Последствия недостоверности сведений в егрюл

Причины и последствия внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений о юридическом лице

Дата публикации: 05.05.2023 11:07 О причинах и последствиях внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений о юридическом лице рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Оренбургской области Андрей Ребро. — Обеспечение актуальности и достоверности общедоступных сведений государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является одной из важнейшей задач налоговой службы. Основными причинами внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений является отсутствие юридических лиц (ЮЛ) по заявленному адресу, номинальность или смерть учредителя, руководителя, поступление сведений об увольнении должностного лица. Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности данных, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации, полученной, в том числе, территориальными органами ФНС России.

Таким образом, собственник имущества, а также любое заинтересованное лицо (в том числе, проверяющие органы), не нашедшие юридическое лицо по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, вправе направить в регистрирующий орган заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ по форме № Р34002 с приложением к указанному заявлению подтверждающих эти обстоятельства документов. Кроме того, номинальный директор или учредитель, уволенный руководитель вправе направить в регистрирующий орган заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ по форме № Р34001.

Наличие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может повлечь для организации и её должностных лиц следующие последствия: 1) признание организации рискованным партнером; 2) закрытие расчетного счета в банке — в случае недостоверности адреса; 3) невозможность подтверждения руководителем организации своих полномочий, невозможность открытия расчетного счета в банке, заверения документов у нотариуса, сложности регистрации изменений в регистрирующем органе, отказ налогового органа в приеме документов отчетности — при недостоверности данных о руководителе организации; 4) исключение юридического лица из государственного реестра при наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности более 6 месяцев; 5) участники, имевшие долю в уставном капитале более 50%, и руководители не смогут участвовать в других юридических лицах в ближайшие 3 года, если у исключённой организации имелась задолженность перед бюджетом; 6) административная ответственность в соответствии со статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Для исключения подобных негативных последствий, налогоплательщикам рекомендуется самостоятельно проверять содержащиеся в реестре сведения о себе, о контрагентах, с помощью электронных сервисов ФНС России путем получения бесплатной выписки из ЕГРЮЛ, используя сервис

«Предоставление сведений из ЕГРЮЛ\ЕГРИП в электронном виде»

, а также данные сервиса «Прозрачный бизнес». Поделиться:

Последствия внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

38 Иркутская область Дата публикации: 26.09.2019 Издание: газета «Иркутск», №37 (926) Тема: внесение записей в государственные реестры Источник:&nbsp Регистрацию субъектов бизнеса в России осуществляет уполномоченный орган в лице налоговой службы. На территории Иркутской области действует Единый регистрационный центр — МИ ФНС России №17 по Иркутской области.

В соответствии с законодательством данная инспекция вносит записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и следит за их достоверностью. В том числе она обладает правом записи о недостоверности сведений о юридическом лице без заявления самой организации или вынесения судебных актов. Как пояснила начальник МИ ФНС России №17 по Иркутской области Наталья Лалетина, процедура внесения в реестр такой записи состоит из нескольких этапов.

В первую очередь, в случае наличия обоснованных сомнений регистрирующий орган проводит их проверку. Он изучает документы и другую информацию, имеющуюся в его распоряжении, в том числе представленную заявителем, а также возражения заинтересованных лиц. Инспекция имеет право получить необходимые объяснения от граждан, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки.

Если в результате установлена недостоверность сведений об участниках, руководителе, адресе юридического лица, регистрирующий орган направляет юридическому лицу (его участникам и руководителю) уведомление об этом. В течение 30 дней организация обязана сообщить в регистрирующий орган достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности внесенных в реестр.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности или если представленные документы не подтверждают достоверность сведений, инспекция вносит в ЕГРЮЛ соответствующую запись.

Наличие в реестре записи о недостоверности сведений о юридическом лице влечет определенные последствия, как для самой организации, так и для лиц, которые являются ее руководителями или учредителями. Во-первых, если запись о недостоверности сведений содержится в ЕГРЮЛ более шести месяцев с момента ее внесения, юридическое лицо может быть исключено из государственного реестра.

Во-вторых, руководители (учредители) организации, исключенной из государственного реестра, не смогут в течение трех лет стать руководителями или принять участие в организации нового юридического лица. В Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

(пп. «ф» п. 1 ст. 23) перечислены основания для отказа в государственной регистрации для определенных категорий лиц, ранее задействованных в деятельности юридических лиц, нарушивших законодательство.

Следует отметить, что законодательство не исключает возможности представления в регистрирующий орган документов для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых уже содержится запись о недостоверности. Таким образом, для того, чтобы ранее внесенная запись утратила свою актуальность, в регистрирующий орган необходимо представить соответствующее заявление о государственной регистрации, и документы, подтверждающие достоверность представленных сведений. Юридическое лицо, а также кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, вправе направить в регистрирующий орган мотивированное заявление в срок не позднее трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении.

В таком случае подобное решение не принимается. Проверить наличие записи о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, возможно с помощью электронного сервиса официального сайта ФНС России www.nalog.ru

«Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»

.

Что делать, если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности

• На руководителя могут наложить административный штраф по статье 14.25 КоАП в размере от 5 до 10 тысяч рублей (при повторном нарушении его ждёт дисквалификация на срок от одного до трёх лет).
• Электронно-цифровая подпись компании будет аннулирована, и новую удостоверяющие центры откажутся выдавать.
• В течение 3-х лет с момента внесения записи о недостоверности руководитель и участник (с долей 50% и более) не смогут зарегистрировать новую организацию, или стать участниками, руководителями существующих организаций. Исключением будет случай, когда сведения о недостоверности внесло это лицо самостоятельно (такое случается, если директор уволился, но участники отказываются назначить нового руководителя и подать данные в налоговую).
• Если запись о недостоверности будет висеть больше 6 месяцев, то организацию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ. Восстановить уже ликвидированную организацию будет весьма затруднительно.
• Банки могут заблокировать счета организации. А новый счёт открыть не получится, так как банк будет проверять организации и обязательно увидит в выписке запись о недостоверности.
• Контрагенты при наличии записи о недостоверности могут отказаться работать с такой организации, компания не сможет участвовать в тендерах, получить кредит и т.д.
• При наличии записи о недостоверности внесение каких-либо изменений в ЕГРЮЛ будет невозможно. Например, при недостоверности адреса налоговая откажет в смене директора, входе новых участников, смене наименования и т.д.

Первый способ.

Подайте в регистрирующую налоговую:

1. документы на новый юридический адрес (копия свидетельства о праве собственности, копия договора аренды, согласия собственников и т.д.)
2. заявление о внесении изменений;
3. квитанция об уплате пошлины (если изменения происходят со сменой Устава);
4. решение о смене адреса или директора (того, о чём была внесена недостоверность);
5. новый устав или лист изменений к уставу, если адрес нужно изменить и в Уставе;

Второй способ. Если организация стопроцентно уверена в своём адресе, то можно обжаловать решение налогового органа сначала в вышестоящую налоговую, а если она оставит решение о недостоверности в силе, то подать заявление в арбитражный суд.

Этот процесс достаточно длительный и довольно редко компания идёт именно по пути обжалования.

Третий способ. Также, часто для подтверждения достоверности адреса налоговая инспекция просит подать заявление о внесении изменений (ранее форма Р14001, в данный момент это форма Р13014), но на странице с новым адресом указать действующий адрес. В этом случае фактически смены адреса не происходит, поэтому решение предоставлять не нужно.

Можно написать сопроводительное письмо, в котором указать, что заявление подаётся в целях подтверждения адреса юридического лица. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие достоверность адреса:

1. почтовые конверты, подтверждающие, что по данному адресу организация получает письма;
2. фотографии вывески и внутренних помещений организации, можно также приложить и видеосъемку;
3. письмо от собственника помещения, в котором он подтверждает, что договор аренды действующий и реальный и т.д.
4. договор аренды, свидетельство собственности, документы об оплате арендной платы;

Также после подачи заявления в регистрирующую налоговую, можно предпринять попытку связаться с территориальной налоговой и выяснить, кто будет заниматься проверкой указанного адреса.

У проверяющего инспектора можно уточнить, когда планируется проведение осмотра помещений и какие дополнительные документы потребуются от организации.

Что делать, если сведения в ЕГРЮЛ признаны недостоверными?

Налоговики наделены правом проверять достоверность сведений компаний в ЕГРЮЛ не только на стадии принятия решения о государственной регистрации, но и давно существующих компаний. Это делается для того, чтобы исключить из реестра недобросовестные организации, которые участвуют в незаконных налоговых схемах. Но нередко бывает, что и законопослушные юридические лица получают «черную метку».

Подробнее об этом в нашем новом видео. ФНС разработала порядок проведения проверки и указала условия при которых компании могут попасть в «зону риска».Основаниями для проставления «черной метки» могут являться следующие признаки: 1) подача в налоговую инспекцию заинтересованным лицом письменного возражения относительно предстоящей регистрации изменений, вносимых в устав или сведения, включенные в ЕГРЮЛ; Такие возражения должны быть обоснованы и документально подтверждены.

2) несоответствие сведений, подаваемых заявителем при регистрации компании, сведениям, имеющимся в распоряжении налоговиков; Либо, в представленных документах:

1. указанный адрес в соответствии с содержащимися в ЕГРЮЛ сведениями является адресом пяти и более компаний;
2. находящийся по указанному адресу объект недвижимости разрушен;
3. указанный адрес заведомо не может свободно использоваться для связи с организацией;

Например, по указанному адресу размещены органы государственной власти, воинские части. 4) собственник объекта недвижимости представил письменное возражение против регистрации компании по этому адресу; 5) представление сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от компании, которое ранее уже участвовало в сомнительных компаниях также является основанием для внесения записи о недостоверности, или 6) представление документов в связи с реорганизацией компании в случаях, если в отношении прекращаемой компании не окончена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты. Известно, что одним из способов получения налоговой выгоды является проведение реорганизации.

Реорганизация компании путем выделения зачастую затевается для избавления от «плохих» долгов и для того, чтобы не платить налоги, пени, штрафы: 1) компании направляется уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений; 2) по истечении тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности сведений регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице. «Черная метка» проставляется в случае игнорирования компании данной обязанности, а также если представленные документы не свидетельствуют о достоверности сведений.

То есть налоговики могут внести запись о недостоверности сведений о компании без вынесения судебных актов. Наличие «черной метки», безусловно, осложнит жизнь такой компании, поскольку в перечне документов для предоставления контрагенту с целью заключения договора содержится выписка из ЕГРЮЛ. А наличие сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, в течение более шести месяцев с момента внесения такой записи является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Для исключения негативных последствий, связанных с недостоверностью сведений, компании целесообразно проверять сведения о себе на официальном сайте ФНС в сети Интернет в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Если компания не получала от налоговиков никаких уведомлений и обнаружила в отношении себя запись о недостоверности сведений, то компания должна срочно принимать меры. Необходимо направить в налоговую инспекцию заявление с просьбой предоставить сведения о проведенной проверке, на основании которой налоговики внесли в реестр «черную метку».

Например, если «черная метка» внесена в случае недостоверности адреса, то компания вправе устранить допущенную недобросовестность путем представления в регистрирующий орган заявления с указанием в том числе текущего адреса и приложением правоустанавливающих документов. В свою очередь, регистрирующим органом после проведения проверочных мероприятий, будет внесена в ЕГРЮЛ новая запись об адресе юридического лица, изменяющая сведения, в отношении которых содержится запись о недостоверности.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году.

Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

1. 44 в избранном
2. 113 оценили материалы
3. 102
4. 154 254 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 252 250 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место Все компании

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ влечет последствия для руководителей и учредителей организации

Дата публикации: 04.03.2019 07:43 Законодательством Российской Федерации о государственной регистрации установлена возможность внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, государственный реестр) записи о недостоверности сведений о юридическом лице самим регистрирующим органом без заявлений юридического лица и вынесения судебных актов.Данная запись может быть внесена в отношении сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица.Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений влечет определенные последствия для лиц, которые являются руководителями и (или) учредителями (участниками) таких юридических лиц.Пункт 1 статьи 23 Федерального закона дополнен подпунктом «ф», которым определены основания для отказа в государственной регистрации для определенных категорий лиц, задействованных ранее в деятельности юридических лиц, нарушивших законодательство.Так, ограничения для внесения в ЕГРЮЛ сведений о лице как о постоянно действующем исполнительном органе или участнике (учредителе) юридического лица применяются в случае наличия у данного лица подобного статуса в отношении юридического лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности. Срок действия ограничения для гражданина составляет три года с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности.Кроме того, наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, в течение более шести месяцев с момента внесения такой записи является основанием для применения предусмотренного ст.

21.1 Федерального закона порядка исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.Следует отметить, что законодательство о государственной регистрации не исключает возможности представления в регистрирующий орган документов для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых уже содержится запись о недостоверности.Таким образом, для того, чтобы ранее внесенная запись о недостоверности сведений утратила свою актуальность, в регистрирующий орган необходимо представить соответствующее заявление о государственной регистрации, и документы, подтверждающие достоверность представленных сведений.Юридическое лицо, в отношении которого принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, в том числе в связи с наличием в государственном реестре сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, а также кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, вправе направить в регистрирующий орган мотивированное заявление способами, указанными в п.

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ.

Как появляются и что с ними делать

Налоговым органам предоставили дополнительные основания для чистки ЕГРЮЛ от брошенных компаний.

В первую очередь, эти меры направлены на исключение из реестра компаний-однодневок и, как следствие, снижение возможностей их использования в налоговой оптимизации.

Однако и добросовестным организациям он может создать сложности. Разбираем как появляются такие записи, в чём их опасность и что с этим делать.

Во-первых, пока запись о недостоверности не будет удалена, провести регистрацию, касающуюся других данных, будет невозможно.

Во-вторых, если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ. Напомним, что в этом случае появляется возможность привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности в упрощённом порядке (то есть без банкротства).

В-третьих, запись о недостоверности несёт существенные репутационные риски.

Навряд ли кто-то захочет работать с компанией, имеющей признаки однодневки. Записи о недостоверности появляются в рамках проведения ИФНС проверок информации о юридических лицах.

Делятся они на два вида: 1. Проверка сведений при подаче документов на госрегистрацию; 2. Проверка сведений, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ.

Первый вид проводится в течение срока, отведённого на госрегистрацию (создания компании, внесения изменений в сведения о ней). При этом его течение могут приостановить (продлить) на 1 месяц. Оснований для проведения такой проверки масса, в том числе, если: а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации; б) что-то не так с адресом (адрес более 5 юр.

лиц, объект недвижимости разрушен и т.д.); в) есть признаки того, что от компании «избавляются» через реорганизацию (присоединение и т.п.).

Перечисленное выше считается основанием для проведения проверки, формально. На практике же наличие указанных признаков почти всегда означает отказ в регистрации. Если проверка пройдёт «неудачно», в лучшем случае в регистрации откажут, в худшем -руководителя еще и привлекут к административной ответственности в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб.

(ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Если проверку не удастся пройти повторно, есть риск получить дисквалификацию (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ). Второй вид проверок интересней, поскольку именно в результате их проведения в ЕГРЮЛ и появляются записи о недостоверности сведений. Законодатель предусмотрел всего два основания для проверки (зато какие!): а) в инспекцию поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ; б) ИФНС имеет иную информацию о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.Напомним:

1. дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Часто, такие последствия недопустимы для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение могут установить на три года.
2. состав правонарушения в данном случае заключается в предоставлении в налоговую документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, если по результатам проверки будет вынесен отказ в регистрации, у налоговой есть все основания привлечь руководителя к ответственности.

Проверить наличие дисквалификации можно здесь — и вот здесь — Чтобы не попадать в эти списки — выбираем адрес для компании с осторожностью и избегаем использования явно номинальных лиц.

Другими словами, налоговая проводит проверки по своему усмотрению, найти основание при таких формулировках — не проблема. ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны.

В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица: до 1 августа 2016 г.после 1 августа 2016 г. Одинаковый руководитель более чем у 50 юрлиц более чем у 5 юрлиц Одинаковая управляющая компания более чем у 50 юрлиц более чем у 20 ю лиц Одинаковый участник более чем у 50 юр лиц более чем у 10 юр лиц Одинаковый адрес более чем у 50 юр лиц более чем у 10 юр лиц Дисквалифицированный руководитель + + Руководитель числится мёртвым + + Получить указанные сведения не составит особого труда.

Первые четыре категории берём из ЕГРЮЛ.

По дисквалифицированным есть отдельный реестр. Что касается смерти, то не зря же ведение единой системы ЗАГС с 1 января 2018 года передают ФНС.

В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия:

1. привлекать специалистов или экспертов.
2. изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;
3. получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;
4. проводить осмотр объектов недвижимости;

Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц.

Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет. Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией.

Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей). В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит.

Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц. Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица.

Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.

Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела. О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия.

В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.

Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придёт к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого — 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ как раз и будет внесена запись о недостоверности сведений. Получив письмо по поводу недостоверности адреса, необходимо направить в налоговый орган доказательства, опровергающие вывод инспекции:

1. копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции. Это могут быть письма из ФСС и ПФР (их, как правило, направляют почтой), письма от контрагентов. Желательно, кроме самих вложений предоставить копии почтовых конвертов.
2. копии документов, подтверждающих право находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, например, копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.;

Если претензии касаются недостоверных данных о руководителе и/или участнике, необходимо понять, что послужило основанием для проведения проверки и какие мероприятия выполнил налоговый орган.

Рекомендуем связаться с инспекцией и уточнить эту информацию. В зависимости от полученных данных предпринимаем конкретные меры. В случае ошибки, например, полный тёзка собственника вдруг стал массовым руководителем или участником, или у ИФНС появилась информация что он умер, посетите инспекцию и дайте соответствующие пояснения.

Если руководителя компании дисквалифицировали без его ведома или он вдруг написал заявление о том, что директором не является, в первую очередь нужно разобраться с этими вопросами. Например, понять из-за чего произошла дисквалификация можно, заглянув в реестр .

В нём указаны: статья КоАП, из-за которой произошла дисквалификация; наименование органа, составившего протокол; ФИО судьи, вынесшего постановление. Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности.

Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой. Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую.

Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней. Обжалование — процесс более длительный.

В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца.

Применим, когда вопрос является принципиальным.

Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно.

Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд. Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц .».

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

1. налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
2. сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании. Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См.

дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См.

дело А71-5563/2017; А17-3118/2017). Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См.

дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017). Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием.

Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт. Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

1. — здесь можно получить выписку из ЕГРЮЛ и увидеть, нет ли в отношении организации записи о недостоверности сведений;
2. . и — вот здесь можно проверить наличие дисквалифицированных лиц;
3. и — здесь проверяется «массовость» адреса компании и её руководителей/собственников.

: Теги:

Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ

— Сергей Александрович, как известно, с 2016 г. налоговики могут проверять достоверность сведений, включенных в ЕГРЮЛ, и вносить в госреестр записи о недостоверности по результатам таких проверок.

А с 01.09.2017 вступила в силу еще и норма, согласно которой организация может быть исключена из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности содержится в нем более 6 месяцев. Значит ли это, что компанию могут исключить из реестра, если запись о недостоверности внесена именно после 01.09.2017? Или дата внесения записи не важна?

— Основной смысл нововведений в том, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности сведений содержится в нем более 6 месяцев. Получается, не важно, когда она появилась в госреестре. Работа по исключению из ЕГРЮЛ юридических лиц с признаками недостоверности началась в марте.

И конечно, это может коснуться и тех организаций, запись о недостоверности по которым внесена до 01.09.2017.

С другой стороны, положения Закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ, которым введена эта норма, не оговаривают, распространяется ли она на правоотношения, возникшие до 01.09.2017. А в случае, когда иное прямо не предусмотрено принимаемым нормативным документом, акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Так что у компании, которая исключена из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности, внесенной ранее 01.09.2017, теоретически остается шанс оспорить решение регистрирующего органа на этом основании.

Будут ли такие прецеденты иметь место, покажет практика. Напомню, что исключение из ЕГРЮЛ по инициативе регистрирующего органа — это его право, а не обязанность.

То есть необязательно, что действия по исключению компании из ЕГРЮЛ налоговики начнут, как только истекли 6 месяцев с момента внесения в госреестр записи о недостоверности. — Прежде чем внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности, регистрирующий орган должен направить организации уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (уведомление о недостоверности).

Может ли случиться так, что компания не получала уведомление, а запись о недостоверности в госреестр внесена? — На практике возможно все что угодно, в том числе и такая ситуация.

Хотя, конечно, по общему правилу регистрирующий орган должен направить компании, ее директору и участникам уведомление о необходимости в 30-дневный срок внести верные сведения в ЕГРЮЛ.

И запись вносится, только если от этих лиц в регистрирующий орган такие данные не поступили либо если представленная информация не подтверждает достоверность ранее внесенных сведений в госреестр. Кроме того, напомню, что номинальный директор и формальный учредитель могут сами заявить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, направив в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001.

Например, заявление может подать бывший руководитель, если компания своевременно не внесла изменения в ЕГРЮЛ при смене руководства.

В таком случае запись о недостоверности вносится в госреестр без направления уведомления. И компания может узнать об этом только при самопроверке данных в ЕГРЮЛ. — Что делать действующей компании, если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности?

— Предварительно можно получить в инспекции разъяснения, почему появилась запись о недостоверности.

Если претензии регистрирующего органа обоснованны, пусть даже организация не получала уведомление о недостоверности, то нужно представить достоверные сведения. Например, внести в ЕГРЮЛ данные о новом адресе. Скажем, офис компании находится в большом административном здании, а в ЕГРЮЛ внесен только номер дома.

Тогда нужно указать этаж и номер помещения — все как в договоре аренды.

То есть компания должна подать заявление по форме Р14001 с указанием фактически того же юридического адреса (который, по мнению заявителя, является достоверным). Если проверка новых сведений подтвердит их достоверность, то запись из ЕГРЮЛ уберут.

Кроме того, если компания не согласна с внесением записи, то может в течение 3 месяцев обжаловать ее в региональное управление ФНС. Или сразу обратиться в суд. Напомню, что обязательное досудебное обжалование предусмотрено только при оспаривании решений об отказе в государственной регистрации.

— А можно ли обжаловать исключение из реестра из-за записи о недостоверности? — Надо понимать, что наличие признаков недействующего юридического лица и лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеются недостоверные сведения, — это различные правовые основания для исключения организации из ЕГРЮЛ. То есть в соответствии с законодательством из-за недостоверности сведений из ЕГРЮЛ может быть исключена и организация, не обладающая признаками недействующего юридического лица.

Но полагаю, что для обжалования компания должна привести серьезные аргументы в пользу того, почему сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не удалось сделать достоверными в отведенные сроки и почему запись об исключении должна быть признана недействительной. Только тогда имеет смысл обжаловать решение регистрирующего органа.

Отмечу, что информация о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений, как и при исключении юрлица с признаками недействующего, в обязательном порядке публикуется в «Вестнике государственной регистрации». И гораздо лучше принять меры по недопущению исключения на этом этапе путем направления в регистрирующий орган мотивированного заявления в срок не позднее 3 месяцев после публикации. — Если запись о недостоверности была внесена в ЕГРЮЛ, но потом удалена регистрирующим органом, смогут ли основной участник ООО и директор принимать участие в создании других компаний или руководстве ими?

— Если в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о руководителе или адресе организации, то ее руководитель и учредитель ООО с долей участия не менее 50% в течение 3 лет не могут стать учредителями и руководителями другой компании. Этот срок исчисляется с момента внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ. Но если компания устранила причины, по которым запись о недостоверности была внесена в госреестр, негативные последствия для этих физлиц не возникнут.

— Будет ли действовать ограничение на учреждение новых юрлиц и руководство ими, если компанию исключили из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности? — Да, ограничение будет действовать. Причем, полагаю, точкой отсчета трехлетнего срока действия ограничений по-прежнему будет являться дата внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, поскольку иного порядка здесь не предусмотрено.

— Как узнать, имеются ли у контрагентов недостоверные сведения в ЕГРЮЛ?

И как часто нужно проверять эту информацию, чтобы компанию не обвинили в том, что она не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента? — Это можно узнать из выписки из ЕГРЮЛ, которую можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru, в частности через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Частота проверки, на мой взгляд, должна определяться частотой взаимодействия с контрагентом.

То есть целесообразно запрашивать выписку, например, при заключении крупной разовой сделки или периодически в период действия договора поставки. Отмечу, что с введением в НК РФ ст.

54.1 понятие должной осмотрительности постепенно уходит из правоприменительной практики.

Это не значит, что налогоплательщику уже не нужно проявлять осмотрительность при заключении сделок. Но теперь это больше нужно самой организации, чтобы убедиться в надежности контрагента.

Конечно, с точки зрения налогового контроля повышенный риск при заключении сделок с контрагентами, в отношении которых, например, есть данные о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, тоже сохраняется. Хотя такие факты и не могут служить самостоятельным основанием для отказа в принятии налоговых расходов или НДС-вычетов, но они могут быть учтены налоговым органом или судом в совокупности с другими обстоятельствами, свидетельствующими о недобросовестности налогоплательщика. — В Письме ФНС от 02.09.2016 № ЕД-3-14/[email protected] разъяснялось, что информация о недостоверности отражается в выписке из ЕГРЮЛ в показателе «Дополнительные сведения» соответствующего раздела.

Но в то время запись о недостоверности можно было увидеть только в бумажной выписке. Будет ли сейчас видна запись о недостоверности, если выписку запросить через сервисы на сайте ФНС?

— На момент выхода этого Письма изменения в ст.

21.1 Закона о госрегистрации еще не вступили в силу, поэтому официально в выписке отдельной строкой эту запись показать было невозможно. Сейчас запись о недостоверности будет как в бумажной, так и в электронной выписке.

После строки с недостоверной информацией в соответствующем разделе, например в том, где отражаются сведения об адресе места нахождения компании, появится строка «Дополнительные сведения», где в качестве причины внесения записи в ЕГРЮЛ указывается: «Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о недостоверности сведений о юридическом лице (результаты проверки достоверности содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице)».

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ Причины Последствия Что делать

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ — часто встречающаяся, в последнее время, формулировка.Так что же за ней стоит и как с этим бороться? Давайте разберёмся.Записи о недостоверности сведений налоговики начали вносить в реестр с 2016 года.

Такая возможность появилась у них после вступления в силу поправок к .Фактически, ФНС приобрела эффективный инструмент для исключения из реестра компаний-однодневок и давно не работающих организаций.Однако, на практике часто страдают и добропорядочные налогоплательщики.Итак, начнём с конца.

• Это существенный урон репутации организации. Сомнительно, что с фирмой, похожей на однодневку, захотят иметь дело серьёзные компании. Ну а об участии в тендерах или получении лицензий можно просто забыть.
• Внести какие либо иные нельзя.
• При наличии недостоверных сведений в реестре более 6-ти мес., компанию исключат из ЕГРЮЛ. При этом, руководитель и участники могут быть привлечены к ответственности. Также не исключена и дисквалификация до 3-х лет.
• После получения соответствующих сведений из ФНС, банки прекращают обслуживать такие фирмы. Соответственно, осуществление предпринимательской деятельности становится невозможным. Кроме того, возникнут проблемы с получением ЭЦП.

Выводы о недостоверности сведений в ФНС делают по результатам проверок.

• По заявлению лица, данные о котором недостоверны.
• В налоговую поступили сведения из других источников.
• Заявление заинтересованных лиц. Например собственника помещения.

То есть, как Вы понимаете, проверить можно любую организацию.При выявлении недостоверных данных, инспекторы руководствуются своими внутренними документами.

• Учредитель более, чем в 10-ти ООО.
• Организацией управляет дисквалифицированное лицо.
• По данному адресу зарегистрировано более 10 организаций.
• Руководитель в 5-ти и более организациях.

Это далеко не все моменты, следствием которых могут быть недостоверные сведения в ЕГРЮЛ.Разумеется, первым делом проверяющие изучают имеющиеся документы.

Затем они делают запросы в компетентные органы. На данном этапе от Вас ничего не зависит.Далее инспектора начинают опрос лиц, которые могут обладать информацией.

Настоятельно Вам советуем: отнестись к вызову на опрос серьёзно.

Предоставить (нужные Вам) сведения — это в Ваших интересах.

Разумеется, убедитесь, что опрашиваемое лицо обладает такими сведениями.

Также он должен быть готов к возможному давлению со стороны проверяющих.Например, имелись прецеденты, когда инспекторы предлагали действующему руководителю подписать объяснения о том, что он является номиналом.Обратите внимание! Проверку инспекторы могут совершить без Вашего присутствия. Им достаточно подписей двух понятых в протоколе осмотра или видеозаписи.Первое, что они проверяют — это наличие вывески указывающей на организацию.

Желательно, чтобы на ней были часы работы и контактные телефоны.Далее проверяется присутствие сотрудников организации. Также они выявляют другие признаки компании: наличие документов, оборудования и так далее.Кроме того, для внесения сведений о недостоверности адреса организации, ФНС достаточно того, что фирма не получает почтовую корреспонденцию.

Поясним, в соответствии с законом, юр. лицо обязано это делать по зарегистрированному адресу.Организация зарегистрирована по месту жительства директора. Последний отправился в длительную командировку или в отпуск.

Во время его отсутствия, налоговая направила письмо организации.

Соответственно, его никто не получил.

Следовательно, налоговики выезжают с проверкой.Далее самое интересное. Само собой, на двери квартиры вывески организации нет.

На звонок в дверь, естественно, никто не отвечает. Признаков присутствия работников организации нет. Разумеется, никакая заявленная уставная деятельность не бурлит.Последнее, что остаётся сделать инспекторам — это постучать в дверь соседей и попросить их расписаться в протоколе, что по данному адресу никакой организации нет.Заметьте, и соседи не соврали, и к инспекторам не подкопаешься.В таком случае ФНС извещает организацию, руководителя и учредителей о выявленных несоответствиях.

Одновременно она предлагает в течение месяца внести верные данные или доказать правильность уже указанных сведений.

• Копии почтовых конвертов. Они подтвердят почтовую доступность Вашей компании.
• Объяснения собственника помещения и руководителя организации.
• Копии свидетельства о праве собственности или договор аренды. В последнем случае, желательно, приложить документы подтверждающие оплату аренды.

В случае несоответствия сведений об руководителе или учредителе необходимо выяснить причину. Далее действуем по ситуации.Например, если ФНС обнаружила дисквалификацию, то нужно выяснить все обстоятельства. В том числе не перепутали ли Вашего главу организации с кем то иным.Проверить дисквалификацию можно .Есть ещё одна проблема.

Запись может появиться даже если Вы успели ответить в срок.Есть два варианта решения проблемы.

• Подать жалобу на решение налоговиков.
• Предоставить актуальные данные.

Оговоримся сразу, второй способ длительный, затратный и энергоёмкий.

Мы советуем прибегать к нему только в крайних случаях. Процедура может затянуться более, чем на 4 месяца.

В течение этого времени Ваша организация может понести существенные убытки.В первом же случае достаточно технически устранить недоразумения.Если неверен его или предоставить фактические данные об уже имеющемся.Если неверны сведения о директоре, то и подаём изменения.В ИФНС подаём решение и заявление по форме Р14001.

Заявление заверяем у нотариуса.Если изменения не предполагают , то пошлину не платим.Если у Вас затруднения с данной процедурой, Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам.

Срок внесения изменений составит 6 рабочих дней. Стоимость наших услуг по внесению изменений от 2500 рублей.Ну и в конце ещё один необходимый сервис от ФНС. Вы можете заказать выписку из ЕГРЮЛ и проверить сведения о Вашей организации на достоверность.

Ответственность за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:».По смыслу норм ФЗ N 129-ФЗ, предоставление документов основывается на презумпции достоверности представляемых для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений сведений о юридическом лице, исходит из невозможности проверки достоверности указанных сведений налоговым органом в силу отсутствия у последнего соответствующих полномочий и возлагает ответственность за представление недостоверных сведений на заявителя (юридическое лицо, индивидуального предпринимателя).

Представление заявителем для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений документов, содержащих недостоверные сведения, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документов, содержащих необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации юридического лица на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Федерального закона N 129-ФЗ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд отказал в удовлетворении требований истца к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ о признании недействительной записи в ЕГРЮЛ о лице, имеющем право действовать от имени товарищества садоводов без доверенности.

Как указал суд, в рассматриваемом случае были представлены все необходимые документы для изменения сведений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ. Установив, что решение регистрирующего органа, на основании которого была внесена запись в ЕГРЮЛ, истцом оспорено не было, суд пришел к выводу, что у инспекции отсутствовали основания для отказа в государственной регистрации изменений по внесению в ЕГРЮЛ записи, в связи с чем оснований для признания данной записи в ЕГРЮЛ недействительной не имеется.

При этом суд отметил, что в силу ст.