Счет фактура на аванс с 01 10 2021 года образец заполнения

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС

Л Лилия Добрый день. Спасибо за статью.Уточните такой момент.

У нас бывают случаи, когда на одну с/ф выписано большое количество Торг-12. Получается в графе 5а мы прописываем все номера Торг-12? Шапка с/ф получается очень объемной.

0 Ответить Светлана Огневская , возможно, в данном случае, лучше отказаться от практики составления большого количества документов отгрузки на один СФ.

Либо указывать все. 0 Ответить АА Андрей Анисимов Добрый день.Замечание по поводу того, что «В электронном формате заполнять строку 5а не обязательно, поэтому отсутствие данных — не нарушение. Но любые противоречия могут привести к дополнительным проверкам в ФНС»:С 1 июля в силу вступают изменения в ст. 169 Налогового кодекса. По новым правилам в счетах-фактурах должны быть указаны в том числе

«реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;»

.Поэтому отсутствие этих данных, на мой взгляд, вполне может быть признано «невыполнением требований к счету-фактуре» и послужить основанием для отказа принятия суммы НДС к вычету.

1 Ответить Светлана Огневская , спасибо за замечание.

Поправим данный пункт, чтобы не вводить в заблуждение.

1 Ответить Е Елена Пользователь удалил комментарий АА Андрей Анисимов , не могли бы Вы обосновать Ваше мнение относительно того, что «изменения в ст.

169 НК РФ не предусматривают указание

«реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;»

»?Как иначе можно истолковать пп. «а» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 9 ноября 2020 г.

N 371-Ф3 ? 0 Ответить Е Елена , да, Вы правы. спасибо! 1 Ответить Р Радмир Добрый день.

Правильно ли я понимаю, что для корректной передачи информации о документах на отгрузку (строка 5а в шапке) в электронном формате нужно использовать тег «ДокПодтвОтгр» (приказ ФНС №820) ? 0 Ответить Светлана Огневская , да, все верно.

Причем N п/п для строки 5а форматом не предусмотрен.

0 Ответить МК Мария Крутякова Добрый день , подскажите пожалуйста , если компания реализует товары , которые не подлежат прослеживаемости .

То в бумажный носитель необходимо доработать только строку 5а , графы 1, 1а,1б и переименовать графу 11 на новое название

«Регистрационный номер декларациина товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»

. Остальные изменения не нужны ?

0 Ответить МК Мария Крутякова Или необходимо дорабатывать все графы , даже те , которые необходимы для прослеживаемости товаров.

Прописаны ли уже какие -то штрафные санкции за использования неправильной формы счет-фактуры ?

0 Ответить Светлана Огневская , согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 — 13 не формируются 0 Ответить МК Мария Крутякова , Доброе утро, Светлана.

Подскажите пожалуйста , какие риски и санкции будут приняты в адрес компании , которая занимается оптовой продажей товаров, которые не является прослеживаемые, используя для отгрузок старую форму счет-фактуры начиная с 1 июля 2021.

Заранее большое спасибо за ответ . 0 Ответить Светлана Огневская , все зависит от позиции ФНС. Использование документа старого образца налоговиками может быть приравнено к отсутствию этого документа.

0 Ответить Светлана Огневская , 11 графа — это ГТД или РНПТ, одновременное заполнение не предусмотрено (так как РНПТ содержит данные ГТД). Формировать строки в СФ по РНПТ отдельно — возможно. Но это лишнее копирование строк одного товара.

0 Ответить ОШ Ольга Шлифер , а на один номер ГТД может приходиться несколько РНПТ? 0 Ответить Светлана Огневская , теоретически может. Если один и тот же товар в ГТД разбит построчно.

0 Ответить СС Светлана Смородина Добрый день! Уточните один момент Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 — 13 не формируются.

Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги эти графу 12-13 исключить и не формировать 0 Ответить СС Светлана Смородина Уточните один момент,Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги, эти графу 12-13 даже не печатаются 0 Ответить Светлана Огневская , если нет прослеживаемых товаров, графы 12-13 не печатаются 0 Ответить А Александр , я так понимаю, что печатать эти графы все-таки надо в любом случае. Заполнять — не в любом. То есть, если отслеживаемых товаров нет, то колонки-то будут, но будут пустыми? 0 Ответить СС Светлана Смородина Здравствуйте,Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11.

Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая.

Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:1.При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на аванс может быть только одна подстрока в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?2. При формировании с 01.07.2021 г.

счета-фактуры на реализацию непрослеживаемой продукции может кол-во подстрок быть по кол-ву ТД в графах 11-13, т.е. 1 или 2 (если заполнена 1 — то присутствует всего 1 строка, если заполнены 2 строки в счете-фактуре присутствуют 2 только заполненные строки) или всегда 3 подстроки,в т.ч и незаполненные?3.

При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию продукции собственного производства может быть одна строка в графах 11-13 или всегда 3 подстроки? 0 Ответить Светлана Огневская , разделение на три строки условное, чтобы показать множественность.

Количество строк заполняется в зависимости от необходимости. Если строка одна — значит достаточно заполнить одну, разбивать на 3 нет обязательности.

0 Ответить А Андрей подскажите, пожалуйста. Если у нас не СФ, а универсальный передаточный документ.

Он же является и документом на отгрузку.

Как в этом случае заполняется строка 5а?

0 Ответить Светлана Огневская , в этом случае в строку 5а указывается диапазон всех строк из УПД и его реквизиты. 0 Ответить М Максим Добрый день.

В текущих формах С/Ф код ТН ВЭД указывается в экспортных реализациях. С введением новой формы документа этот порядок сохраняется?

или же заполнение данного поля становится обязательным и для продаж на внутреннем рынке? 0 Ответить

Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

25.01.2021 Актуально на 25 января 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Новая форма (бланк) счета фактуры действует с 1 января 2021 года.

Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2021 г. Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня ( ст. 6.1 НК РФ). Авансовый счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты ( ст.

168 НК РФ). Например, аванс поступил 29 января 2021 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих дней: 29 января, 30, 31 января, 1 или 2 февраля 2021 г.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена .

С 2020 года счет-фактура не менялся, поэтому можно применять прежний бланк.

Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 ().

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов: Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в . Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. , , ст. 169 НК РФ. Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:

1. регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
2. код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
3. код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
4. нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет ().
5. подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью ( ст. 169 НК РФ).
6. строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
7. идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС ( ст.

169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг ( ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт ( ст. 172 НК РФ). Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

04.04.2017 15.02.2018 30.10.2018 26.11.2018 06.08.2019 22.01.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления

» В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»? При детальном рассмотрении положений ст. 169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур.

• Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона от 19.07.2011 № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных.
• Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
• Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) либо передаче прав от одного субъекта к другому. Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».

Подробнее о корректировочных счетах-фактурах читайте в статье «Что такое корректировочный счет-фактура, и когда он нужен?».Интересно, что в положениях, которые содержатся в п.

1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.Таким образом, законодатель предусматривает следующую классификацию счетов-фактур:

1. обычный счет-фактура;
2. корректировочный счет-фактура.
3. документ, оформляемый продавцом по факту перечисления клиентом предоплаты за товар;

Рассмотрим подробнее, в каких целях может быть использован авансовый счет-фактура.Оформление и заполнение документа происходит по утверждённым формам.

Как и в обычном счёте-фактуре, в документе на аванс должны быть указаны следующие данные:

1. физические показатели товара;
2. ИНН, КПП обеих сторон.
3. название фирмы и адреса продавца и покупателя;
4. номер;
5. дата;

Особенности заполнения документа связаны с тем, что в нём необходимо отразить факт получения предоплаты. С этой целью в счёт-фактуру должны вноситься:

1. реквизиты платёжного поручения, на основании которой оплачен аванс. Прочерк ставится только в случае неденежного авансирования;
2. сумма предоплаты.
3. вид валюты и её код;

Примите к сведению, что каждая счёт-фактура должна оформляться на отдельном листе.Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги.

При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура.

Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.

Сказанное означает, что получив аванс в счёт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчётной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счёт которых был получен аванс.https://glavkniga.ru/situations/k503261Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п.

12 ст. 171 НК РФ).Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.Скачать форму счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.Скачать форму корректировочного счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:

1. полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).
2. момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);

Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.После перечисления предоплаты вы получите от поставщика «авансовый» счет-фактуру. На его основании у вас есть право принять налог к вычету.

Но соблюдайте условия из п. 12 ст. 171 НК РФ:

1. условие о предоплате есть в договоре.
2. есть документ, подтверждающий оплату;
3. оформление счета-фактуры соответствует требованиям;

У покупателя в бухучете при перечислении аванса должны быть следующие проводки:Дт 60 Кт 51 — аванс перечислен поставщику;Дт 68 Кт 76 — НДС с «выданного» аванса принят к вычету.Полученный «авансовый» счет-фактуру зафиксируйте в книге покупок. НДС с аванса указывайте в строку 130 раздела 3 декларации по налогу.Принять «авансовую» фактуру к вычету можно только в том квартале, в котором её получили.

Перенести ее на будущее нельзя. Правило о переносе вычетов на срок до 3 лет на авансы не распространяется (Письмо Минфина РФ № 03-07-11/67480 от 17.10.2017 года).Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.Из этого правила есть исключения.

154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

1. товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
2. период изготовления товаров более 6 месяцев;
3. товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
4. налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации.

Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п.

3. ст. 168 НК РФ).Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п.

2 приложения 5 к постановлению № 1137).О том, как именно продавец регистрирует авансовые счета-фактуры, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.О некоторых нюансах ведения книги продаж читайте в этой статье.Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.Налоговый кодекс не предусматривает исключений по выставлению формы. Однако существует постановление российского правительства, которое указывает на случаи, когда счет-фактура может не оформляться.

Перечислим их:

1. аванс выдан на поставку продукции, которая будет произведена через 6 месяцев или позже;
2. платёж осуществлён по операции, ставка НДС которой равна 0 или не уплачивается;
3. фирма не уплачивает НДС по 145 статье НК РФ.

Фирма-продавец обязана составить и отправить счет-фактуру покупателю не позднее 5 дней с момента получения денежных средств или оплаты в неденежной форме.Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

1. ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 20/120, а не 10 и 20% (в графе 7);
2. название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
3. название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
4. величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
5. дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
6. сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
7. данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
8. величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Образец заполненного счета-фактуры на аванс вы можете скачать на нашем сайте.

Все нюансы заполнения и выставления продавцом счета-фактуры на аванс разобраны в Готовом решении от КонсультантаПлюс.Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от 22.04.2014 № 03-07-07/18585.

Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет.

Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках.

Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:

1. в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
2. необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 20/120 или 10/110.

В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.НДС с авансов не начисляют в случаях, перечисленных в п. 1 ст. 154 НК РФ:

1. организация, получившая предоплату, не плательщик НДС;
2. длительность производственного цикла продаваемых товаров более 6 месяцев (длительность цикла должна быть подтверждена справкой Минпромторга РФ, а сам товар должен входить в Перечень из Постановления Правительства РФ № 468 от 28.07.2006 года);
3. место продажи товаров за пределами РФ.
4. реализуемые товары освобождены от НДС;
5. реализуемые товары облагаются НДС по ставке 0 % (для экспорта);

С Контур.Бухгалтерией учет НДС становится проще.

Ведите учет полученных и выданных авансов, начисляйте НДС, оформляйте вычеты и зачет. Регулярно заносите операции в систему, чтобы в конце квартала получить автоматически сформированную декларацию по налогу.

Ее можно будет бесплатно сдать в налоговую прямо из сервиса. Также в Бухгалтерии можно вести расчеты сотрудниками и бухгалтерский учет, формировать отчетность, проверять контрагентов и получать консультации экспертов. Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном 16.10.2012, высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур.

Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.О нумерации счетов-фактур не по порядку читайте здесь.В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа.

В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном 26.07.2011, содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).Читайте статью «Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товара (работ, услуг) приведено в обобщенном виде?».В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 20%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 20/120 или 10/110 (п.

1 письма Минфина № 03-07-15/39 от 06.03.2009).Какие проблемы будут у продавца и у покупателя, если этого не сделать, мы рассказали здесь.Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п.

9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-07-09/20121, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933, от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, от 08.04.2016 № 03-07-09/20121).Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс.

Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней. Сделать это можно и в день получения платежа.

Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента.

Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

1. продукция освобождена от налогообложения.
2. на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
3. если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа.

Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.При поступлении предоплаты поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру по форме, используемой для отгрузочных счетов-фактур.

Этот документ служит для начисления налога у продавца и принятия НДС к вычету у покупателя. Особенностью оформления авансового счета-фактуры в том, что в нем указывается расчетная ставка налога, и могут отсутствовать некоторые показатели, присущие счету-фактуре на отгрузку.

Повышенное внимание требуется при оформлении счетов-фактур при получении авансов за товары, работы, услуги, облагаемые по разным ставкам налога.Источники:

1. Налоговый кодекс РФ
2. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.При поступлении предоплаты формируется проводка, фиксирующая полученные средства на счету поставщика услуг (продавца). Затем, после того, как продавцом составлен и получен покупателем авансовый счет, происходит проводка готовых счетов при их регистрации.Это можно выполнять как с каждым счетом индивидуально, так и в общем автоматизированном режиме (как было объяснено ранее).У продавца проводки будут примерно такими:

1. дебет 51 Кредит 62ав – получены авансовые деньги от покупателя;
2. дебет 90.3 Кредит 68 – с реализационной операции начисляется НДС;
3. дебет 62 Кредит 90.1 – отмечается доход от продажи ТМЦ на счёт аванса;
4. дебет 68 Кредит 62ав. – принимается к вычету авансовый НДС;
5. дебет 62ав. Кредит 68 – отмечено начисление добавленного налога, который выделяется из аванса;
6. дебет 62ав. Кредит 62р. – засчитываются предоплаченные деньги.

А в бухгалтерском учёте:

1. Деб.

   68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принимается на вычет.

2. Деб. 19 Кред. 60 р – выделяется налог согласно полученным ТМЦ.
3. Деб. 60 ав Кред. 68 – авансовый НДС восстановлен.
4. Деб.

   60 ав. Кред. 51 – получение аванса.

5. Деб. 68 Кред. 19 – налог с поступлений принимается на вычет.
6. Деб. 60 р Кред. 60 ав – засчитывается аванс.

Как видно из содержания настоящей статьи, использование электронных программ для регистрации различных счетов (в том числе авансовых) является более предпочтительным.

Оно позволяет хранить всю необходимую информацию в одном месте, а благодаря взаимосвязанности документов возможность допущения ошибки в них минимальна.Кроме этого, массовое автоматическое заполнение документов позволяет значительно экономить рабочее время.Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС

1. Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
2. Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
3. Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.
4. Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.

Обратите внимание!

Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета.Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики.

Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату. Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца.

Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени.При выставлении авансового счета стоит избегать следующих заблуждений:

1. Нумеровать документы или подписывать их буквой «а». Организация вправе выбрать любой удобный для нее способ обозначения, главное, чтобы он был прописан в учетной политике. А если есть сомнения, то счета лучше пронумеровать в хронологическом порядке.
2. Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами. А раз в месяц можно выставлять только обычные счета-фактуры.
3. Составление счета-фактуры на аванс и на отгрузку по отдельности. Объединить документы можно в том случае, если предоплата и завершение сделки приходятся на один квартал или же разница между ними составляет менее пяти дней.

Счет-фактура на аванс

1. Номер платежного документа не обязателен.

   В НК четко сказано, что дату и номер счета нужно указать в 5-й строке. Это не может стать поводом для отказа в вычете по НДС, но затруднит процесс оформления документов.

2. Обязательное указание «предоплата» в наименовании счета. Это требование не прописано в официальных документах.

   В качестве назначения платежа можно указать товары или услуги, в счет которых продавец получил предоплату.

Обратите внимание! После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Гражданство в законе

Новая счёт-фактура с 1 июля 2021 года

Вместе с введением национальной системы прослеживаемости товаров 1 июля особенности выставления счетов-фактур будут закреплены на законодательном уровне.Все изменения касательно них изложены в Федеральном законе от 9 ноября 2020 г.

№ 371-ФЗ.Выставлять счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, нужно будет только в электронном виде, исключая экспорт и сделки с физическими лицами.Эксперимент по прослеживаемости импортных товаров проводился в стране с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Для того чтобы обеспечивать его функционирование, в Налоговый Кодекс вносят соответствующие поправки, например:

1. в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).
2. в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;

Национальная система прослеживаемости товаров выходит из экспериментальной фазы и вводится в стране на законодательном уровне.

С ней и связано введение новых обязательных реквизитов.Эксперимент показал, что именно нужно включать в систему прослеживаемости к моменту её внесения в Налоговый Кодекс.

Таким образом, обязательными реквизитами для заполнения станут:

1. единица измерения прослеживаемого товара;
2. регистрационный номер декларации;
3. количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах измерения.
4. регистрационный номер партии прослеживаемого товара;

Те же самые правила касаются не только основных счетов-фактур, но и корректировочных.Счёт-фактура оформляется каждый раз при реализации товаров и услуг, если они признаются объектом налогообложения.

Эти нормы установлены в п. 3 ст.

169 НК РФ, исключения перечислены в ст. 149 НК РФ. С 1 июля 2021 года в п.

3 ст. 169 НК РФ будут внесены правки. Сейчас во время реализации товаров или услуг лицам, которые не платят НДС, по обоюдному письменному согласию документ можно не оформлять. 1 июля в том же пункте будет уточнено, что операции с прослеживаемыми товарами будут являться исключением и по письменному согласию избежать составления документа будет нельзя.Важно: с 1 июля оформление счёта-фактуры по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, станет обязательной процедурой.Определение реализации дано в ст.

39 НК РФ — передача товар, работ и услуг на возмездной основе. При реализации товаров или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает обязательство выставления счетов-фактур — документов, удостоверяющих фактическую отгрузку товаров, выполнения работы или оказания услуг.Форма документа утверждена в Приложении № 1 Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137. После подписей руководителя и главного бухгалтера или перед таблицей можно добавлять новые строки с реквизитами, если есть такая необходимость (письмо ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915).Изменить можно и табличную часть документа — добавить новые строки и столбцы в конце. Изначальная последовательность граф при этом нарушена быть не должна (письма Минфина от 24.11.2015 и ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094).

Оформлять документ можно в бумажном или электронном виде. Однако, при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счёт-фактуру нужно составлять в электронном виде. Исключением является экспорт и сделки с физическими лицами.Счёт-фактуру можно заполнить не только от руки или на компьютере, но и комбинированно — совмещая оба этих формата.Важно: чтобы передать покупателю документ в электронном формате, нужно получить его согласие.Счета-фактуры в электронном виде выставляются в соответствии с приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н, где описан порядок их выставления и получения.

Сама же форма электронного счёта-фактуры утверждена Приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820.Электронный документ должен быть заверен квалифицированной электронной подписью. «» — надёжная подпись, которая подходит не только для электронного документооборота, но и для работы на госпорталах и участия в торгах. С помощью «Астрал-ЭТ» можно подписывать любые отчётные документы.При заполнении счёта-фактуры нужно руководствоваться Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. Документ можно разделить на три части: строки, таблица и часть для подписей. В первой части 13 строк для заполнения, во второй, табличной части, — 14 граф.

В представленной ниже таблице что нужно заполнять в отдельных строках и графах счёта-фактуры.В нижней части документа свои подписи оставляют руководитель организации, главный бухгалтер и индивидуальный предприниматель.

При наличии доверенности, подписать документ может любое уполномоченное лицо.При реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в таблицу нужно будет добавлять соответствующие графы.В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). В табличной части заполняются сведения о товаре.В строке 5 ставится прочерк, если не было предоплаты, либо если аванс получен в натуральной форме или в день отгрузки. Строка 8 не заполняется, если товар предоставлен не по государственному контракту.

В табличной части прочерки ставятся там, где в отдельных случаях не требуется ничего указывать, например, графы 10, 10а и 11 таблицы заполняются только при реализации иностранных товаров.В счёте-фактуре на выполнение работ или оказание услуг заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). Не заполняются строки 3 и 4.В табличной части не заполняются графы 10. 10а и 11, а в графах 2, 2а, 3 и 4 указываются сведения только, если у услуг или работ есть цена за единицу измерения.

Все остальные графы таблицы заполняются в общем порядке.В связи с введением системы прослеживаемости товаров, увеличится количество оформлений счетов-фактур в электронном формате. Для организации внутреннего и внешнего электронного документооборота рекомендуем сервис . Удобный и понятный интерфейс онлайн-сервиса позволяет быстро и эффективно работать с электронными документами.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Единая бизнес-среда для вашего бизнеса и бизнеса ваших клиентов.