения: с 1 января 2016 года они перечисляют налог на доходы физических лиц по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты работники. Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности.

А куда следует перечислять налог на доходы физических лиц за работников, если предприниматель совмещает упомянутые спецрежимы и состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности на едином налоге на вмененный доход и по месту жительства? Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.

Учитывая положения , налог нужно перечислять следующим образом:

1. налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, — по месту учета предпринимателя в качестве плательщика единого налога. Сюда же нужно подать расчет по форме 6-НДФЛ в отношении этих же работников ().
2. налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства индивидуального предпринимателя;

Рассмотрим ситуацию, когда работник занят одновременно в двух видах деятельности.

Например, работает продавцом в магазине, где товары реализуются и в розницу (единый налог на вмененный доход), и оптом (упрощенная система налогообложения). В таком случае налог на доходы физических лиц с доходов, которые работник получил за участие в «упрощенной» деятельности, нужно также перечислять в бюджет по месту жительства ИП.