Скачать новая ф 3ндфл для налоговой за 2023г


Скачать новая ф 3ндфл для налоговой за 2023г

Декларация 3 НДФЛ в 2023 году


ПнВтСрЧтПтСбВс 123456789101112131415161718192021222324252627282930 До Нового 2023 года осталось: Последние новости

  1. Лунный календарь на май 2023 года
  2. Лунный календарь на апрель 2023 года
  3. Санкции против РФ в 2023 году
  4. Какие технологии будут в 2023 году
  5. С 1 апреля 2023 года в России будет введена единая минимальная цена за пачку сигарет
  6. Пальма — фильм 2023 года
  7. Как отдыхаем в 2023 году в праздники
  8. С 1 апреля 2023 года вводятся новые правила сдачи экзаменов на права
  9. Прогноз курса доллара и евро на весну 2023 года
  10. Какими будут дети, рожденные в 2023 году

Экономика 2023 17.04.2020 Поделиться Twitter Facebook Содержание

  1. 4 Электронная форма декларации
  2. 3 Составление документа
  3. 6 Ответственность за непредставление данных
  4. 1 Изменения в законодательстве
  5. 2 Кто сдает декларацию
  6. 5 Сроки подачи документов

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае получения физлицом доходов, с которых не был удержан НДФЛ в налоговом периоде. Граждане должны самостоятельно посчитать сумму отчислений и подать соответствующую документацию в налоговый орган.

Для удобства оформления отчетности можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая позволяет быстро и без труда заполнить 3-НДФЛ на 2023 год.Изменения в законодательствеСогласно Приказу ФНС России от 07.10.2019 г. №MMB-7-11/506@, были внесены коррективы в саму форму рассматриваемого документа, порядок его заполнения и предоставления.

Связаны изменения с внесенными в Главу 23 НК РФ поправками касательно налогов на доходы, полученные от иностранных контрагентов, а также расчетов некоторых видов налоговых и имущественных вычетов.

Среди нововведений стоит отметить:

  1. выделение в отдельную строчку суммы за медикаменты (для учета стандартных вычетов);
  2. корректировку полей с 071 по 073, где указываются доходы КИК, которые освобождаются законодателем от подоходного налога;
  3. необходимость указания кода «1» в случае расходов на строительство и кода «2» на приобретенное имущество по ДКП (для учета имущественных вычетов);
  4. изменение штрихкодов;
  5. дополнение раздела, в котором указываются доходы от иностранных источников, полем для отражения доходов от зарубежных контрагентов, работающих без образования юрлица (не облагаются налогом согласно ФЗ №490 от 25.12.2018 г.).

Что касается порядка заполнения бланков, то, начиная с 2020 года, были изменены правила по указанию контактного телефона, установлен запрет на заполнение номера корректировки по уточненной 3-НДФЛ в случае непринятия налоговым органом первичной отчетности.

Кроме того, стоит отметить внедрение 7 дополнительных кодов.С 01.01.2023 г. налоговики наделяются правом проведения камеральной проверки по факту получения гражданами недвижимости в дар в случае, если они не подадут документы в ИФНС. В принятии решения об обложении таких лиц налогом агенты будут основываться на имеющихся у них данных.
В принятии решения об обложении таких лиц налогом агенты будут основываться на имеющихся у них данных. Все это прямо указано в ФЗ №325 от 29.09.2019 г.Проверка организуется в течение 3 месяцев с момента крайней даты срока уплаты налоговых отчислений – если брать в расчет отчетный период 2020 года, то после 16.07.2023 г.

По закону у налоговиков есть все основания потребовать от неплательщика разъяснения по поводу полученного дохода в течение 5 суток с указанной даты. В этот срок нужно успеть собрать полный пакет документов, в т.ч. данные, которые были получены в ходе прошлой проверки.Также в 2020 году вступили в силу изменения за НВОС, фиксированные ПП РФ №1904 от 27.12.2019 г., касающиеся расчета платы за превышение установленных лимитов выбросов вредных веществ.Скачать форму декларации НВОС, которую необходимо представить в 2023 году за 2020 год.Кто сдает декларациюДекларацию 3-НДФЛ в 2023 году в соответствии со ст.

227, 227.1. и 228 Налогового кодекса обязаны подать следующие категории граждан и юридических лиц:

  1. физлица, занимающиеся предпринимательством без наличия ИП;
  2. сертифицированные нотариусы и ведущие частную практику адвокаты;
  3. физические лица – не налоговые агенты, которые получили выручку от реализации недвижимости, сдачи собственности в аренду, граждане, выигравшие призы в лотерее (или иных розыгрышах), получившие в дар имущество не от близких родственников или из источников, расположенных за границами России;
  4. граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на основании патента;
  5. лица, которые вправе претендовать на вычет (при приобретении жилья, стандартный, инвестиционный или социальный).

Перечень иных документов, подтверждающих факт доходов, которые необходимо приложить к декларации в 2023 году, прямо не прописан в НК РФ. В то же время, согласно рекомендациям ФНС РФ от 22.11.2012 г., для подтверждения своего права на вычет следует представить налоговикам следующие документы (в зависимости от цели подачи отчета):

  1. платежки;
  2. бумаги на право собственности;
  3. договоры сделки купли-продажи;
  4. акты приема-передачи недвижимого имущества;
  5. прочие документы по запросу ИФНС.
  6. кредитные договоры и справки из банка по оплаченным процентам (для вычета по ипотечному кредиту);

Такие бумаги нужно подавать вместе с отчетом. Во избежание возникновения непредвиденных ситуаций и споров в случае утери того или иного документа в налоговом органе рекомендуется приложить к общему пакету бумаг сопроводительное письмо с описью и получить визу от принимающей стороны – от сотрудника ИФНС.

В письме указывается дата передачи документов, основание (например, получение вычета на приобретение жилья), период отчетности, информация о заявителе и наименование налоговой инспекции. Документ заполняется в произвольном порядке и позволяет в случае камеральной проверки избежать лишней волокиты.Если оплата производилась за наличный расчет, то к общему пакету документов также целесообразно приложить квитанцию ПКО или чек об оплате. Такие бумаги в случае возникновения споров принимаются во внимание судебным органом.Составление документаК заполнению рассматриваемого отчета нужно подойти ответственно, так как любая, даже несущественная на первый взгляд ошибка может повлечь за собой недействительность заполоненной формы.В первую очередь необходимо скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год.

В документе указываются все доходы за отчетный период с учетом п. 4 ст. 229 НК РФ. Также фиксируются все источники выплат, имеющиеся налоговые вычеты, уже удержанные суммы налогов (уплаченные авансовые платежи), а также суммы, которые подлежат возмещению или уплате за налоговый период.Скачать декларацию 3-НДФЛ за 2023 годМожно не указывать следующие данные:

  1. доходы, которые согласно ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом;
  2. доходы, с которых при получении полностью удерживаются суммы налога (в случае не препятствия получению соответствующих вычетов по ст. 218-221 НК РФ).

Заполняя скачанную декларацию на 2023 год вручную, необходимо руководствоваться следующими принципами:

  1. следить за отсутствием деформации данных и штрих-кодов, которые имеют место при распечатке документа на принтере;
  2. проверять наличие подписи, даты и ИНН на каждом листе;
  3. соблюдать нумерацию страниц.
  4. не допускать помарок – корректором пользоваться воспрещается.

    Если ошибки «всплывут» в процессе подачи документов, то придется пройти через процедуру подачи уточненной исправленной версии;

  5. заполнять бланк исключительно заглавными буквами (можно впечатать сведения в документ на компьютере в Excel или Adobe Acrobat Reader);
  6. использовать одностороннюю печать;
  7. указывать в документе исключительно данные за отчетный период – 2020 год;
  8. использовать ручки с черными или синими чернилами;

Электронная форма декларацииВ 2023 году можно заполнить документ в сети Интернет несколькими способами:

  • В программе «Декларация», разработанной специалистами ФНС с целью упрощения процесса заполнения 3-НДФЛ. Можно бесплатно скачать как само приложение, так и инструкцию по его установке и использованию на официальном сайте ФНС по ссылке: ru/rn77/program/5961249/.
  • Через интерфейс портала Gosuslugi.
  • Без установки сторонней программы в Личном кабинете: nalog.ru/lkfl/login.

Для сдачи отчетности в 2023 году рекомендуется скачать программу «Декларация», так как данное приложение позволят автоматически сформировать документ, снизить вероятность допущения ошибок за счет алгоритмов автоматической проверки правильности внесенных данных.Сроки подачи документовСроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2023 году не изменились: скачать, заполнить и предоставить пакет документов за 2020 год нужно не позднее 30.04.2023 г.

Стоит учитывать, что 30 апреля – пятница, сокращенный рабочий день. Поэтому не стоит откладывать подачу отчетности на последнюю минуту.

Что касается получения налоговых вычетов, то подать бумаги можно в течение 3 лет с момента окончания года, в котором у налогоплательщика появилось право на подобный вычет. Произвести оплату задекларированной суммы налога необходимо до 15.07.2023 г.

(в случае получения доходов в 2020 г.).Ответственность за непредставление данныхЗа нарушение сроков подачи документов граждан и юридических лиц ожидают неприятности в виде:

  1. штрафа в размере 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки платежа до достижения 30% от суммы неуплаченного сбора). Не стоит думать, что в случае с нулевой декларацией получится избежать санкции (штраф в данном случае составит 1000 руб.);
  2. взыскания недоимок по НДФЛ в судебной инстанции.
  3. пеней;

Читайте также:

  1. Как работает налоговая в новогодние праздники в 2023 году
  2. Что будет с вкладами в 2023 году
  3. Табель учета рабочего времени на 2023 год

Комментировать

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.Заметили опечатку на сайте?

Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + EnterПубликации на тему

Пособие при рождении ребенка в 2023 году Прогноз юаня на 2023 год Северная пенсия с 2023 года: как изменится Будет ли подорожание бензина в 2023 году Прогноз Эфириума на 2023 год Пособие по безработице в 2023 в РоссииНовые правила охоты в 2023 годуКХЛ в 2020-2023 году: команды, расписание, начало сезона НОВОСТИ 2023 ГОДА

  1. Реформа ГИБДД в 2023 году
  2. Льготы ветеранам труда в 2023 году
  3. Отопительный сезон 2020-2023 года
  4. Индексация пенсии неработающим пенсионерам в 2023 году
  5. Изменения в трудовом законодательстве с 2023 года

Публикации на тему Будет ли обвал рубля в 2023 году: прогнозы экспертов Налоговый вычет на ребенка в 2023 году На сколько вырастет пенсия в 2023 году Выплаты матерям-одиночкам в Москве в 2023 году Налог на прибыль в 2023 году в России Детские пособия в 2023 году Повышение зарплаты госслужащим в 2023 году Реформа МВД в 2023 году Пальма — фильм 2023 года Лунный календарь на май 2023 года Лунный календарь на апрель 2023 года Как отдыхаем в 2023 году в праздникиПоследние записи

  1. 09.04.2023 Пальма — фильм 2023 года
  2. 08.04.2023 Лунный календарь на апрель 2023 года
  3. 08.04.2023 Лунный календарь на май 2023 года
  4. 15.02.2023 Как отдыхаем в 2023 году в праздники
  5. 14.02.2023 Какими будут дети, рожденные в 2023 году

Самое интересное в 2023 году

  1. Материнский капитал
  2. Отменят ли ЕГЭ в 2023 году
  3. Производственный календарь на 2023 год
  4. Диспансеризация
  5. Юбилейные и знаменательные события года
  6. Каникулы

Гороскоп на 2023 год

Adblockdetector XУпс!

Извините, но вы ничего не выделили.
Закройте это окно, выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Бланки формы 3-НДФЛ и инструкции

02 ноября 2020 54Бланки формы 3-НДФЛ и инструкции Ирина Ерёмина Налоговый консультант 4 минуты чтения 2318 Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Она применяется при декларировании доходов, полученных в 2020 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому нужно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты. Заполните декларацию З-НДФЛ при помощи простых пошаговых иструкций за 499 рублей Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г.

Заполните декларацию З-НДФЛ при помощи простых пошаговых иструкций за 499 рублей Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г.

N ММВ-7-11/569@

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»

).

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»

).

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать.

Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам.

Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 10.10.16 № Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.11.2015 Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС). Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 25.11.2015 Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2014 Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 24.12.2014 Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@ в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 Вы можете скачать ее, пройдя по этим ссылкам выше (источник — ФНС). Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам.

Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 14.11.2013 Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.11.2011 Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник — ФНС). Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам.

Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 10.11.2011 Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.11.2010 Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник — ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 25.11.2010 Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник — ФНС). Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам.

Эти правила устанавливает Министерство Финансов (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №153н от 31.12.2008).

Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник — ФНС).

Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам.

Эти правила устанавливает Министерство Финансов (приказ МинФина №153н от 31.12.2008).

Вы можете скачать инструкцию к заполнению формы 3-НДФЛ, пройдя по этой ссылке.

Не нужно ходить в налоговую мы все заполним и отправим за вас! Полезное

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Декларация 3-НДФЛ в 2020 и 2023 году: скачать новый бланк

03.12.2019 Актуально на 3 декабря 2020 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание С 2020 года действуют изменения в форму декларации 3-НДФЛ, а с 2023 года её бланк полностью обновлён.

В данном материале вы можете бесплатно скачать бланк обновленной актуальной декларации 3-НДФЛ для заполнения за 2020 год и ознакомиться с ключевыми изменениями. Ниже по ссылке вы можете бесплатно скачать форму бланка 3-НДФЛ в редакции на начало 2020 года: А далее вы можете скачать форму бланка декларации 3-НДФЛ в 2023 году для заполнения и сдачи за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС России : Подробнее об этом см.

в нашем материале ““. Изменения в форме 3-НДФЛ в 2020 году были, в основном, незначительные и сводились к следующему:

  1. при расчете стандартного вычета в отдельной строке указывают сумму, уплаченную за лекарства;
  2. приведены в соответствие с НК РФ поля 071 – 073 Приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
  3. скорректированы штрихкоды;
  4. при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно указать код “1”, если речь идет о затратах на новое строительство, или “2”, если объект был куплен.

Вместе с техническими правками (новые штрих-коды) в форме бланка 3-НДФЛ с 2023 года за 2020 год есть и существенные.

Это:

  1. ввели к Разделу 1 – это заявление о возврате или зачете переплаты по НДФЛ. Его заполняют, когда заявляют налоговый вычет.
  2. в Раздел 1 введён . Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам и пр. В этот подраздел надо вносить, например, сведения о сумме налога или авансовых платежах. А в расчете к Приложению 3 им надо указывать сведения для расчета таких платежей;
  3. в Приложении 4 к Разделу 2, где указывают необлагаемые доходы, появилась . В нее нужно вносить сумму материальной помощи, которую оказывает образовательная организация студентам, аспирантам и пр.;

Также см.

““. 05.10.2020 06.02.2023 16.08.2019 21.10.2019 28.10.2019 27.01.2023 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2023 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Декларация 3-НДФЛ с 2023 года: скачать новый бланк и что нужно знать

22.01.2023 Актуально на 22 января 2023 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание С 2023 года ФНС России утвердила новую форму 3-НДФЛ.

Какие в ней изменения? Поясним это. Также вы сможете скачать новый бланк декларации 3-НДФЛ 2023. Мы уже информировали наших читателей о новом бланке 3-НДФЛ в 2023 году.

Подробнее об этом см. ““. Напомним, что ФНС утвердила новые форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Их нужно применять начиная с подачи декларации за 2020 год.

Изменений немного. Вместе с техническими правками (новые штрих-коды) есть и существенные.

Перечислим их:

  1. ввели Приложение к Разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты по НДФЛ. Его заполняют, когда заявляют налоговый вычет.
  2. в Раздел 1 введён новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам и пр. В этот подраздел надо вносить, например, сведения о сумме налога или авансовых платежах. А в расчете к Приложению 3 им надо указывать сведения для расчета таких платежей;
  3. в Приложении 4 к Разделу 2, где указывают необлагаемые доходы, появилась новая строка. В нее нужно вносить сумму материальной помощи, которую оказывает образовательная организация студентам, аспирантам и пр.;

Заметим, что в России уже .

ФНС напомнила о сроках сдачи 3-НДФЛ в 2023 году в своем письме:

Так, сдать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2023 года. Допустим, что индивидуальный предприниматель Сергеев А.А.

применяет общую систему налогообложения.

В 2020 году он получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 руб. Сумма расходов, которые включены в состав профессионального налогового вычета, – 1 370 000 руб. В том числе:

  1. выплаты по трудовым договорам – 530 000 руб.;
  2. прочие расходы – 170 000 руб.
  3. материальные расходы – 670 000 руб.;

Кроме того, в 2020 году предприниматель перечислил авансовые платежи по НДФЛ в сумме 35 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в 2023 году в такой ситуации смотрите в Готовом решении в системе КонсультантПлюс.

. 05.10.2020 16.08.2019 21.10.2019 28.10.2019 23.03.2020 27.01.2023 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2023 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ.

Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал. Содержание Все доходы физических лиц облагаются в России налогом.

Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму.

В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников. Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина.

Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  1. получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  2. получило доход от его сдачи в аренду;
  3. иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
  4. получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  5. реализовало принадлежащее ему имущество;

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ. Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  1. главы крестьянских фермерских хозяйств.
  2. индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  3. адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  1. гражданин мог получить налоговый вычет.
  2. налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений.

Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики. В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2023 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов.

Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время. Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица.

Способы подачи стандартные:

  1. по почте;
  2. через представителя по нотариальной доверенности;
  3. в территориальный орган ФНС лично;
  4. в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога.

При этом считаются как полные, так и неполные месяцы. Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  1. если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  2. если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

  • Вручную.

    Необходимо использовать синие или черные чернила.

    Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки.

    В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.

  • На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  2. если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  3. страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  4. все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  5. на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
  6. необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  7. сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к.

    — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы.

В следующей строке заполняются:

  • Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  • Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  • Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  • Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике.

В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным.

Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС.

Мы перечислили эти коды в таблице: 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет 750 арбитражный управляющий 760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  1. фамилию, имя и отчество (при наличии);
  2. дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  3. место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код.

Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе). Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  1. лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
  2. лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика.

В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  1. полное наименование юридического лица.
  2. имя, фамилия и отчество физического лица;

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации. Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  1. 1 — если налог подлежит доплате;
  2. 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
  3. 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций.

Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь.

Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова: Поясним:

  1. в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  2. в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  3. строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  4. в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  5. в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  6. строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  7. в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  8. в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  • Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
  • Б — от источников за пределами страны;
  • Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  • Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  • Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  • А — от источников в России;
  • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А).

При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

  1. ПФР
  2. Бухгалтерская отчетность
  3. ФНС
  4. ФСС

Льготный кредит под 3% для фирм, принадлежащих к пострадавшим и не восстановившимся отраслям, является целевым: средства можно использовать только для восстановления предпринимательской деятельности заёмщика. Внутренний аудит — это оценка возможных финансовых рисков и потенциальных проблем с налоговой.

Существует обязательный и добровольный аудит, а также множество других видов аудита, от выбора которого может зависеть порядок проведения процедуры.