yeisk-good.ru
  • Карта сайта
  • Контакты
  • Политика конфиденциальности

Счет фактура на аванс с 01 10 2023 года образец заполнения


Счет фактура на аванс с 01 10 2023 года образец заполнения

Оглавление:

  • Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС
  • Счет-фактура с 1 января 2023 года: бланк, образец заполнения
  • Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления
  • Новая счёт-фактура с 1 июля 2023 года

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС


Л Лилия Добрый день. Спасибо за статью.Уточните такой момент.

У нас бывают случаи, когда на одну с/ф выписано большое количество Торг-12. Получается в графе 5а мы прописываем все номера Торг-12? Шапка с/ф получается очень объемной.

0 Ответить Светлана Огневская , возможно, в данном случае, лучше отказаться от практики составления большого количества документов отгрузки на один СФ.

Либо указывать все. 0 Ответить АА Андрей Анисимов Добрый день.Замечание по поводу того, что «В электронном формате заполнять строку 5а не обязательно, поэтому отсутствие данных — не нарушение. Но любые противоречия могут привести к дополнительным проверкам в ФНС»:С 1 июля в силу вступают изменения в ст. 169 Налогового кодекса. По новым правилам в счетах-фактурах должны быть указаны в том числе

«реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;»

.Поэтому отсутствие этих данных, на мой взгляд, вполне может быть признано «невыполнением требований к счету-фактуре» и послужить основанием для отказа принятия суммы НДС к вычету.

1 Ответить Светлана Огневская , спасибо за замечание.

Поправим данный пункт, чтобы не вводить в заблуждение.

1 Ответить Е Елена Пользователь удалил комментарий АА Андрей Анисимов , не могли бы Вы обосновать Ваше мнение относительно того, что «изменения в ст.

169 НК РФ не предусматривают указание

«реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;»

»?Как иначе можно истолковать пп. «а» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 9 ноября 2020 г.

N 371-Ф3 ? 0 Ответить Е Елена , да, Вы правы. спасибо! 1 Ответить Р Радмир Добрый день.

Правильно ли я понимаю, что для корректной передачи информации о документах на отгрузку (строка 5а в шапке) в электронном формате нужно использовать тег «ДокПодтвОтгр» (приказ ФНС №820) ? 0 Ответить Светлана Огневская , да, все верно.

Причем N п/п для строки 5а форматом не предусмотрен.

0 Ответить МК Мария Крутякова Добрый день , подскажите пожалуйста , если компания реализует товары , которые не подлежат прослеживаемости .

То в бумажный носитель необходимо доработать только строку 5а , графы 1, 1а,1б и переименовать графу 11 на новое название

«Регистрационный номер декларациина товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»

. Остальные изменения не нужны ?

0 Ответить МК Мария Крутякова Или необходимо дорабатывать все графы , даже те , которые необходимы для прослеживаемости товаров.

Прописаны ли уже какие -то штрафные санкции за использования неправильной формы счет-фактуры ?

0 Ответить Светлана Огневская , согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2023 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 — 13 не формируются 0 Ответить МК Мария Крутякова , Доброе утро, Светлана.

Подскажите пожалуйста , какие риски и санкции будут приняты в адрес компании , которая занимается оптовой продажей товаров, которые не является прослеживаемые, используя для отгрузок старую форму счет-фактуры начиная с 1 июля 2023.

Заранее большое спасибо за ответ . 0 Ответить Светлана Огневская , все зависит от позиции ФНС. Использование документа старого образца налоговиками может быть приравнено к отсутствию этого документа.

А это уже ответственность по ст. 120 НК РФ (штраф от 10000 до 30000 р.) 0 Ответить ОШ Ольга Шлифер Добрый день.Уточните, пожалуйста, один момент.Строки фактуры (печатной) сейчас группируются по номеру ГТД.По изображению в статье получается, что на один ГТД может приходиться несколько РНПТ, верно? Нельзя просто формировать строки фактуры по РНПТ?
Нельзя просто формировать строки фактуры по РНПТ? А не как показано на скрине — формировать строку по ГТД, а далее уже внутри разбивать её по РНПТ (графы 11-13)?

0 Ответить Светлана Огневская , 11 графа — это ГТД или РНПТ, одновременное заполнение не предусмотрено (так как РНПТ содержит данные ГТД). Формировать строки в СФ по РНПТ отдельно — возможно. Но это лишнее копирование строк одного товара.

0 Ответить ОШ Ольга Шлифер , а на один номер ГТД может приходиться несколько РНПТ? 0 Ответить Светлана Огневская , теоретически может. Если один и тот же товар в ГТД разбит построчно.

0 Ответить СС Светлана Смородина Добрый день! Уточните один момент Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2023 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 — 13 не формируются.

Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги эти графу 12-13 исключить и не формировать 0 Ответить СС Светлана Смородина Уточните один момент,Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги, эти графу 12-13 даже не печатаются 0 Ответить Светлана Огневская , если нет прослеживаемых товаров, графы 12-13 не печатаются 0 Ответить А Александр , я так понимаю, что печатать эти графы все-таки надо в любом случае.

Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги эти графу 12-13 исключить и не формировать 0 Ответить СС Светлана Смородина Уточните один момент,Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги, эти графу 12-13 даже не печатаются 0 Ответить Светлана Огневская , если нет прослеживаемых товаров, графы 12-13 не печатаются 0 Ответить А Александр , я так понимаю, что печатать эти графы все-таки надо в любом случае. Заполнять — не в любом. То есть, если отслеживаемых товаров нет, то колонки-то будут, но будут пустыми? 0 Ответить СС Светлана Смородина Здравствуйте,Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11.

Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая.

Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:1.При формировании с 01.07.2023 г. счета-фактуры на аванс может быть только одна подстрока в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?2. При формировании с 01.07.2023 г.

счета-фактуры на реализацию непрослеживаемой продукции может кол-во подстрок быть по кол-ву ТД в графах 11-13, т.е. 1 или 2 (если заполнена 1 — то присутствует всего 1 строка, если заполнены 2 строки в счете-фактуре присутствуют 2 только заполненные строки) или всегда 3 подстроки,в т.ч и незаполненные?3.

При формировании с 01.07.2023 г. счета-фактуры на реализацию продукции собственного производства может быть одна строка в графах 11-13 или всегда 3 подстроки? 0 Ответить Светлана Огневская , разделение на три строки условное, чтобы показать множественность.

Количество строк заполняется в зависимости от необходимости. Если строка одна — значит достаточно заполнить одну, разбивать на 3 нет обязательности.

0 Ответить А Андрей подскажите, пожалуйста. Если у нас не СФ, а универсальный передаточный документ.

Он же является и документом на отгрузку.

Как в этом случае заполняется строка 5а?

0 Ответить Светлана Огневская , в этом случае в строку 5а указывается диапазон всех строк из УПД и его реквизиты. 0 Ответить М Максим Добрый день.

В текущих формах С/Ф код ТН ВЭД указывается в экспортных реализациях. С введением новой формы документа этот порядок сохраняется?

или же заполнение данного поля становится обязательным и для продаж на внутреннем рынке? 0 Ответить

Счет-фактура с 1 января 2023 года: бланк, образец заполнения

25.01.2023 Актуально на 25 января 2023 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Новая форма (бланк) счета фактуры действует с 1 января 2023 года.

Что поменялось в бланке? Как теперь выглядит образец заполнения? Как отразились изменения по НДС с 2023 году на счетах-фактурах? Когда выставляется счет-фактура в 2023 году по новым правилам НК РФ? Ответим на вопросы. Также см.: По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав ( ст.
Ответим на вопросы. Также см.: По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав ( ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2023 г.

Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2023 г. Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня ( ст. 6.1 НК РФ). Авансовый счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты ( ст.

168 НК РФ). Например, аванс поступил 29 января 2023 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих дней: 29 января, 30, 31 января, 1 или 2 февраля 2023 г.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена .

С 2020 года счет-фактура не менялся, поэтому можно применять прежний бланк.

Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881). Чтобы в 2023 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов.
Чтобы в 2023 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов.

Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 ().

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2023 году со ставкой НДС 20 процентов: Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в . Эти правила в 2023 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. , , ст. 169 НК РФ. Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2023 году:

  1. регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
  2. код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
  3. код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
  4. нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет ().
  5. подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью ( ст. 169 НК РФ).
  6. строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
  7. идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС ( ст.

169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг ( ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт ( ст. 172 НК РФ). Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

04.04.2017 15.02.2018 30.10.2018 26.11.2018 06.08.2019 22.01.2023 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2023 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления

» В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»? При детальном рассмотрении положений ст. 169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур.

  • Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона от 19.07.2011 № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных.
  • Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
  • Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) либо передаче прав от одного субъекта к другому. Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».
Рекомендуем прочесть:  Образец упд с 2023 года последние новости

Подробнее о корректировочных счетах-фактурах читайте в статье «Что такое корректировочный счет-фактура, и когда он нужен?».Интересно, что в положениях, которые содержатся в п.

1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.Таким образом, законодатель предусматривает следующую классификацию счетов-фактур:

  1. обычный счет-фактура;
  2. корректировочный счет-фактура.
  3. документ, оформляемый продавцом по факту перечисления клиентом предоплаты за товар;

Рассмотрим подробнее, в каких целях может быть использован авансовый счет-фактура.Оформление и заполнение документа происходит по утверждённым формам.

Как и в обычном счёте-фактуре, в документе на аванс должны быть указаны следующие данные:

  1. физические показатели товара;
  2. ИНН, КПП обеих сторон.
  3. название фирмы и адреса продавца и покупателя;
  4. номер;
  5. дата;

Особенности заполнения документа связаны с тем, что в нём необходимо отразить факт получения предоплаты. С этой целью в счёт-фактуру должны вноситься:

  1. реквизиты платёжного поручения, на основании которой оплачен аванс. Прочерк ставится только в случае неденежного авансирования;
  2. сумма предоплаты.
  3. вид валюты и её код;

Примите к сведению, что каждая счёт-фактура должна оформляться на отдельном листе.Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги.

При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура.

Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.

Сказанное означает, что получив аванс в счёт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчётной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счёт которых был получен аванс.https://glavkniga.ru/situations/k503261Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п.

12 ст. 171 НК РФ).Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.Скачать форму счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.Скачать форму корректировочного счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:

  1. полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).
  2. момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);

Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.После перечисления предоплаты вы получите от поставщика «авансовый» счет-фактуру. На его основании у вас есть право принять налог к вычету.

Но соблюдайте условия из п. 12 ст. 171 НК РФ:

  1. условие о предоплате есть в договоре.
  2. есть документ, подтверждающий оплату;
  3. оформление счета-фактуры соответствует требованиям;

У покупателя в бухучете при перечислении аванса должны быть следующие проводки:Дт 60 Кт 51 — аванс перечислен поставщику;Дт 68 Кт 76 — НДС с «выданного» аванса принят к вычету.Полученный «авансовый» счет-фактуру зафиксируйте в книге покупок. НДС с аванса указывайте в строку 130 раздела 3 декларации по налогу.Принять «авансовую» фактуру к вычету можно только в том квартале, в котором её получили.

Перенести ее на будущее нельзя. Правило о переносе вычетов на срок до 3 лет на авансы не распространяется (Письмо Минфина РФ № 03-07-11/67480 от 17.10.2017 года).Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.Из этого правила есть исключения.

В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст.

154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

  1. товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
  2. период изготовления товаров более 6 месяцев;
  3. товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  4. налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации.

Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п.

3. ст. 168 НК РФ).Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п.

2 приложения 5 к постановлению № 1137).О том, как именно продавец регистрирует авансовые счета-фактуры, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.О некоторых нюансах ведения книги продаж читайте в этой статье.Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.Налоговый кодекс не предусматривает исключений по выставлению формы. Однако существует постановление российского правительства, которое указывает на случаи, когда счет-фактура может не оформляться.

Перечислим их:

  1. аванс выдан на поставку продукции, которая будет произведена через 6 месяцев или позже;
  2. платёж осуществлён по операции, ставка НДС которой равна 0 или не уплачивается;
  3. фирма не уплачивает НДС по 145 статье НК РФ.

Фирма-продавец обязана составить и отправить счет-фактуру покупателю не позднее 5 дней с момента получения денежных средств или оплаты в неденежной форме.Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  1. ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 20/120, а не 10 и 20% (в графе 7);
  2. название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
  3. название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
  4. величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
  5. дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
  6. сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
  7. данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
  8. величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Образец заполненного счета-фактуры на аванс вы можете скачать на нашем сайте.

Все нюансы заполнения и выставления продавцом счета-фактуры на аванс разобраны в Готовом решении от КонсультантаПлюс.Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от 22.04.2014 № 03-07-07/18585.

Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет.

Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках.

Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:

  1. в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
  2. необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 20/120 или 10/110.

В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.НДС с авансов не начисляют в случаях, перечисленных в п. 1 ст. 154 НК РФ:

  1. организация, получившая предоплату, не плательщик НДС;
  2. длительность производственного цикла продаваемых товаров более 6 месяцев (длительность цикла должна быть подтверждена справкой Минпромторга РФ, а сам товар должен входить в Перечень из Постановления Правительства РФ № 468 от 28.07.2006 года);
  3. место продажи товаров за пределами РФ.
  4. реализуемые товары освобождены от НДС;
  5. реализуемые товары облагаются НДС по ставке 0 % (для экспорта);

С Контур.Бухгалтерией учет НДС становится проще.

Ведите учет полученных и выданных авансов, начисляйте НДС, оформляйте вычеты и зачет. Регулярно заносите операции в систему, чтобы в конце квартала получить автоматически сформированную декларацию по налогу.

Ее можно будет бесплатно сдать в налоговую прямо из сервиса. Также в Бухгалтерии можно вести расчеты сотрудниками и бухгалтерский учет, формировать отчетность, проверять контрагентов и получать консультации экспертов. Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном 16.10.2012, высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур.

Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.О нумерации счетов-фактур не по порядку читайте здесь.В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа.

В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном 26.07.2011, содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).Читайте статью «Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товара (работ, услуг) приведено в обобщенном виде?».В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 20%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 20/120 или 10/110 (п.

1 письма Минфина № 03-07-15/39 от 06.03.2009).Какие проблемы будут у продавца и у покупателя, если этого не сделать, мы рассказали здесь.Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п.

9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-07-09/20121, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933, от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, от 08.04.2016 № 03-07-09/20121).Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс.

Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней. Сделать это можно и в день получения платежа.

Рекомендуем прочесть:  Свидетельские показания в обход отказа суда о вызове свидетеля

Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента.

Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

  1. продукция освобождена от налогообложения.
  2. на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
  3. если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа.

Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.При поступлении предоплаты поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру по форме, используемой для отгрузочных счетов-фактур.

Этот документ служит для начисления налога у продавца и принятия НДС к вычету у покупателя. Особенностью оформления авансового счета-фактуры в том, что в нем указывается расчетная ставка налога, и могут отсутствовать некоторые показатели, присущие счету-фактуре на отгрузку.

Повышенное внимание требуется при оформлении счетов-фактур при получении авансов за товары, работы, услуги, облагаемые по разным ставкам налога.Источники:

  1. Налоговый кодекс РФ
  2. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.При поступлении предоплаты формируется проводка, фиксирующая полученные средства на счету поставщика услуг (продавца). Затем, после того, как продавцом составлен и получен покупателем авансовый счет, происходит проводка готовых счетов при их регистрации.Это можно выполнять как с каждым счетом индивидуально, так и в общем автоматизированном режиме (как было объяснено ранее).У продавца проводки будут примерно такими:

  1. дебет 51 Кредит 62ав – получены авансовые деньги от покупателя;
  2. дебет 90.3 Кредит 68 – с реализационной операции начисляется НДС;
  3. дебет 62 Кредит 90.1 – отмечается доход от продажи ТМЦ на счёт аванса;
  4. дебет 68 Кредит 62ав. – принимается к вычету авансовый НДС;
  5. дебет 62ав. Кредит 68 – отмечено начисление добавленного налога, который выделяется из аванса;
  6. дебет 62ав. Кредит 62р. – засчитываются предоплаченные деньги.

А в бухгалтерском учёте:

  1. Деб.

    68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принимается на вычет.

  2. Деб. 19 Кред. 60 р – выделяется налог согласно полученным ТМЦ.
  3. Деб. 60 ав Кред. 68 – авансовый НДС восстановлен.
  4. Деб.

    60 ав. Кред. 51 – получение аванса.

  5. Деб. 68 Кред. 19 – налог с поступлений принимается на вычет.
  6. Деб. 60 р Кред. 60 ав – засчитывается аванс.

Как видно из содержания настоящей статьи, использование электронных программ для регистрации различных счетов (в том числе авансовых) является более предпочтительным.

Оно позволяет хранить всю необходимую информацию в одном месте, а благодаря взаимосвязанности документов возможность допущения ошибки в них минимальна.Кроме этого, массовое автоматическое заполнение документов позволяет значительно экономить рабочее время.Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС

  1. Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
  2. Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
  3. Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.
  4. Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.

Обратите внимание!

Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета.Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики.

Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату. Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца.

Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени.При выставлении авансового счета стоит избегать следующих заблуждений:

  1. Нумеровать документы или подписывать их буквой «а». Организация вправе выбрать любой удобный для нее способ обозначения, главное, чтобы он был прописан в учетной политике. А если есть сомнения, то счета лучше пронумеровать в хронологическом порядке.
  2. Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами. А раз в месяц можно выставлять только обычные счета-фактуры.
  3. Составление счета-фактуры на аванс и на отгрузку по отдельности. Объединить документы можно в том случае, если предоплата и завершение сделки приходятся на один квартал или же разница между ними составляет менее пяти дней.

Счет-фактура на аванс

  1. Номер платежного документа не обязателен.

    В НК четко сказано, что дату и номер счета нужно указать в 5-й строке. Это не может стать поводом для отказа в вычете по НДС, но затруднит процесс оформления документов.

  2. Обязательное указание «предоплата» в наименовании счета. Это требование не прописано в официальных документах.

    В качестве назначения платежа можно указать товары или услуги, в счет которых продавец получил предоплату.

Обратите внимание! После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2023 Гражданство в законе

Новая счёт-фактура с 1 июля 2023 года

Вместе с введением национальной системы прослеживаемости товаров 1 июля особенности выставления счетов-фактур будут закреплены на законодательном уровне.Все изменения касательно них изложены в Федеральном законе от 9 ноября 2020 г.

№ 371-ФЗ.Выставлять счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, нужно будет только в электронном виде, исключая экспорт и сделки с физическими лицами.Эксперимент по прослеживаемости импортных товаров проводился в стране с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Для того чтобы обеспечивать его функционирование, в Налоговый Кодекс вносят соответствующие поправки, например:

  1. в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).
  2. в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;

Национальная система прослеживаемости товаров выходит из экспериментальной фазы и вводится в стране на законодательном уровне.

С ней и связано введение новых обязательных реквизитов.Эксперимент показал, что именно нужно включать в систему прослеживаемости к моменту её внесения в Налоговый Кодекс.

Таким образом, обязательными реквизитами для заполнения станут:

  1. единица измерения прослеживаемого товара;
  2. регистрационный номер декларации;
  3. количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах измерения.
  4. регистрационный номер партии прослеживаемого товара;

Те же самые правила касаются не только основных счетов-фактур, но и корректировочных.Счёт-фактура оформляется каждый раз при реализации товаров и услуг, если они признаются объектом налогообложения.

Эти нормы установлены в п. 3 ст.

169 НК РФ, исключения перечислены в ст. 149 НК РФ. С 1 июля 2023 года в п.

3 ст. 169 НК РФ будут внесены правки. Сейчас во время реализации товаров или услуг лицам, которые не платят НДС, по обоюдному письменному согласию документ можно не оформлять. 1 июля в том же пункте будет уточнено, что операции с прослеживаемыми товарами будут являться исключением и по письменному согласию избежать составления документа будет нельзя.Важно: с 1 июля оформление счёта-фактуры по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, станет обязательной процедурой.Определение реализации дано в ст.

39 НК РФ — передача товар, работ и услуг на возмездной основе. При реализации товаров или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает обязательство выставления счетов-фактур — документов, удостоверяющих фактическую отгрузку товаров, выполнения работы или оказания услуг.Форма документа утверждена в Приложении № 1 Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137. После подписей руководителя и главного бухгалтера или перед таблицей можно добавлять новые строки с реквизитами, если есть такая необходимость (письмо ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915).Изменить можно и табличную часть документа — добавить новые строки и столбцы в конце. Изначальная последовательность граф при этом нарушена быть не должна (письма Минфина от 24.11.2015 и ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094).

Оформлять документ можно в бумажном или электронном виде. Однако, при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счёт-фактуру нужно составлять в электронном виде. Исключением является экспорт и сделки с физическими лицами.Счёт-фактуру можно заполнить не только от руки или на компьютере, но и комбинированно — совмещая оба этих формата.Важно: чтобы передать покупателю документ в электронном формате, нужно получить его согласие.Счета-фактуры в электронном виде выставляются в соответствии с приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н, где описан порядок их выставления и получения.

Сама же форма электронного счёта-фактуры утверждена Приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820.Электронный документ должен быть заверен квалифицированной электронной подписью. «» — надёжная подпись, которая подходит не только для электронного документооборота, но и для работы на госпорталах и участия в торгах. С помощью «Астрал-ЭТ» можно подписывать любые отчётные документы.При заполнении счёта-фактуры нужно руководствоваться Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. Документ можно разделить на три части: строки, таблица и часть для подписей. В первой части 13 строк для заполнения, во второй, табличной части, — 14 граф.

В представленной ниже таблице что нужно заполнять в отдельных строках и графах счёта-фактуры.В нижней части документа свои подписи оставляют руководитель организации, главный бухгалтер и индивидуальный предприниматель.

При наличии доверенности, подписать документ может любое уполномоченное лицо.При реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в таблицу нужно будет добавлять соответствующие графы.В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). В табличной части заполняются сведения о товаре.В строке 5 ставится прочерк, если не было предоплаты, либо если аванс получен в натуральной форме или в день отгрузки. Строка 8 не заполняется, если товар предоставлен не по государственному контракту.

В табличной части прочерки ставятся там, где в отдельных случаях не требуется ничего указывать, например, графы 10, 10а и 11 таблицы заполняются только при реализации иностранных товаров.В счёте-фактуре на выполнение работ или оказание услуг заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). Не заполняются строки 3 и 4.В табличной части не заполняются графы 10. 10а и 11, а в графах 2, 2а, 3 и 4 указываются сведения только, если у услуг или работ есть цена за единицу измерения.

Все остальные графы таблицы заполняются в общем порядке.В связи с введением системы прослеживаемости товаров, увеличится количество оформлений счетов-фактур в электронном формате. Для организации внутреннего и внешнего электронного документооборота рекомендуем сервис . Удобный и понятный интерфейс онлайн-сервиса позволяет быстро и эффективно работать с электронными документами.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Единая бизнес-среда для вашего бизнеса и бизнеса ваших клиентов.

vernuti-tovar.ru
Поиск
Популярное:
  • Журнал учета проведения текущих уборок для аптеки скачать бесплатноЖурнал учета проведения текущих уборок для аптеки скачать бесплатно
  • Срок давности по ч 2 ст 14 1 коап рфСрок давности по ч 2 ст 14 1 коап рф
  • Кнд 1151024 кто сдаетКнд 1151024 кто сдает
  • Апелляционная жалоба об увеличении морального вреда защита прав потребителейАпелляционная жалоба об увеличении морального вреда защита прав потребителей
  • Послабления для россиян сербияПослабления для россиян сербия
  • Выплаты по гх 29 12 2023 как заполнить 6 ндфлВыплаты по гх 29 12 2023 как заполнить 6 ндфл
  • Что лучше при ипотеке снижать платеж или сокращать срокЧто лучше при ипотеке снижать платеж или сокращать срок
  • Алкино 2 военая частьАлкино 2 военая часть
Консультация юриста
Информация

Карта сайта

Контакты

  • Карта сайта
  • Контакты
  • Политика конфиденциальности
yeisk-good.ru © 2023