Отдать имущество в счет долга налога

» Содержание Ситуация когда возврат долга, не важно это банковский кредит (займ) или денежная сумма одолженная у знакомых становиться проблемой для заемщика. Причины могут быть совершенно разные и не всегда они зависят от человека. Но возвращать долг надо. Самоутсранение от решения проблемы чревато осложнениями. Один из вариантов — погашение долга имуществом находящимся в собственности заемщика.Собственность заемщика может быть передана кредитору в счет оплаты задолженности по договору в добровольном порядке.Согласно ст.

409 Гражданского кодекса РФ возможно составление соглашения об отступной собственности, если кредитор согласен на такой вариант оплаты долга.Оплата задолженности в этом случае преобразуется в процесс уступки собственности.Как только имущество передается взыскателю, обязательства должника (физ лица) считаются завершенными.

Однако не стоит забывать, что в случае с займом под проценты они начисляются в полном объеме еще до составления соглашения. Недвижимость может также быть объектом отступной. В этом случае подтверждением выполнения обязательств будет официальный переход права собственности на объект к кредитору. Важно! Как только имущество должника передается кредитору, завершаются и обязательства по оплате пени по другим пунктам договора.

Важно! Как только имущество должника передается кредитору, завершаются и обязательства по оплате пени по другим пунктам договора.

Оплату неустойки, по желанию взыскателя, можно осуществить финансовыми средствами. Тогда этот момент нужно обозначить при составлении соглашения.В договоре также отражается стоимость передаваемой собственности и остаток долга, если стороны договорились о частичном возмещении задолженности, так как бывает, что ценность имущества недостаточна для оплаты обязательств.

В соглашении фиксируются реквизиты договора займа и общая сумма долга, которая включает в себя проценты и штрафы.Примечание!

НДС обязательно отражается при составлении соглашения и включается в стоимость отступного имущества.Стоимость передаваемого объекта собственности должна быть объективной и расхождение с рыночной ценой (в любую сторону) не должно быть более чем на 20 %. Если уровень стоимости имущества будет завышен или занижен, то контролеры обратят на это внимание и налоговая сделает перерасчет, увеличив налог.Существует много способов оплаты задолженности за счет отчуждения имущества, чаще всего применяют следующие:

залог имущества и его дальнейшая продажа;
передача собственности на добровольной основе;
арест собственности и его последующее отчуждение.

В счет оплаты задолженности взыскатель принимает:

объекты недвижимости производственного и социально-культурного назначения, машины и оборудование, готовую продукцию, сырье, материалы;
ценные бумаги, подтверждающие имущественные права должника.

Существует несколько разновидностей погашения задолженности ценными бумагами:

облигациями – долговыми ценными бумагами, которые выпускаются для финансового оздоровления предприятия, с условием обеспечения фиксированных доходов по ним.
акциями: обменять акции, эквивалентные сумме долга, на задолженность, а также возможен выпуск дополнительных акций с последующей передачей их кредитору;

Погашение задолженности залогом имущества.Имущество находится у кредитора в залоге до тех пор, пока не произойдет оплата всех обязательств должником.

Если же обязательства не исполняются, то имущество продается на публичных торгах и вырученными от продажи средствами ликвидируется задолженность.При отсутствии или недостаточности у должника денежных средств взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, за исключением имущества, изъятого из оборота, и имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание, независимо от того, где и в чьем фактическом владении и (или) пользовании оно находится.п.4 ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗЭтапы принудительной процедуры:

продажа собственности должника;
наложение ареста на имущество;
оплата задолженности вырученными средствами.

Арест на имущество налагается по решению суда.

Далее судебные приставы, на основании ФЗ «Об исполнительном производстве», производят арест. Составляется опись арестованного имущества, и должник лишается возможности распоряжаться им, а в некоторых случаях предусмотрена передача арестованных объектов на хранение.Арест действует до того момента, пока не будут выполнены все обязательства перед взыскателем и оплачены его расходы на исполнение процедуры.Существует определенная последовательность в наложении ареста и обращения взыскания на имущество:

арест транспортных средств;
наложение ареста на ценные бумаги;
арест и взыскание средств с депозитных и других банковских счетов;
арест на предметы интерьера.

В случае банкротства должника дело направляется в арбитражный суд, и до тех пор, пока не будет рассмотрен вопрос по существу с учетом требований всех кредиторов, текущая реализация имущества должника в пользу взыскателя приостанавливается.Если кредитор согласен решить вопрос о возврате долга на добровольной основе, составляется договор между взыскателем и должником о передаче имущества заемщика в счет оплаты задолженности. В договоре прописывается размер долга и условия его оплаты.Выделяют следующие критерии при подписании соглашения об отступном имуществе:

передача собственности;
оплата денежными средствами;
оказание услуг или выполнение других видов работ.

Если соглашение о передаче имущества в счет оплаты долга составлено по образцу, представленному в Гражданском кодексе РФ, то оформляется оно только по инициативе обеих сторон и невозможна корректировка условий, существующих в изначальном договоре.

Обычно в соглашении прописывают следующую информацию:

В каком порядке будет выполняться передача собственности.
Размер задолженности, которую необходимо погасить.
Срок выполнения обязательств.
Предусмотрена ли оплата неустойки.
Вид компенсации.
Способ оплаты долга: полная или частичная передача имущества.

В связи с этим необходимо внимательно подойти к вопросу составления соглашения о передаче имущества.Внимание! Только после того, как фактически будет передано имущество должника и зафиксирован факт приема-передачи имущества в официальном документе, задолженность считается полностью ликвидированной.Законом предусмотрены четкие рамки, которые определяют возможность передачи имущества физическим лицом в счет задолженности:

согласно существующим нормам по метражу для физического лица, площадь недвижимого имущества должна быть в 2 раза больше;
нормы стоимости: жилое помещение должно стоить в 2 раза дороже норматива.

Недвижимое имущество продается на аукционе, вырученные средства направляются на погашение задолженности, а оставшиеся денежные средства передаются должнику. Разницы должно хватить на приобретение нового жилья, которое учитывает минимальные нормы для одной семьи.Если организация не имеет возможности вернуть средства по договору займа, то кредитор обращается в суд, чтобы привлечь должника к ответственности.

При отсутствии денежных средств на расчетных счетах организации, на основании решения суда долг могут взыскать за счет продажи собственности заемщика.Рассмотрим последовательность погашения долга имуществом физического лица.

Имущество, включенное в опись, оценивается исходя из существующих рыночных цен. Для определения стоимости недвижимости привлекается оценщик. Он составляет отчет об оценке имущества, копию которого приставы обязаны предоставить должнику не позднее следующего рабочего дня.
В постановлении указываются сроки выполнения обязательств, если сроки нарушаются, то приставы вправе дополнительно взыскать исполнительский сбор, который составляет (для организации) 7 % от суммы задолженности, но не менее 10 000 рублей. Далее приставы применяют меры принудительного исполнения.
Судебные приставы, в случае отсутствия денежных средств, приступают к описи имущества. При описи недвижимости требуются правоустанавливающие документы на объект. При этом должник может указать приставу очередность описи объектов недвижимости, но преимущество в решении этого вопроса все равно остается за судебным приставом.
Судебный пристав, на основании исполнительного листа и заявления взыскателя, возбуждает исполнительное производство. Должник получает копию постановления судебного пристава.

Продажа имущества осуществляется специализированной организацией. Судебные приставы выносят постановление о передаче имущества должника и права продажи специализированной компании.

Затем происходит передача компании имущества по акту приема-передачи.

Должнику направляется копия постановления. Продажа осуществляется на открытых торгах в форме аукциона.Начальная цена продаваемого имущества не может быть меньше оценочной стоимости.

Если должник не согласен с прописанной в отчете ценой, то ее можно оспорить. Для этого подается заявление в суд или вышестоящему руководству, но не позднее 10 рабочих дней со дня его извещения о произведенной оценке.Возможен и мирный способ сохранения недвижимости, если погашение долга имуществом будет происходить в виде передачи товаров, если кредитор согласен.В случае если имущество не было реализовано в установленные сроки, судебные приставы отправляют предложение взыскателю о том, чтобы оставить имущество должника за собой. Если кредитор решил воспользоваться данным предложением, то он в письменной форме сообщает приставам об этом.

После этого судебный пристав в своем постановлении объявляет о передаче нереализованного имущества с последующей государственной регистрацией права собственности на имущество взыскателем. Должнику отправляется копия постановления.При этом стоимость имущества снижается на 25 % по сравнению с ценой, определенной оценщиком в отчете.

Если стоимость имущества с учетом уценки будет превышать сумму долга, то разница должна быть единовременно выплачена на депозитный счет судебных приставов, иначе взыскатель не сможет оформить имущество на себя.Судебный пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства только тогда, когда все требования по обязательствам были исполнены и долги ликвидированы. Должник получает копию постановления не позднее следующего рабочего дня.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При погашении заемщиком суммы займа денежные средства или иное имущество, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не включаются.Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТПодволокина ОльгаКонтроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТКоролева ЕленаМатериал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Правила использования портала.Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, [email protected]8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале.

МедиакитЕсли вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАСПо данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Первоначальная стоимость лошади будет формироваться из стоимости, указанной в отчете оценщика и расходов на оплату услуг оценщика. При этом задолженность физического лица будет погашаться только на стоимость лошади, определенную оценщиком.Погашение задолженности в учете отражается записью:Дебет 08 Кредит 62, субсчет «Должник»— поставлена на учет лошадь.Бухгалтерский учетОтвет подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВахромова Наталья29 ноября 2018 г.Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.————————————————————————-*(1) В преамбуле к Инструкции указано, что она устанавливает единые подходы к применению Плана счетов и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

При этом в Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана лишь типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая установленные Инструкцией единые подходы (последний абзац преамбулы).*(2) Согласно Классификации ОС лошади относятся к четвертой амортизационной группе (со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).ООО на общей системе налогообложения получило в 2010 году денежный заем у индивидуального предпринимателя.

Поскольку денежных средств для возврата займа не хватает, частично сумма займа погашена основными средствами, а оставшийся долг – денежными средствами. Надо ли нам восстанавливать по этим основным средствам НДС?Согласно пп.

1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг для целей налогообложения признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами):— права собственности на товары;— результатов выполненных работ одним лицом для другого лица;— возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.Согласно п.

1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.Пунктом 1 ст.

105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.Пунктом 1 ст.

105.3 НК РФ установлено, что в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.Читайте так же: Взять кредит моментальноПеречень взаимозависимых лиц для целей налогообложения приведен в ст. 105.1 НК РФ.Согласно ст. 807 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.Согласно ст.

422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения. Следовательно, учитывая нормы ст.

807 ГК РФ, по договору денежного займа заемщик вправе расплатиться с займодавцем только денежными средствами.В соответствии с положениями ст. ст. 409 и 414 ГК РФ существующее между сторонами обязательство может быть прекращено соглашением сторон о замене первоначального обязательства другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация), либо предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.

Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога (НДС), принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких основных средств для осуществления операций, не облагаемых (освобожденных от налогообложения) НДС.Выводы:1. При погашении долга по договору денежного займа основными средствами стороны должны оформить соответствующее соглашение (о новации или об отступном).

При передаче объектов основных средств в счет погашения денежного долга по договору займа происходит переход права собственности на переданные объекты основных средств от заемщика займодавцу. Соответственно, для целей налогообложения НДС такая передача признается реализацией основных средств, и у передающей стороны (заемщика) возникает обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости переданных основных средств.2.

В соглашении о новации (об отступном) стороны устанавливают в денежном выражении размер обязательства, погашаемого путем передачи основных средств. Указанная сумма формирует налоговую базу, связанную с передачей (реализацией) товаров (объектов основных средств) для исчисления НДС.3. В случае, если ООО и индивидуальный предприниматель являются взаимозависимыми лицами, налоговая база по НДС должна определяться исходя из рыночных цен в порядке ст.

105.3 НК РФ.4. В связи с тем, что операции по передаче объектов основных средств в счет погашения займа облагаются НДС, восстанавливать НДС пропорционально остаточной стоимости переданных основных средств не требуется. Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п. Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член РСА Завьялов КириллОтвет прошел контроль качестваМатериал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.г.

________________ «__» ________ 20 __ г. __________________________________________, именуемое в дальнейшем «Организации 1», в лице ______________________________________________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и _____________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Организации 2», в лице _______________________________________________, действующего на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:1.1.

Погашение задолженности «Организации 1» по ___________________________ (далее именуется – долг), в соответствии ст.

218, 235, 237 ГК РФ, в сумме _______________________________________ рублей.1.2. Погашение задолженности по штрафам и пени по состоянию на «__»__________20__ года (далее именуется – задолженность) в соответствии с ____________________________, указанным в пункте 1.1. настоящего договора, в сумме _______________________ рублей путем передачи «Организацией 1» имущества на сумму долга и задолженности «Организации 2».2.1.

«Организация 1» обязуется:2.1.1.

В срок ___________________________ произвести передачу имущества на общую сумму ________________________________ рублей в собственность «Организации 2» в счет задолженности по ___________________________.2.1.2.

Оплатить расходы, связанные с:

государственной регистрацией сделки.
оценкой имущества независимым оценщиком на основании счета, выставленного управлением;

2.1.3. Подписать акт приема – передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора.2.2. «Организация 2» обязуется2.2.1.

Подписать акт приема – передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора.2.2.2.

Принять на баланс имущество, переданное организацией в соответствии с п.

2.1.1. настоящего договора.3.1.

«Организация 1» погашает долг путем передачи имущества на сумму, указанную в п.

2.1.1. настоящего договора, и подписания акта приема – передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора.4.1. Стороны несут ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение взятых на себя по настоящему договору обязательств в порядке, предусмотренном настоящим договором и законодательством Российской Федерации.4.2.

В случае задержки передачи имущества, «Организация 1» уплачивает штраф в размере __ процента за каждый день просрочки.4.3.

«Организация 2» вправе досрочно расторгнуть договор в случае неисполнения организацией обязательств, предусмотренных подпунктом 2.1.1.5.1.

Договор начинает действовать со дня подписания настоящего договора его сторонами.5.2. Договор прекращает свое действие при полном выполнении организацией своих обязанностей по настоящему договору.6.1.

Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя было бы предвидеть либо избежать.6.2. Сторона, не исполняющая своих обязательств по настоящему договору вследствие обстоятельств, предусмотренных пунктом 6.1 настоящего договора, обязана известить другую сторону о данных обстоятельствах и их влиянии на исполнение ею обязательств по настоящему договору.6.3.

Если вышеуказанные обстоятельства действуют в течение трех месяцев и не имеют признаков прекращения их действия, настоящий договор может быть расторгнут сторонами по их соглашению. 7.1. В случае возникновения между сторонами споров и разногласий по исполнению настоящего договора стороны обязаны заявить об этом друг другу в письменной форме и принять меры к их урегулированию путем переговоров.7.2. В случае невозможности разрешения споров и разногласий между сторонами в порядке, предусмотренном пунктом 7.1 настоящего договора, спор рассматривается в суде в соответствии с действующим законодательством РФ.8.1.

Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.Если заемщик не может в срок выполнить свои обязательства перед кредитором, то последний вправе обратиться в суд с целью взыскать с должника его имущество в качестве компенсации.

Это долгий и неприятный процесс.

Избежать этого можно, заключив соглашение об отступном. Далеко не все граждане знают, что представляет собой такой договор, как и когда он оформляется.Порядок заключения соглашения об отступном регламентируется Гражданским кодеком (ГК) и прочими федеральными нормативно-правовыми документами.

В статье №409 ГК РФ закреплена возможность погашения задолженности путем предоставления отступного.Такой способ прекращения обязательств применяется в разных ситуациях.

Например, когда вероятность погашения долга низкая, если кредитор утратил интерес к предоставленному в заем предмету.Это оптимальный способ завершить партнерские отношения с наименьшими потерями и без возникновения конфликтных ситуаций. В качестве отступного можно использовать движимое (авто) или недвижимое (земля, дом) имущество, денежные средства, ценные бумаги, выполнение каких-нибудь работ, оказание услуг.Для должника это плата за отказ от исполнения своих обязательств, а для кредитора – компенсация за то, что заемщик не смог выполнить условия договора. Если стороны сделки предусмотрели предоставление отступного по частям, тогда обязательство считается прекращенным пропорционально фактически предоставленному имуществу взамен долга.Об этом говорится в х к статье №409 ГК РФ.Соглашение об отступном по ГК РФ признается незаключенным, если в нем не определен предмет и размер отступного, отсутствует указание на обязательство, которое прекращается.

Подобный договор не будет иметь юридической силы.Соглашение об отступном не является основанием для расторжения ранее заключенного контракта. Это всего лишь способ прекращения обязательств.Соглашение об отступном заключается между сторонами сделки.

Оно содержит в себе волеизъявление должника и кредитора. На законодательном уровне жестких требований к такому договору не установлено.

Контракт оформляется в письменном виде. Нужно придерживаться стандартов делопроизводства, структуры и простых правил.Составляется соглашение о способе погашения задолженности после того, как стороны сделки оговорят все условия и существенные моменты.

Стоит обратить внимание на вид отступного, порядок и сроки его исполнения.

Предоставленное взамен имущество может покрывать все неиспользованное обязательство либо его определенную часть.При составлении документа нужно придерживаться такой структуры:

порядок и сроки предоставления отступного. Указывается, когда, где и как будет передано имущество. Если должник в срок не выполнит условия подписанного соглашения, тогда займодатель может потребовать от него исполнения основного обязательства с уплатой штрафной санкции. Этот момент нужно отразить в договоре;
преамбула. Приводится название документа, дата и место его составления. Указываются реквизиты участников сделки;
предмет. Описывается, что предоставляется должником займодателю в качестве погашения обязательств. Отмечается стоимость передаваемого кредитору имущества. Чем подробнее будет описан предмет, тем лучше;
размер отступного. Выражается в стоимости. Это позволяет понять, в полной или частичной мере передаваемое имущество или услуга погашает имеющийся долг.

Правила оформления соглашения:

не делать ошибок и не пытаться их исправить в случае допущения зачеркиванием, закрашиванием корректором.
обязательно ставить дату составления документа;
использовать стандартные формулировки;
стоимостное выражение указывать в цифрах и прописью;

Оформлять договор можно от руки или с использованием печатной техники.

Подписи сторон в любом случае должны быть поставлены участниками сделки лично. Заверять договор у нотариуса нет необходимости.Соглашение об отступном может быть составлено на предоставление услуг, недвижимое имущество, на автомобиль, по договору займа. В зависимости от этого изменяется содержание основной части документа.В договоре описывается адрес расположения недвижимого объекта, его тип и состояние, стоимость.

В зависимости от этого изменяется содержание основной части документа.В договоре описывается адрес расположения недвижимого объекта, его тип и состояние, стоимость. Также предусматривается необходимость переоформления права собственности в Реестре.

Описывается, за чей счет будет проведена данная процедура.Нередко в качестве отступного должник предлагает личный автомобиль.В этом случае в соглашении нужно описать машину: ее модель, госномер, состояние, год выпуска, идентификационный номер, тип двигателя, наличие паспорта транспортного средства, стоимость имущества.Право на автомобиль подлежит перерегистрации.

Надо уделить этому моменту внимание в договоре: отметить, кто из участников будет оплачивать госпошлину.По этому соглашению может быть предусмотрено предоставление залога в виде движимого либо недвижимого объекта.

В этом случае имущество переходит во владение контрагента при неисполнении обязательств должником.Как правило, такой договор заключается между физлицом и банком на предоставление ипотеки.

Для прекращения отношений раньше срока, участники сделки могут заключить соглашение об отступном. В нем нужно указать, какое имущество, как и в какие сроки, будет передано кредитору.

Важно подробно описать предмет соглашения, чтобы можно было его легко идентифицировать.Важно в содержании документа отметить реквизиты заключенного ранее договора займа.Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:
Это быстро и бесплатно!
+7 (499) 288-73-46;8 (800) 600-36-19

Если соглашение об отступном составляется впервые, то у сторон сделки может возникнуть ряд вопросов. Рекомендуется пользоваться примером такого документа.

Это упростит процедуру оформления контракта и исключит допущение грубых ошибок.Порядок заполнения такого бланка:

отметить вид передаваемого предмета, его стоимость;
поставить дату оформления соглашения;
написать сумму неустойки за просрочку исполнения обязательства;
отметить сроки исполнения обязательства, предусмотренные ранее заключенным договором;
вписать ФИО кредитора и должника;
отметить номер и дату заключения договора займа;
написать, до какой даты должно быть предоставлено имущество (услуга) кредитору;
указать стоимость передаваемого имущества;
поставить подпись с расшифровкой.
указать город составления документа;
указать сумму основного долга, в том числе с НДС;

Образец соглашения об отступном между физическими лицами или предприятиями можно скачать здесь.Отступное считается исполненным не после подписания соглашения, а по факту передачи имущества, приведенного в договоре, кредитору. Этот процесс оформляется в письменном виде. Заключается акт приема-передачи.Составляется акт приема-передачи в момент предоставления имущества или услуги кредитору в качестве возмещения за неспособность исполнения обязательств.

В акте подробно описывается объект.Займодателю нужно особое внимание уделить состоянию получаемого имущества и отразить это в тексте документа.

Оформление акта приема-передачи необходимо для подтверждения того, что предмет по соглашению об отступном действительно предоставлен кредитору, стороны сделки не имеют друг к другу претензий.Такой документ минимизирует вероятность возникновения споров в дальнейшем. Таким образом, соглашение об отступном позволяет решить ситуацию невозможности заемщика выполнить свои обязательства в срок.Заключение такого договора позволяет избежать судебных разбирательств, в результате достижения соглашения между сторонами в ходе переговоров.

Типового бланка, утвержденного на федеральном уровне, нет. Поэтому допустимо составлять соглашение об отступном в произвольном виде. При этом нужно придерживаться структуры и простых правил написания.На практике нередки случаи, когда одна компания становится заемщиком у другой.Но, в связи с нестабильностью экономической ситуации на рынке, не всегда есть возможность у заемщика своевременно возвратить свой долг.Поэтому довольно часто долговые обязательства могут быть возвращены иным путем, например в счет имущественных ценностей.

Для этого необходимо составление специального договора о передаче имущества.Когда берется займ в денежной форме и составляется соответствующий договор, то возврату также должны подлежать именно денежные средства.

Рекомендуем прочесть: Налоговый вычет при покупке донорских оцитов

В случае же если заемщик испытывает финансовые трудности, речь может идти о предоставлении отступного.

Это тот случай, когда долг будет возвращен любым имуществом по соглашению сторон, стоимость которого будет приравнена к эквиваленту денежного выражения. Отступной договор можно оформить, ссылаясь на 409 статью Гражданского кодекса РФ.Согласно такому документу, заемщик больше не будет иметь обязательств в вопросе погашения долга, с данного момента его обязательством становится передача кредитору имущества.Следует в данном вопросе знать одну особенность.

Обязательства заемщика будут полностью прекращены только в тот момент, когда он передаст имущество принимающей стороне.

То есть если на взятый заем начислялись проценты, то они также продолжат начисляться до того момента, пока имущество не будет передано.Как гласит закон о предоставлении отступного, после передачи имущества у должника прекращаются все обязательства перед кредитором. Иногда последний желает получить в счет погашения общего займа имущество, а вот проценты по долгу — в материальной форме. Этот момент следует указать в соглашении.

В противном случае, когда имущество будет передано, весь долг будет считаться погашенным, включая и проценты по нему.Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения.

Такая процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость.

Это означает, что дополнительно, наряду с актом передачи, потребуется оформить и счет-фактуру. Данный счет в последующем должен быть включен в декларацию по НДС.Основное правило, которое необходимо знать об отступных, это то, что заплатить налоги придется в том же объеме, как и при обычной реализации.Законом не воспрещается такой вариант взаимоотношений, как передача своего имущества в счет погашения долга. Конечно же, для выполнения данной процедуры потребуется, чтобы обе стороны не были против ее проведения.Для осуществления потребуется определить нынешнюю стоимость передаваемого имущества и сопоставить ей имеющуюся задолженность.В результате такой сделки должно быть оформлено соглашение, которое будет свидетельствовать о том, что обе стороны устраивает проведенное мероприятие.

То есть кредитор подтверждает факт погашения задолженности.

Также важно и составление такого документа, как акт о приеме и передаче собственности, в котором ставятся подписи участников сделки о том, что одной стороной было отдано имущество, а другой оно принято.

После того как вещи перешли от заемщика к кредитору, задолженность будет считаться аннулированной.Каждый собственник имеет право распоряжаться своими активами по личному усмотрению.

Конечно, это должно укладываться в рамки действующего законодательства. Поэтому владельцы имеют возможность передавать свою собственность в пользование другим лицам. Кроме этого, ее можно обменивать или продавать.

Ограничивать такие действия могут лишь судебные решения или другие обременения, накладываемые на имущество.Поэтому, заполняя бланк договора, необходимо придерживаться нормативов действующего законодательства.

А еще лучше использовать в качестве примера наглядное пособие.

В сети можно найти в свободном доступе заполненные экземпляры подобных документов.Скачать образец соглашения об отступномВажность следования таким правилам заключается в том, что в будущем исключаются любые споры и разногласия между сторонами. Имея на руках правильно заполненный документ, суд будет придерживаться именно его условий при разрешении конфликта.Следует понимать, что еще до того момента, когда у заемщика скопился долг, по соглашению сторон может быть оформлен договор об отступном. Поделиться: ЗаписиРубрикиРубрикиПопулярноеКонтактыг.

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

31 марта 2011 31 марта 2011 Альбина Островская Ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима» Погашение займа производится путем возврата денежных средств займодавцу. Но на дату погашения у заемщика может не оказаться необходимой суммы, в результате чего стороны могут заключить соглашение об отступном, в соответствии с которым долг по займу будет погашаться передачей какого-либо имущества.

Однако прежде чем приступать к такой сделке, нужно ознакомиться с возможными налоговыми последствиями. Согласно статье 409 Гражданского кодекса по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного.

Другими словами, вместо денег заемщик может передать займодавцу товар, основные средства или другое имущество. При этом размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.

По смыслу статьи 409 ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п.

3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.05 № 102). Стоимость отступного, указанная в соглашении, может быть выше или ниже прекращаемого обязательства.

В такой ситуации крайне важно четко указывать в соглашении на то, погашается обязательство полностью или частично (и в какой именно части).

При отсутствии этой информации суды исходят из того, что обязательство прекращается полностью (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.05 № 102).

Указывая в соглашении об отступном стоимость передаваемого имущества, вовсе не обязательно ориентироваться на стоимость, по которой передаваемое имущество числилось в учете заемщика. Вполне может быть так, что остаточная стоимость передаваемого основного средства меньше стоимости, указанной в соглашении, и при этом стороны решают, что передача этого имущества полностью прекращает обязательство. Возможен и противоположный вариант — остаточная стоимость выше стоимости, указанной в соглашении об отступном.

Однако в случае, когда стоимость имущества, указанная в отступном, отличается от суммы прекращаемого обязательства, у сторон возникают определенные налоговые риски. О них мы расскажем чуть позже.

Погашая задолженность по займу передачей имущества, следует понимать, что такая передача расценивается как реализация. Ведь согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе права собственности на товары другому лицу. В данном случае при передаче имущества происходит переход права собственности, значит, возникает реализация.

А реализация, как известно, облагается налогами.

Если заемщик работает на ОСНО, то возникает обязанность по уплате и налога на прибыль. Соответственно, при передаче отступного заемщик должен будет составить счет-фактуру. Здесь следует определить, какую сумму нужно включать в налоговую базу по налогам.

Итак, налоговая база по НДС при реализации определяется исходя из рыночных цен, то есть цены, указанной сторонами сделки (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 40 НК РФ), без включения в нее налога. Это значит, что при исчислении НДС нужно ориентироваться на стоимость имущества, указанную в соглашении об отступном.

Данное мнение поддерживают и чиновники (письмо Минфина России от 27.07.05 № 03-11-04/2/34). Пример 1 Задолженность по договору займа с учетом начисленных процентов составила 630 000 руб.

Заемщик в счет погашаемого обязательства передает автомобиль, стоимость которого указана в соглашении в размере 540 000 руб. (с НДС). В соглашении об отступном предусмотрено полное погашение обязательства.

При передаче автомобиля в качестве отступного у заемщика возникает реализация, облагаемая НДС. Налоговая база по НДС составит 457 627 руб.

(540 000 руб. – (540 000 руб. х 18/118%)). Сумма налога — 82 373 руб.

(457 627 руб. х 18%). Также заемщик должен будет отразить доход в налоговом учете, то есть в целях исчисления . Согласно пункту 1 статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров. А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (п.

2 ст. 249 НК РФ). В данном случае доход, включаемый в налогооблагаемую прибыль, составит 457 627 руб. (540 000 руб. – 82 373 руб. (это сумма НДС)).

Но при этом остаточную стоимость автомобиля заемщик имеет право отнести в расходную часть (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Сторона, получившая отступное (займодавец), сможет принять к вычету сумму НДС, учтенную в стоимости отступного, на основании полученного счета-фактуры. Стоит помнить, что при описанном выше способе прекращения обязательства стороны могут столкнуться с налоговыми рисками.

Велика вероятность, что налоговики расценят полученный заем как прикрытие аванса под предстоящую поставку товаров. Тогда они, естественно, попытаются взыскать с заемщика налог, пени и штраф за то, что он в свое время не заплатил с аванса НДС.

Надо заметить, что некоторые организации действительно используют такую схему ухода от начисления НДС на полученные авансы. Чтобы минимизировать риски не следует прибегать к такому способу погашения займа слишком часто. Дополнительным аргументом в пользу налогоплательщика будет тот факт, что займодавец, который согласился на такой способ погашения обязательства, не являлся ранее (и стал впоследствии) покупателем фирмы-заемщика.

При соблюдении данного условия налоговой инспекции будет сложно доказать наличие схемы. Рассматриваемая ситуация чревата и другими рисками. Так, ФАС Центрального округа рассматривал похожую ситуацию, правда, там речь шла не об отступном, а о новации (при новации первоначальное обязательство, существовавшее между сторонами, заменяется другим обязательством, предусматривающим иной предмет или иной способ исполнения).

В этом деле сумму займа, новированного в договор поставки, судьи квалифицировали как предварительную оплату. Причем, моментом определения налоговой базы в рассматриваемом случае арбитры признали даже не дату заключения договора о новации, а дату получения заемных средств (постановление ФАС Центрального округа от 22.01.09 по делу № А64-7270/07-13). Но, возможно, если бы речь шла об отступном, ситуация разрешилась бы в суде в пользу налогоплательщика.

Если же говорить о разъяснениях чиновников, то они внушают определенный оптимизм. Например, раньше чиновники занимали следующую позицию.

При заключении соглашения о новации заемного обязательства в обязательство о поставке товара, полученные заемные денежные средства рассматриваются как авансовые платежи в счет предстоящей поставки товаров, и подлежат включению в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены (письмо Минфина России от 07.09.05 № 03-04-11/221). Впоследствии же ФНС при согласовании с Минфином выпустило письмо от 28.11.08 № В нем чиновники отметили, что при заключении соглашения между заемщиком и займодавцем о погашении заемщиком своих обязательств по договору займа посредством отгрузки заимодавцу товаров, денежные средства, полученные заемщиком в соответствии с договором займа, следует рассматривать на дату заключения указанного соглашения как предоплату под предстоящую поставку товаров.

То есть теперь официальная позиция налогового и финансового ведомств заключается в том, что обязанность по исчислению НДС возникает не в момент, когда деньги в качестве займа были получены, а в момент, когда стороны заключили соглашение об отступном или новации. Хорошо, если составление этого соглашения и передача имущества происходит в одном квартале.

Если же передача имущества происходит в другом квартале, то у заемщика возникают новые налоговые риски.

Но тут можно выдвинуть такой аргумент. До момента предоставления отступного фактически продолжает существовать обязательство по возврату займа. На это обратил внимание Президиум ВАС РФ в пункте 1 упоминавшегося выше информационного № 102, указав, что обязательство (по погашению займа) прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном.

Следовательно, считать задолженность по займу предоплатой нельзя.

Однако отстаивать такую точку зрения, скорее всего, придется в суде. Следующие налоговые риски возникают в ситуации, когда стоимость имущества, указанного в соглашении, не совпадает с суммой погашаемого заемного обязательства, и при этом обязательство прекращается полностью. Если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то риски возникают у получающей стороны (займодавца).

Чиновники считают, что в данной ситуации организация должна отразить внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог на прибыль.

Такой вывод можно увидеть, например, в письмах Минфина России от 03.02.10 № 03-03-06/1/42, УФНС России по г. Москве от 05.12.07 № 19-11/116142. В обратной ситуации (стоимость имущества меньше суммы прекращающего обязательства) риски возникают у передающей стороны, то есть у заемщика.

Инспекторы могут счесть, что у него возник внереализационный доход в сумме превышения. При этом убыток, который получит другая сторона (займодавец), по мнению чиновников, не может учитываться в целях налогообложения.

Именно такая картина наблюдается в вышеприведенном примере, когда в счет прекращения заемного обязательства передается автомобиль, стоимостью ниже суммы обязательства. Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. Во избежание налоговых рисков заемщик должен отразить внереализационный доход в размере 90 000 руб.

(630 000 – 540 000). А у займодавца убыток в сумме 90 000 руб.

не будет учитываться при налогообложении. Таким образом, для минимизации указанных рисков при установлении цены отступного лучше всего ориентироваться на сумму прекращаемого обязательства.

То есть составить соглашение так, чтобы из него следовало, что стороны договариваются о равноценном «обмене». Правда, если указанная в соглашении сумма будет существенно отличаться от стоимости имущества по данным учета передающей стороны, то налоговики могут предъявить претензии к получающей стороне. Такие претензии, в частности, рассматривались в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 24.09.09 № А32-14927/2008-51/113.

В этом споре остаточная стоимость передаваемого объекта в разы превышала размер погашаемого обязательства, в связи с чем инспекция доначислила налог на прибыль компании, которая получила отступное.

Налоговики сочли, что превышение стоимости считается безвозмездно полученным. Но суды с этим не согласились, так как безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

А в рассматриваемом споре имущество передавалось не безвозмездно.

Кроме того, инспекция помимо налога на прибыль доначислила и , посчитав, что организация, получившая отступное, должна была включить в налоговую базу по налогу на имущество остаточную стоимость имущества (сформированную, между прочим, у передающей стороны).