Пени при усн доходы минус расходы проводки

Проводки по УСН

11 мая 2020 Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения. Содержание Условия применения спецрежима установлены части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

1. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
2. средняя численность работников не превышает 100 человек;
3. годовой доход не превышает 150 млн руб.

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ). Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы».

Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление. От выбранной налоговой базы зависит ставка налога.

Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %. Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению. Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Проводки при УСН — «доходы»: Дт 51 Кт 62.02 Поступление аванса от покупателя Дт 51 Кт 62.01 Погашение задолженности покупателя Дт 51 Кт 76 Оплачены штрафы по хозяйственным договорам Дт 57 Кт 62 Оплата через сайт Дт 50 Кт 90 Оплата в рознице — «доходы минус расходы», примеры: Дт 50 Кт 70 Выплата ранее начисленной зарплаты Дт 26 Кт 60 Поступил акт по ранее оплаченной аренде Дт 51 Кт 60 Оплата оказанных услуг Дт 90 Кт 41 Себестоимость отгруженного и оплаченного товара Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате.

По итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.

Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН.

Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период. Начисление УСН, проводки: Дт 99 Кт 68.12 Начислен авансовый платеж за 1 кв.

Дт 99 Кт 68.12 Начислен авансовый платеж за полугодие Дт 99 Кт 68.12 Начислен авансовый платеж за 9 месяцев Дт 99 Кт 68.12 Начислен налог за год Дт 68.12 Кт 51 Оплачен налог Подробнее об УСН

1. нормативные документы
2. рекомендации и помощь в решении вопросов
3. формы и образцы их заполнения

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Подготовка к заполнению декларации по УСН за 2023

» Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

1. годовой доход не превышает 150 млн руб.
2. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
3. средняя численность работников не превышает 100 человек;

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ ).Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения.

Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.Предприниматели, применяющие «упрощенку», вместо трех основных налогов (на прибыль, имущественного и с добавленной стоимости) уплачивают один (далее — ЕН):

1. либо 15% от разницы доходов и расходов, но не менее 1% от совокупного дохода.
2. либо 6% от совокупных доходов за 12 месяцев;

Процент взимаемый при схеме обложения «доходы» неизменен. А вот для юр.лиц и ИП, которые определили в качестве основы схему «доходы — расходы», законами регионов может быть установлена пониженный тариф.Также с 01.01.15г.

для ИП, которые осуществляют хозяйственную деятельность в сферах:

1. наука,
2. производство,
3. образование,

Предлагаем ознакомиться: Возврат по браку обуви в течении какого временив течение двух лет подряд устанавливается нулевой (0%) тариф по единому налогу, если данное ИП выполняет следующие требования:

1. ИП соответствует требованиям регионального закона в части среднесписочной численности работников и величины, полученного совокупного дохода.
2. 70% доходов от хоз.деятельности, относятся к доходам в одной из обозначенных выше сфер;

Для целей налогообложения все поступающие и расходуемые средства от предпринимательской или иной деятельности юр.лица или ИП должны отражаться в КУДиР.

Далее на базе сформированной КУДиР, с начала года и до окончания соответствующего платежного периода вычисляется либо сумма доходов, либо разница доходов и расходов.Авансовыми периодами по ЕН на УСН признаются 3,6 и 9 месяцев, налоговым же периодом считается один календарный год.Соответственно, начислять и уплачивать единый налог нужно четырежды в год — по завершении каждого квартала и в течение 3 месяцев по окончании налогового периода.Помните, что с 01.01.2013 года все предприниматели на УСН, обязаны вести не только КУДиР, но и организовать полноценный бухучет, а также формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Соответственно, ваша задача, как плательщика, не только рассчитать и перечислить налог в бюджет, но еще и правильно его начислить и списать с помощью проводок в учете.Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.Предприятие, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, составляет баланс в соответствии со стандартными бухгалтерскими правилами двойной записи. Чтобы иметь такую возможность, компании регистрируют каждую операцию в учетном регистре, в том числе в виде проводки по начислению налога по УСН на доходы или доходы минус расходы.Для того чтобы начать применение упрощенки, компания должна определиться с объектом налогообложения.

Это может быть доход или разница между доходом и расходом. Перед началом применения такой системы фирма должна подать в инспекцию соответствующее уведомление.ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ . По дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение: .

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате, — в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств; .В 1с7.7 УСН 91.1-прочие доходы,принимаемые для НУ 91.2-прочие Доходы,не принимаемые для НУ 91.3-прочие расходы,не принимаемые для НУ 91.4-прочие расходы,принимаемые для НУ Поэтому я не могу изменить своего мнения,что счет 91.2 в программе УСН никак не подходит для начисления пени.Бухгалтерская проводка по начислению налога УСН делается с использованием следующих счетов:

1. счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — с его помощью отражается бухгалтерская проводка — начисление налога УСН, а также другие операции по расчету с бюджетом, в соответствии с п. 4 ПБУ 1/2008 субсчета по данному счету должны быть зафиксированы в учетной политике, в противном случае проводка начисления налога УСН будет сделана некорректно;
2. счет 99 «Прибыль и убытки» — предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
3. счет 51 «Расчетные счета» — используется для отражения всех движений денежных средств на счетах организации;

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.18 Янв 2023 uristland 1234Поделитесь записью

1. Как найти алиментчика
2. Новый расчет алиментов в казахстане
3. Мфц самара справка о составе семьи
4. Налог на транспорт в 2023 году пермь

При расчете суммы единого налога и перечислении авансов по нему фактическая сумма удержания может оказаться больше или меньше.

Для выравнивания взаиморасчетов с бюджетом нужно произвести соответствующую корректировку.

Так, при начислении единого налога при УСН проводка будет выглядеть так:

1. Дт 68 Кт 51 — сумма аванса перечислена в бюджет.
2. Дт 99 Кт 68 — начислен налог на сумму авансового платежа;

Далее, в конце года в зависимости от фактической суммы налога делаются проводки:

1. Дт 68 Кт 99 — уменьшен УСН;

1. Дт 99 Кт 68 — доначислена сумма налога.

Общие правила составления проводок в бухгалтерском учете смотрите здесь.К федеральным обязательным платежам относятся НДС, НДФЛ, налоги на прибыль, добычу полезных ископаемых, акцизы, государственные пошлины.

Их величина порадует не каждого предпринимателя, а уж сумма начисленной неустойки тем более. Но ничего не остается после получения уведомления о санкции, кроме того как отразить увеличившееся обязательство в бухгалтерии и поскорее его оплатить.В конце каждого года формируется бухгалтерская и налоговая отчетность, которая содержит информацию о доходах предприятия. Как проводкой начислить пеню по налогу на прибыль?

Для этого применяют такую запись: Дт 99 Кт 68 «Пени». Для анализа прибыли до взыскания налогов можно дополнительно воспользоваться проводкой Дт 91.2 Кт 68 «Пени». На вычисление налогооблагаемой базы это никак не повлияет, а оценить общую величину полученных доходов от экономической деятельности в целях развития предприятия поможет.Для фирм, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога.

Так, если по итогам отчетного года размер рассчитанного налога получился меньше 1% полученных за год доходов, то в бюджет перечисляется минимальный налог в размере 1% от фактических доходов.

1. Дт 68 Кт 51 — перечислена доплата минимального налога в бюджет.
2. Дт 68 Кт 51 — в бюджет перечислен налог (авансовый платеж);
3. Дт 99 Кт 68 — начислен минимальный налог по УСН;
4. Дт 99 Кт 68 — начислен авансовый платеж;

Чтобы вычислить сумму авансового платежа, нужно найти разницу между доходной и расходной частями за отчетный период и умножить ее на налоговую ставку.

Чтобы узнать годовой налог к уплате, следует из рассчитанной суммы вычесть авансовые платежи. Налог (авансовый платеж) начисляется проводкой:При списании налога со счета в банке бухгалтеру нужно сделать запись:Рассмотрим расчет налога на примере.

Согласно отчетным документам ООО «Тополь» в 2023 году удалось заработать 120 000 рублей, тем временем расходы составили 75 000 рублей. В отчетные периоды получены следующие показатели:Доходы — 10 000 рублей;Принимаемые расходы — 1 000 рублей.Сделав расчет, бухгалтер получил значение 1 350 рублей ((10 000 — 1 000) х 15 %). Именно на эту сумму нужно составить платежное поручение, указав в назначении

«авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2023 года»

.Дебет 99 Кредит 68 1 350 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2023 года;Дебет 68 Кредит 51 1 350 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.Доходы (январь — июнь) — 60 000 рублей;Принимаемые расходы (январь — июнь) — 18 000 рублей.При расчете бухгалтер учел платеж за 1 квартал.

Получилось, что долг перед ФНС составляет 4 950 рублей ((60 000 — 18 000) х 15 % – 1 350).Дебет 99 Кредит 68 4 950 рублей — отражен авансовый платеж за 6 месяцев;Дебет 68 Кредит 51 4 950 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.Доходы (январь — сентябрь) — 100 000 рублей;Принимаемые расходы (январь — сентябрь) — 53 000 рублей.Бухгалтер сделал платежку на сумму 750 рублей и отправил деньги в ФНС ((100 000 — 53 000) х 15 % – 1 350 — 4 950).Дебет 99 Кредит 68 750 рублей — начислен авансовый платеж за 9 месяцев 2023 года;Дебет 68 Кредит 51 750 рублей — авансовый платеж отправлен на счет ФНС.Доходы (январь — декабрь) — 120 000 рублей;Принимаемые расходы (январь — декабрь) — 75 000 рублей.Налог за год без вычета авансовых платежей составляет 6 750 рублей ((120 000 — 75 000) х 15 %).За весь 2023 год были отправлены на счет налоговой инспекции авансовые платежи в сумме 7 050 рублей (1 350 + 4 950 + 750).

Как видим, эта сумма больше итогового налога за год. Следовательно, доплачивать по итогам года в госбюджет ничего не нужно.

Получается переплата по налогу в размере 300 рублей.Чтобы учетные данные сошлись с фактическими расчетами, нужно сделать проводку на уменьшение налога:Дебет 68 Кредит 99 300 рублей — уменьшен налог по УСН.Если в конце года получается налог к доплате, формируется стандартная проводка:Дебет 99 Кредит 68Обратите внимание!

6 ст. 346.18 НК РФ).Вычислим минимальный налог, руководствуясь исходными данными.120 000 х 1 % = 1 200 рублей — это значит, что ООО «Тополь» по итогам налогового периода должно заплатить в государственный бюджет не меньше 1 200 рублей. В 2023 году налог составил 6 750 рублей, а это больше минималки. Следовательно, фирме доплачивать государству ничего не придется.Читать дальше: Квитанции на оплату коммунальных услуг распечататьБухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен.

Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП), и вправе осуществлять учет в упрощенной форме. Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.О нюансах бухучета при УСН читайте в статье

«Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)»

Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке.

Например, по счету 51 регистр нужен для того, чтобы было видно, на какие цели пошли денежные средства.Формы регистров утверждает директор фирмы (п. 5 ст. 10 закона № 402-ФЗ).Обобщенную в регистрах информацию переносят в оборотную ведомость, а затем и в бухгалтерскую отчетность. Для фиксации информации при полном упрощенном бухучете могут применяться упрощенные учетные формы — бланки ведомостей (приложения 2–11 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н).При применении сокращенного или простого упрощенного бухгалтерского учета вместо регистров используют книгу учета фактов хозяйственной деятельности (приложение 1 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н), а для учета зарплаты — форму В-8 (приложение 8 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н).Отчет по УСН составляют в декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/О том, когда нужно сдавать «упрощенную» декларацию, читайте в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».Бланк декларации и образец ее заполнения смотрите в статье «Декларация при УСН за год — как заполнить?».От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса.

Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию.

Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.Для организации на УСН в бухучете нужно правильно отразить затраты и доходы. Чтобы формировать проводки по начислению и уплате налога на доходы (по обоим вариантам), применяют следующие счета:

1. счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.
2. счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;
3. счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;

При начислении налога УСН проводка используется следующая:

1. Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.
2. Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин.

   Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.Интересно почитать: Какие положены выплаты на 2 ребенкаПо завершении каждой хозяйственной операции бухгалтер отражает данный факт бухгалтерской проводкой. Используемые счета зависят от принятого фирмой плана счетов.Для ведения учета по разным налогам в счете 68 выделяют субсчета.

Их перечень нужно оговорить в учетной политике, руководствуясь п.

4 ПБУ 1/2008.Счет 68 может быть разделен на несколько субсчетов, например:68.1 — расчеты по налогу УСН;68.2 — расчеты по НДФЛ и т.

д.Возможна ситуация, когда по итогам года суммарный налог на доход оказался либо больше, чем фактическая сумма налога, либо меньше. В первом случае сумму налога надо добавить, во втором — уменьшить. Проводки при этом следующие:

1. уменьшен налог по УСН за год — Дт 68.1 – Кт 99.
2. перечислен аванс по налогу — Дт 68.1 – Кт 51;
3. начислен УСН (проводка по авансовому платежу по налогу) — Дт 99–Кт 68.1;
4. за год доначислен налог УСН — проводка Дт 99 – Кт 68.1;

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии.

Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС.Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта.Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С. Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета. При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается.

Руководствуясь конкретными нормативными актами, ИП и организации на «упрощенке» могут бухучет не вести вовсе. Об этом говорит закон №129-ФЗ от 1996 года.Однако от составления первичной документации коммерческие единицы не освобождаются.

На практике это означает, что обязательным является ведение учета нематериальных активов и основных средств.Бухучет же необходим исключительно для определения возможности применять УСН.

То есть, право на использование этого режима теряется, как только сумма ОС и активов превысит в целом 100 миллионов рублей.В зависимости от выбранной схемы уплаты налогов базой может случить:

1. прибыль – доходы;
2. прибыль – доходы за минусом расходов.

При налогообложении дохода прибылью считается:

1. выручка от сбыта товаров или услуг;
2. внереализационный доход.

Признание доходов для целей взимания налогов осуществляется кассовым методом в некоторых случаях. Поступление денег в кассу учитывается по КУДиР. Отдельные виды прибыли не учитываются (статья 251 НК).Не является прибылью (для налогообложения):

1. взносы в уставный фонд;
2. залог (задаток) в денежной или имущественной форме;
3. земные средства;
4. стоимость имущества, полученного для реализации по договору посредника.

При использовании схемы «доходы за минусом расходов» обязателен учет материальных расходов.

Производится чаще всего способом оценивания приобретенного товара по цене единицы, средней цене или первой покупки (ФИФО).Расходы в этом случае:

1. материальные нужды;
2. соцнужды и прочее.
3. оплата труда;
4. амортизация основных средств;

Расчет сумм налога осуществляет бухгалтер предприятия или сторонняя организация. Ведение отчетности допускается и в электронном варианте, и в письменном. Все субъекты хозяйствования, кроме ООО, бухучет не ведут, но обязательно заполняют книгу расхода/дохода, согласно которой и производится начисление налога на УСН в проводках.В балансе налог необходимо отразить на следующих счетах:

1. 99 – убыток/прибыль предприятия.
2. 51 – р/счет;
3. 68 – налоговые расчеты, сборы;

При начислении единого налога при УСН задействуют две проводки:

1. Кредит 68 – Дебет 99 (начисленный налог).
2. Кредит 51 – Дебет 68 (уплаченная сумма налога);

Любая хозяйственная операция в обязательном порядке отражается проводкой.Учет по разным видам налогов в счете 68 происходит в соответствии с субсчетами.

Перечень таковых обязательно оговаривается в учетной политике. Сам счет 68 может быть поделен на субсчета:

1. 1 – налог по итогам 12 месяцев;
2. 3 – НДФЛ и прочие налоги и сборы.
3. 2 – авансовые платежи;

В программе 1С расчет налога имеет свои особенности:

1. КУДиР формируется в меню «Отчеты».
2. Проводки: начисление Д 99.01.1, К 68.12.
3. Начисление налога надо сделать в ручном режиме в меню «Операции», раздел «Операции, введенные вручную».
4. Декларация заполняется в соответствующей вкладке «Отчеты», раздел «Налоговая отчетность». В отчетности происходит автоматический расчет суммы налога в соответствии с тем, какую схему использует предприятие на УСН – «доходы» или «доходы за минусом расходов».

Программа 1С версий 8.2 и 8.3 требует, чтобы в пункте «Учетная политика» обязательно была указана схема начисления налогов по УСН по проводкам.

Если он взимается с дохода, удерживается 6%.

В случае подсчета по схеме «доходы минус расходы» ставка может быть от 5 до 15%, поскольку размер ее устанавливается региональной властью в зависимости от многих факторов.Предлагаем ознакомиться: Налог на приватизированную квартиру (на имущество) и при продажеИногда по итогам периода начислению и оплате компанией подлежит минимальный налог УСН, который в общем порядке отражается в бухгалтерских проводках. В этом случае обязательно в ФНС предоставить заявление с просьбой зачисления авансов в счет налога. Для начисления к уплате минимального размера налога УСН используются следующие бухгалтерские проводки:

1. Д 99 К 68 суб. – расчет и начисление;
2. Д 99 К 68 суб. – сторнирование суммы аванса.

Итак, налог или авансы зачисляются на счет Д99, где указываются как доходы, так и убытки.

Для осуществления расчетов по налогу предназначен К68. Прибыль указывается нарастающим итогом с начала периода. Когда оканчивается период, на весь использованный доход уменьшается общая прибыль, а неиспользованные траты предприятия указываются в отчетах.Штрафные санкции – пеня – также отражаются в проводках:

1. К 51 – внесение отчета по уплаченным суммам пени.
2. Д 99 К 68 суб. – начисленные суммы пени;
3. Д 68 суб. – определение суммы;

Пеня не причисляется к расходам, принимаемым для уменьшения прибыли организации на УСН.

Поэтому она не отражается в КУДиР. Пеня начисляется на основании бухгалтерской справки, а выплачивается по платежному поручению.Расчет налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО) за расчетный период выполняется после принятия и проведения всех первичных документов, участвующих в формировании доходов и расходов, формирования книги учета доходов и расходов при УСН и расчета налоговой декларации по УСН.При ведении учета в программе 1С Бухгалтерия 8 доходы и расходы хозяйственной деятельности учитываются всеми типовыми документами бухгалтерской конфигурации.Книга доходов и расходов формируется специализированным отчетом через меню «Отчеты» – «Книга учета доходов и расходов по УСН» с обязательной проверкой результатов заполнения, потому что данный отчет формируется не по правилам бухгалтерских проводок, а на основании отдельного учетного механизма 1С.

Проверка заполнения книги доходов и расходов особенно важна при учетной политике по упрощенке «доходы минус расходы» до того как начислить налог. Налоговая декларация по УСН заполняется как типовой регламентированный отчет 1С через соответствующее меню, в которой и производится полный расчет по УСНО.

Меню Отчеты — Регламентированные отчеты — раздел Налоговая отчетность.В декларации указываются полученные доходы и принятые расходы и выполняется расчет налога УСН в соответствии со ставкой и учетной политикой организации: по доходам или доходы минус расходы.Проводка начисления налога по УСН отражается в программе вручную при помощи документа «Операции веденные вручную», находится в меню «Операции».Начисление налога УСН отражается проводкой Дебет 99.01.1 (Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения) Кредит 68.12 (Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения).Порядок начисления налога УСН следует закрепить в учетной политике организации.Если в учете применяется метод начисления, то авансовые платежи по УСН начисляются на дату окончания соответствующего периода, за который он начисляется, т.е. 31 марта, 30 июня и 30 сентября (п.

5 ПБУ 1/2008). Если используется кассовый метод, то период начисления по авансовым платежам будет соответствовать дате уплаты налога.Оплата авансового платежа по налогу производится ежеквартально: до 25 числа месяца следующим за окончанием квартала, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год налог уплачивается организациями до 31 марта, для индивидуального предпринимателя — до 30 апреля года следующего за отчетным.Если организация или ИП находятся на УСНО с объектом налогообложения доходы, то сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и перечисленные индивидуальными предпринимателями за себя, а также на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от суммы начисленного налога. ИП без работников могут уменьшить налог на полную сумму платежей страховых взносов.Если объектом налогообложения УСНО являются доходы минус расходы, то уплаченные страховые взносы уменьшают налог по УСН в полном объеме, потому что включаются в состав расходов на этапе расчета налогооблагаемой базы.

Применение упрощенного спецрежима налогообложения регулирует гл.

26.2 НК РФ. Отличают эту систему простота ведения учета, возможность уплаты единого налога, замещающего собой ряд обязательных сборов и наличие льгот при его расчете. УСН остается актуальной схемой для небольших производств и малого бизнеса. Рассмотрим, как организуется учет «упрощенцами», и какими записями сопровождается начисление/уплата единого налога.Фирмы на УСН обязаны осуществлять бухучет в полном объеме по действующим стандартам и ПБУ.

Налоговй учет ведется в налоговом регистре КУДиР (Книга учета доходов/расходов). Предприниматели на УСН вправе бухучет не вести, а только регистрировать полученные доходы и затраты в КУДиР.Особенность этого режима в том, что доходы и затраты учитываются кассовым методом, т.е.

по факту оплаты. В расчетах по отчетным периодам участвуют только полученные доходы и оплаченные расходы.Затраты группируют по статьям и элементам, включая их в себестоимость: на амортизацию, материалы, оплату труда и перечисление в фонды, соцнужды, энергопотребление, прочие. Проводки расходов при УСН стандартны – аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки.

В учете продаж используют сч. 90, отгруженных товаров – сч. 45.Расчет единого налога в бухучете фирмы идентичен расчету налога на прибыль и осуществляется поэтапно – определяют налоговую базу, рассчитывают величину авансового платежа за отчетный квартал, а по окончании года – исчисляют окончательную сумму налога к уплате.

Фиксируют начисление УСН проводкой:Д/т сч.

99 «Прибыли и убытки» К/т сч. 68 «Расчеты по налогам/сборам».Этой записью оформляют расчет авансового платежа по каждому отчетному периоду – кварталу и итоговой суммы налога по завершении финансового года. При этом проводка одинакова, она не зависит от выбранной предприятием схемы налогообложения – 6% от доходов или 15% от прибыли («доходы минус расходы»).

Важно лишь правильно рассчитать сумму налога, и здесь уже решающим фактором становится вариант УСН, на котором компания работает, поскольку они радикально разнятся определением налоговой базы и действующими ставками налога.

Разберемся, каким должно быть начисление налога по каждому из упрощенных режимов.Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, а потому начислять и уплачивать вмененный налог необходимо ежеквартально.В отличие от множества прочих налогов проводки по ЕНВД не затрагивают себестоимость продукции и товаров.

То есть во вмененке не участвует ни 20-й счет «Основное производство», ни 44-й «Расходы на продажу». Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.Налоговой базой (НБ) при спецрежиме УСН 6% является общий размер зафиксированного в учете дохода. Для определения НБ за период начисления налога, доходы подсчитываются поквартально накопительным итогом.

По завершении года подводится суммарный результат по доходу.

Предельная ставка налога – 6%, но региональным властям дано право установления ставки в размере от 1 до 6%. Расчет аванса по налогу производится по формуле:При этом сумма авансового платежа может быть уменьшена на величину страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде (на взносы ИП без работников «за себя» можно уменьшить налог в полном размере, страхвзносы компаний и ИП с работниками могут уменьшить размер исчисленного налога на 50%), а также торгового сбора.

При расчете по внутригодовым периодам и налога за год из расчетной величины налога вычитаются и суммы ранее перечисленных авансов.По итогам года при конечном подсчете налога может образоваться как доплата, так и переплата, которая засчитывается в счет будущих платежей или возвращается на счет компании. Уменьшение итоговой суммы налога фиксируют проводкой: Д/т сч.

68 – К/т сч. 99.Не имеющий работников ИП Иванов П.Т. применяет УСН «доходы» и ведет бухучет. За 2023 год он заработал 296 000 руб.:в 1-м кв.

– 60 000 руб.,во 2-м кв. – 120 000 руб.,

счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль);Предлагаем ознакомиться: Бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛсчет 68 ― единый налог на вмененный доход.Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала).

счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.Подробнее об уплате налога читайте в в рубрике «Уплата ЕНВД».По итогам года сумма, накопившаяся на счете 99 «Прибыли и убытки», будет отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Таким образом, в конце отчетного периода по сумме начисленного за 4-й квартала ЕНВД, возможному полученному доходу или совершенным убыткам могут быть следующие проводки:

1. Дт 84 – Кт 99 — будет отражать непокрытый убыток отчетного года: или
2. Кт 99 – Дт 84 — покажет чистую прибыль по итогам прошедшего года.

Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП.

Связано это с простотой ведения учета (в некоторых случаях – его отсутствием), прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами (при оплате взносов во внебюджетные фонды). О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье.

Данная статья заинтересует предпринимателей и организации, которые уже используют УСН, так как сегодня мы на примерах расскажем о начислениях при «упрощенке», а также рассмотрим особенности учета некоторых бухгалтерских операций.Расчет суммы единого налога, которую необходимо начислить и выплатить организации (или ИП) на УСН, зависит от того, какая схема упрощенного режима избрана хозяйствующим лицом и какая ставка налога применяется – 6% или 15%.

Рассмотрим обе ситуации на примерах.ООО «Кардинал» находится на упрощенном режиме налогообложения по схеме «доходы» и уплачивает в бюджет единый налог в размере 6% от общего дохода, полученного по итогам года.По результатам 2023 года «Кардинал» получил доход в размере 187.322 руб.

Следовательно «Кардинал» должен перечислить в бюджет сумму 11.239 руб. (187.322 руб. * 6%).Проводки по начислению и выплате налога бухгалтер «Кардинала» отразит так:ООО «Флагман» работает на УСН по схеме «доходы минус расходы».

Это значит, что «Флагман» ежегодно оплачивает единый налог из расчета 15% от суммы чистого дохода (выручка минус документально подтвержденные расходы).Результаты деятельности «Флагмана» в 2023 году выглядят так:

1. Выручка от реализации канцелярских принадлежностей – 341.880 руб.;
2. Закупка товаров и материалов – 104.620 руб.
3. Расходы на аренду помещения под магазин – 41.310 руб.;

Затраты на аренду подтверждены договором и актами выполненных работ (ежемесячно), закупка товаров и расходных материалов – накладными и квитанциями.При определении показателя чистого дохода за год бухгалтер «Флагмана» сделал следующий расчет:341.880 руб. – 43.310 руб. – 104.620 руб. = 193.950 руб.Единый налог составляет 29.093 руб.

(193.950 руб. * 15%).В учете «Флагмана» сделаны такие записи:Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы. Если Вы испольщуете УСН, то Вы имеете права признавать такие виды расходов:

1. коммунальные и эксплуатационные услуги (например, возмещение электроэнергии арендодателю);
2. приобретение расходных материалов;
3. покупка товаров, которые Вы планируете перепродать;
4. прочие налоги и сборы;
5. телекоммуникационные услуги;
6. покупка основных средств, необходимых в ходе ведения деятельности (мебель, оборудование, компьютер и т.п.);
7. платежи за страхование сотрудников.
8. входной НДС;

Каким образом учесть расходы и как уменьшить налогооблагаемую базу – смотрите на примере ниже.ООО «Мастер Плюс» использует УСН (схема «доходы минус расходы»).18.12.2016 между «Мастером Плюс» и оператором связи «Телеком» заключен договор, согласно которому «Мастер Плюс» имеет возможность отправлять отчетность в органы статистики в электронной форме. Договором предусмотрены следующие условия:

1. «Телекомом» оказаны услуги по изготовлению ключа ЭЦП (электронной цифровой подписи»;
2. срок действия соглашения 01.01.-31.12.2017;
3. «Телеком» берет на себя обязательство по ежемесячному абонентскому обслуживанию «Мастера Плюс» (оплата за год 6.340 руб., НДС 967 руб.).
4. «Мастер Плюс» получает право пользования ПОдля отправки электронной отчетности (единоразовая оплата по договору – 9.325 руб., НДС 1.422 руб.);

Бухгалтер «Мастер Плюс» сделал в учете следующие записи:ДатаДебетКредитОписание операцииСуммаДокумент-основание31.12.20166051В счет «Телекома» перечислена оплата по договору (9.325 руб.

+ 6.340 руб.)15.665 руб.Платежное поручение31.12.20169760Право на пользование ПО учтено как расходы будущих периодов (9.325 руб. – 1.422 руб.)7.903 руб.Договор на оказание телекоммуникационных услуг31.12.20161960Проведена сумма НДС от стоимости права на пользование ПО1.422 руб.Счет-фактура31.01.20172660Проведены расходы на абонентское обслуживание «Телекома» в январе 2023 (6.340 руб. / 12 мес.)528 руб.Акт выполненных работ за январь 201731.01.20172697Списаны расходы будущих периодов за январь 2023 (7.903 руб.

/ 12 мес.)659 руб.Договор на оказание телекоммуникационных услуг31.01.20172619НДС от стоимости ПО отражен в расходах января 2023 (1.422 руб.

/ 12 мес.)119 руб.Счет-фактураЧитать дальше: Можно ли погашать долг судебным приставам частямиДля определения суммы налога за 2023 бухгалтер «Мастер Плюс» не учитывал расходы по договору с «Телекомом».

В 2023 в состав расходов «Мастер Плюс» ежемесячно включается сумма 1.306 руб.